财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

应该选择哪个家企业审计原因是什么
金老师 | 提问时间：11/18 10:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的应收账款余额明细表，选择审计对象时应考虑以下因素： 1.账龄分析：重点关注账龄较长的应收账款，因为这些款项的回收风险较高。例如，某摩托车公司都有较大金额的应收账款在1年以上。 2.金额大小：金额较大的应收账款对企业的财务状况影响更大，因此需要重点关注。例如，某塑料配套厂的年末余额为3,500,000，金额较大。 3.备注信息：如果有涉及产品质量纠纷或诉讼中的应收账款，这些款项的回收可能存在不确定性，需要特别关注。例如，某配件厂的应收账款涉及产品质量纠纷并在诉讼中。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
请问应该选择哪家企业发函询征原因是什么
李老师 | 提问时间：11/18 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计应收账款时，选择发函询征的对象通常基于以下几个因素： 1.金额大小：通常会选择金额较大的应收账款进行函证，因为金额较大的项目对财务报表的影响更大。 2.账龄：账龄较长的应收账款可能存在回收风险，因此也会被优先选择进行函证。 3.异常情况：如果某些应收账款存在异常情况（如备注中提到的产品质量纠纷、诉讼中），这些项目也应被重点关注。根据提供的应收账款余额明细表，以下是可能会选择发函询征的企业：某塑料配套厂：年末余额为3,500,000，金额较大。某摩托车公司：年末余额为1,000,000，且账龄为3年以上，存在较高的回收风险。这些企业由于金额较大、账龄较长或其他存在异常情况，可能会被优先选择进行函证，以验证应收账款的真实性和可回收性。祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
棉花的规格型号是啥？
宋生老师 | 提问时间：11/18 10:34

#CPA#

SLM（Sliver Length Measurement）：这是衡量棉花纤维长度的一种方法。 Micronaire：这是衡量棉花纤维细度的一个指标，单位是微纳克/英寸（micronaire）。 Color Grade：颜色等级，衡量棉花颜色的纯净度。 Leaf Grade：叶屑等级，衡量棉花中叶屑和杂质的含量

阅读 218

收藏 0
关于期权说法错误的是?
王一老师 | 提问时间：11/18 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内（行权期）以预先确定的价格（行权价）和条件购买本公司一定数量股票的权利。股票期权的特征包括以下几点：①股票期权是一种权利而不是义务，收益人可以买公司股票也可以不买；②股票期权只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格才有价值；③股票期权是公司无偿给予经营者的。选项AC是错误的祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
老师这个计算出来是多少
郭老师 | 提问时间：11/18 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算卸载财务杠杆的β值，在计算加载杠杆的β值根据资本资产定价模型计算股权资本成本祝您学习愉快！

阅读 20

收藏 0
个体工商户生产经营所得，假设收入90万，个人所得税按照哪个比例交？
宋生老师 | 提问时间：11/18 10:02

#CPA#

你好，你这个利润是多少？你如果查账的话是按照利润来的。

阅读 228

收藏 1
2、不同筹资规模下边际资本成本的计算
朴老师 | 提问时间：11/18 09:57

#CPA#

长期债务（20%）筹资数量范围在 10000 以内时，个别资本成本率为 6%。筹资数量范围在 10000 - 40000 时，个别资本成本率为 7%。优先股（5%）筹资数量范围在 25000 以内时，个别资本成本率为 10%。筹资数量范围在 25000 - 100000 时，个别资本成本率为 12%。普通股（75%）筹资数量范围在 22500 - 75000 时，个别资本成本率为 14%。筹资数量范围在 75000 以上时，个别资本成本率为 16%。

阅读 237

收藏 1
请问占用资本如何计算
宋生老师 | 提问时间：11/18 09:01

#CPA#

你好这个要看实际业务啊。就是你做某个项目实际投入的资金。

阅读 209

收藏 1
你好，我学了中级财管，今年考试85分，要是去裸考注会财管能打多少分，可以用中级的水平裸考注会财管吗
宋生老师 | 提问时间：11/18 08:54

#CPA#

你好，这个难度还是要高很多，我估计很难超过60分。你可以先看看教材

阅读 229

收藏 1
22年末的收入计入23年初，23年末的收入计入24年，税务局让归期，详细的都需要该什么表和账，怎么改
宋生老师 | 提问时间：11/18 08:33

#CPA#

你好，这个最好就是将账不做到对应年度和对应期间，然后重新按照新生成的表进行申报。

阅读 214

收藏 1
注会备考怎么安排科目好？
听风老师 | 提问时间：11/18 00:53

#CPA#

如果你不忙的算，从现在开始最好准备3科一年，当然压力会非常大。一种常见的方法是：会计+税法+经济法第2年：财管+战略+审计其实稳妥来说，是每年2科，三年考完专业阶段，把会计、财管、审计分开就好。当然，会计要最先考。这个没有标准答案，看你自己的情况。

阅读 229

收藏 1
2x22年1月1日，A公司的子公司甲公司以银行存款9 00万元购入A公司所持乙公司的80%股权。乙公司是A公司2×19年1月1日以银行存款1200万元从本集团外部购入的全资子公司，购买日，乙公司可辦认净资产的公允价值为1000万元，账面价值为900万元；2x19年1月至2x21年12月31日，乙公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为240万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为300万元，无其他所有者权益变动。假设不考虑其他因素，甲公司购入乙公司的长期股权投资初始投资成本为（）万元。 A1 000 B900 C1192 D1152 答案是C 为什么不是B C不应该是入账价值吗分录又该怎么做呢
朴老师 | 提问时间：11/17 23:28

#CPA#

本题是同一控制下企业合并取得长期股权投资的情况。一、初始投资成本计算 - 首先要按购买日公允价值持续计算乙公司在2×22年1月1日的净资产账面价值，购买日公允价值1000万元，按此计算的净利润240万元，所以持续计算的净资产账面价值为1000 + 240 = 1240万元。 - 甲公司购入80%股权，应享有的份额是1240×80% = 992万元，这就是长期股权投资初始投资成本，不是支付的900万元，所以不是选项B。二、会计分录借：长期股权投资——乙公司 992（1240×80%）贷：银行存款 900 资本公积——资本溢价（或股本溢价） 92 所以答案是C，要按同一控制下合并的规则确定初始投资成本，而不是单纯看支付的对价金额。

阅读 238

收藏 1
初始投资成本为啥不是900 ，1192不是入账价值吗？分录是怎么做的呢
暖暖老师 | 提问时间：11/17 23:23

#CPA#

你好请把题目完整发一个

阅读 237

收藏 1
老师，光伏出口退税降了4个点。我明天的阳光电源有什么操作建议？
朴老师 | 提问时间：11/17 21:29

#CPA#

你明天要买股票还是出口

阅读 234

收藏 1
A公司于2021年7月1日向B公司销售日向B公司销售一批商品，价税合计500000元。由于B公司财务发生困难，2021年12月31日尚未支付货款，A公司为该项应收账款提取了坏账准备50000元。2022年1月15日，B公司与A公司协商后，A公司同意B公司以其所拥有并作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的某上市公司股票抵偿债务。B公司该股票的成本为400000元，账面价值为150000元，当日的公允价值为430000元。假定用于抵债的股票于当日即办理相关转让手续，A公司为此支付交易费用15 000元。假设A公司和B公司均将抵债的股票投资作为“其他权益工具投资”核算，A公司和B公司在上述债务重组中的会计处理是否有不同？如果有，不同点是什么？
郭老师 | 提问时间：11/17 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是债权人，一个是债务人，处理不一样的 A公司（债权人）：借：其他权益工具投资430,000 投资收益倒挤坏账准备50,000 贷：应收账款500,000 B公司（债务人）：借：应付账款500,000 贷：其他权益工具投资150,000 投资收益350,000 祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师好，这个投资收益 264 是怎么算的，有计算过程吗，不通过倒挤
龙肖凤老师 | 提问时间：11/17 20:25

#CPA#

投资收益经过一系列计算得出 264 万元。计算过程如下： 1. 2023 年，因存货导致乙公司可辨认净资产公允价值高于账面价值 100 万元（3500 - 3400），当年出售 70%，使乙公司净利润增加 70 万元（100×70%），调整后的乙公司 2023 年净利润为 370 万元（300 + 70）。甲公司应确认的 2023 年投资收益为 370×30% = 111 万元，同时确认其他综合收益 50×30% = 15 万元。 2. 2024 年上半年，剩余 30%的存货全部出售，使净利润增加 30 万元（100×30%），调整后的净利润为 150 万元（120 + 30）。甲公司应确认的 2024 年上半年投资收益为 150×30% = 45 万元。 3. 出售之前长期股权投资的账面价值 = 初始投资成本 + 2023 年确认的投资收益和其他综合收益 + 2024 年上半年确认的投资收益。假设初始投资成本为 3000 万元，则出售前账面价值 = 3000 + 111 + 15 + 45 。 4. 出售 50%股份取得的价款为 2500 万元，与出售部分对应的账面价值为（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。出售时确认的投资收益 = 2500 - （3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。 5. 剩余股权在丧失控制权日的公允价值为 1500 万元，与剩余股权对应的账面价值为（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。二者的差额调整长期股权投资的账面价值，并确认投资收益。综上所述，经过上述步骤的计算和分析，最终得出投资收益 264 万元。

阅读 285

收藏 1
老师小规模怎么倒退成本呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/17 19:15

#CPA#

您好，倒退成本是什么意思，不太明白，能再说下吗

阅读 240

收藏 0
20年前的自建房，按照自有去维护房产税，这个房产原值怎么填呢？已经没法确定当时的建造花费多少钱了
廖君老师 | 提问时间：11/17 18:23

#CPA#

您好，找专管员来核定。房产税的核定由房产所在地的税务机关负责。

阅读 229

收藏 1
验收时大体是完工状态，有个小问题对方一直没解决，就没付尾款，然后拖了两三个月，账上一直挂的在建工程。转为固定资产吗？不是长期待摊费用？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/17 17:40

#CPA#

同学，老师在回复中

阅读 243

收藏 1
今天下午我看了一下高级会计师考试的科目，对报考什么科目，老师有什么建议吗？
廖君老师 | 提问时间：11/17 17:14

#CPA#

您好，我考过了，就一科，开卷考高级会计师考试只包含一个科目，即《高级会计实务》

阅读 232

收藏 1
投资性房地产的贷差，为什么有的是其他综合收益，有的是留存收益？
小锁老师 | 提问时间：11/17 16:53

#CPA#

您好，是这样的，因为是一开始做其他综合收益，然后再从其他综合收益，转留存收益的，这个意思

阅读 255

收藏 0
老师怎么根据毛利率怎么计算税负
小菲老师 | 提问时间：11/17 16:11

#CPA#

同学，你好算不出的，计算税负，你要知道收入，税额才行

阅读 236

收藏 1
公司支付给个劳务报酬，个人需要提供发票吗？个税是支付劳务报酬的公司扣缴还是怎么样？请真正懂的老师回复。
张老师 | 提问时间：11/17 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业向个人支付劳务报酬，一般是个人到税务机关申请代开发票　　需要缴纳的税收：增值税、城建等、个税（支付方预扣）支付方负责代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
按什么确认收入？按什么确认成本？
周老师 | 提问时间：11/17 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下具体内容一般是合同约定的售价为基础确认收入按处置的商品的账面价值为基础确认营业成本祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
老师，以二十岁为例，是否值得我们投资？
夏老师 | 提问时间：11/17 12:46

#CPA#

你好，购买保险需谨慎，不建议所谓的投资。

阅读 253

收藏 1
画圈部分的话，怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：11/17 10:57

#CPA#

您好，我们的差额征收增值税，只有服务费部分要交增值税，比如100中有98是员工的工资，我们按2交的增值税，98部分开票给客户是没有增值税的，当然不能是专票，我们没有交税，客户就没有办法抵扣嘛，不开专票开普票

阅读 247

收藏 1
老师跨年发票，报税还用做账吗？
文文老师 | 提问时间：11/17 10:26

#CPA#

若是去年的，可以做账。若是好几年前的，不建议做账了

阅读 245

收藏 1
画圈的这句话怎么理解？
波德老师 | 提问时间：11/17 10:25

#CPA#

你好，举例说明 A公司委托B劳务派遣公司招聘人员，A给B打款派遣费用，B给员工发工资，B不能给A开专票

阅读 252

收藏 1
这是注会财管第十章股票股利的一句话。如果发放股票股利后，股票市盈率增加，则原股东所持股票市场价值增加。请问这句话如何理解
小杜杜老师 | 提问时间：11/17 10:02

#CPA#

你好市盈率=股票市价/盈利总额，如果市盈率增加，那么份子股票市价就会增加，股东所持股票市场价值也就会增加了

阅读 247

收藏 0
收入跨年了，税务局让归期，都需要改什么东西，怎么操作，新手小白，麻烦老师详细点，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/17 09:45

#CPA#

你好，如果是以前年度的收入没有确认，需要改所得税报表

阅读 249

收藏 1

没有找到问题？直接来提问