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请问老师，甲单位没有工会，但是账面计提了工会经费，委托单位的被投资A公司帮忙代缴。请问需要什么凭证，甲单位才能在企业所得税前扣除呢？谢谢
廖君老师 | 提问时间：11/03 16:33

#税务师#

您好，在电子税务局是我们申报的，只是A缴款了是不是这么理解呀，用申报表和完税证明就可以税前扣除，相当于现在我们欠A公司的钱

阅读 489

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老师您好，想问下8月出口的没有开票，我10月申报这个8月的未开票出口收入，汇率是按照8月的汇率入账还是10月的汇率入账。
小智老师 | 提问时间：11/03 14:20

#税务师#

你好！出口收入的汇率应按照收入实际发生时的汇率进行入账，所以应该使用8月的汇率来进行入账处理。

阅读 522

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个人直接转让限售股和通过合伙企业转让限售股增值税和个税的处理，计税依据和申报
小林老师 | 提问时间：11/03 11:35

#税务师#

你好，直接转让按财产转让所得，没有增值税，通过合伙企业，按经营所得，有增值税

阅读 543

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老师，你好，请问今年过了中级，想备考税务师，可以推荐先学那一课
廖君老师 | 提问时间：11/03 10:50

#税务师#

您好，税务师考试组合是财务与会计+涉税服务相关法律税1+税2+涉税实务

阅读 508

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请问老师管理不善造成的损失会计计入什么科目？税前能否扣除？
小智老师 | 提问时间：11/03 10:35

#税务师#

管理不善造成的损失通常计入“管理费用”科目。根据税法规定，这类损失通常不允许在计算应纳税所得额时扣除。

阅读 516

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您好老师，截图这道题，正确的分录应该是什么呢？麻烦老师指点，如果在当月做了正确的分录是什么样的，检查时调整又是什么分录
范老师 | 提问时间：11/03 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的分录应该是：借：营业外支出11300贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1300 待处理财产损溢10000 如果在当月做了正确的分录，检查时就不需要再调整。如果之前没有做正确的分录，检查时需要按照上述分录进行调整。祝您学习愉快！

阅读 72

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请问一下，农产品加工企业卖旧设备可以开专票吗？税率是多少
小菲老师 | 提问时间：11/03 09:56

#税务师#

同学，你好可以，一般纳税人增值税13%

阅读 504

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个税扣除时，子女教育和继续教育怎么区分，大学属于什么教育
廖君老师 | 提问时间：11/03 09:32

#税务师#

您好，子女教育是我们的孩子继续教育是我们自已比如大专升本科大学属于高等教育

阅读 511

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老师财政贴息税收返还政府补助方法是什么
廖君老师 | 提问时间：11/03 08:27

#税务师#

您好。财政贴息， 1.直接支付给受益企业：政府将贴息资金直接支付给受益企业，企业可以直接使用这笔资金来支付银行贷款利息。 2.拨付给贷款银行：政府将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以低于市场利率的优惠利率向企业提供贷款，企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用税收返还 1.先征后返（退）：企业在缴纳税款后，政府按照规定将部分税款返还给企业。 2.即征即退：企业在缴纳税款的同时，政府立即返还部分税款

阅读 503

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最新规定的营业利润率怎么计算？分子包括了营业外码
小智老师 | 提问时间：11/03 08:14

#税务师#

营业利润率是通过将营业利润除以营业收入来计算的。需要注意的是，营业利润只包含主营业务带来的收入和成本，以及销售和管理费用，不包括营业外收支。计算公式是：营业利润率 = （营业利润 / 营业收入）× 100%。

阅读 497

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个体户收入100万，雇员工资2万，经营者工资20万，其他税费支出30万. 经营者在其他单位任职，选择生计费用6万在综合所得中扣除，无其他扣除费用问：如何计算实际缴纳的个人所得税（个体户200万以下有减半征收政策）
堂堂老师 | 提问时间：11/03 07:31

#税务师#

首先，个体户的收入100万，按照200万以下减半征收的政策，应纳税所得额为100万减去成本费用和税费，即100万 - 2万（员工工资）- 20万（经营者工资）- 30万（其他税费）= 48万。因此，应税所得额为48万的一半，即24万。接着，根据个人所得税的税率表和速算扣除数计算税额。假设税率为20%，速算扣除数为1.5万，则个人所得税为： 24万 * 20% - 1.5万 = 4.8万 - 1.5万 = 3.3万。因此，实际缴纳的个人所得税为3.3万。

阅读 505

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请问老师，房企预售房屋，需要预缴土地使用税吗？
郭老师 | 提问时间：11/03 07:29

#税务师#

房屋没有交付需要缴土地使用税交付之后不需要缴纳

阅读 504

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请问老师，自产自用了1辆的超豪华小汽车，请问要加征一道零售环节的消费税10%吗？
波德老师 | 提问时间：11/03 07:28

#税务师#

你好，需要加征一道零售环节的消费税10%

阅读 513

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债务重组债权方和债务方的重组损益归纳下计入哪里
周老师 | 提问时间：11/03 07:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人：债务重组损益计入投资收益。债务人：不涉及以非金融资产抵债的，债务重组损益计入投资收益；涉及以非金融资产抵债的，债务重组损益计入其他收益。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师，您好，每股收益无差别点公式中PD指的是什么呀
波德老师 | 提问时间：11/03 05:48

#税务师#

你好，是优先股股利

阅读 494

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专项附加扣除房租是扣多少每月
小智老师 | 提问时间：11/03 05:23

#税务师#

专项附加扣除中的房租扣除标准因城市不同而有所区别。一般来说，在一线城市（如北京、上海、广州、深圳）可以扣除1500元/月，二线城市为1100元/月，三线及以下城市为800元/月。这样的设置是为了更好地考虑不同地区的生活成本差异。

阅读 508

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计算基本每股收益债转股如果有送股仅其中送股的部分不考虑时间权重还是均不考虑
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：送股是要考虑时间权重的。只不过其时间权重，并不是看送股的时间，而是要看送股基数的时间。比如说是以上年年末的股数为基础进行送股，那么其时间权重就是12/12。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问：1、这里的减半是对应纳税所得额减半，还是直接对税额减半？2、对100万以内减半，那超过100万就是全额征税吗？还是只就超过的部分进行全额征税？
廖君老师 | 提问时间：11/02 23:12

#税务师#

您好，您这个教材是不是老的，现在是200万减半了 1.应纳税所得额减半 2.是的，超过就全额征收了两部门：个体户年应纳税所得额不超过200万元部分，减半征收个税中新经纬8月2日电据财政部网站2日消息，财政部、税务总局发布关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告，其中提到，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

阅读 519

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加计抵减，即征即退，先征后返，请问哪些是计入营业外收入，哪些是进入其他收益的？
小智老师 | 提问时间：11/02 22:33

#税务师#

加计抵减通常视为税收优惠，计入营业外收入。而“即征即退”和“先征后返”这类税收返还，一般记入其他收益，因为它们属于政府补助的范畴。

阅读 507

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所得税适用10%的有哪些企业？
堂堂老师 | 提问时间：11/02 22:30

#税务师#

适用10%所得税率的企业通常包括符合条件的小型微利企业和一些特定行业的企业，例如高新技术企业等。具体适用情况还需根据最新税法及地方政策确定。

阅读 501

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债务人:组合方式债务重组金融资产结转的时候是按交易日金额还是原账面的金额？
廖君老师 | 提问时间：11/02 21:42

#税务师#

您好，是原账面金额债务人债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额，计入当期损益“投资收益”科目。借：应付账款　　贷：银行存款、其他债权投资等借或贷：投资收益

阅读 502

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请问老师，房企预售款6000万，在做土增税清算的时候，算在收入里面么？怎么算？
小智老师 | 提问时间：11/02 20:28

#税务师#

房企的预售款在进行土地增值税清算时，通常是要计入收入的。具体计算时，预售款作为销售收入的一部分，将按照实际销售的楼面面积和成交价格来确定收入总额，再根据相关税率计算应纳税额。

阅读 500

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今天的税法二考了，租赁期3年，每月5000，免租1个季度，印花税怎么计算
范老师 | 提问时间：11/02 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以去官网关注一下估分小程序祝您学习愉快！

阅读 84

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固定资产卖亏增加现金流入是减去还是加上呢，卖赚增加现金流出是不是反之。
小王老师 | 提问时间：11/02 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果（账面价值－变价净收入）＞0，则意味着发生了变现净损失，可以抵税，减少现金流出，增加现金净流量。如果（账面价值－变价净收入）＜0，则意味着实现了变现净收益，应该纳税，增加现金流出，减少现金净流量。祝您学习愉快！

阅读 104

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您好老师，我记忆的预售款方式销售货物在发出商品时确认，委托代销在收到委托代销清单时确认，这些确认的是收入？还是纳税义务？做题时要区分的收入发生时间和纳税义务发生时间总是傻傻分不清，辛苦老师讲解
赵老师 | 提问时间：11/02 19:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这都是收入确认的时间。如果是问纳税义务的时间，这预收款方式下，也是在发出商品时确认而委托代销业务这纳税义务的时间，是在收到代销清单，收款以及发货180天，三者孰短产生纳税义务祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，能举个例子关于，发行可转换公司债券计算稀释每股收益吗
张老师 | 提问时间：11/02 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某上市公司2×13年归属于普通股股东的净利润为25500万元，期初发行在外普通股股数10000万股，年内普通股股数未发生变化。2×13年1月1日，公司按面值发行40000万元的三年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%，利息自发行之日起每年支付一次，即每年12月31日为付息日。　　该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元，即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25%。　　假设不具有转股权的类似债券的市场利率为3%。公司在对该批可转换公司债券初始确认时，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定将负债和权益成分进行了分拆。2×13年度稀释每股收益计算如下：　　每年支付利息＝40000×2%＝800（万元）　　负债成分公允价值＝800÷（1＋3%）＋800÷（1＋3%）2＋40800÷（1＋3%）3＝38868.56（万元）　　权益成分公允价值＝40000－38868.56＝1131.44（万元）　　假设转换所增加的净利润＝38868.56×3%×（1－25%）＝874.54（万元）　　假设转换所增加的普通股股数＝40000/10＝4000（万股）　　增量股的每股收益＝874.54/4000≈0.22（元）　　增量股的每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用。　　稀释每股收益＝（25500＋874.54）/（10000＋4000）＝1.88（元）祝您学习愉快！

阅读 89

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2024年税务师成绩什么时间出来
范老师 | 提问时间：11/02 19:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师出成绩时间一般在考试后30个工作日左右。祝您学习愉快！

阅读 361

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您好老师，截图里的这道题，答案B错误的原因是因为出租不动产？那销售不动产呢？麻烦老师帮我讲解下
卫老师 | 提问时间：11/02 19:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是不可以的，其他个人出租和出售不动产都不可以开具和代开专用发票。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，两个公司不认识，但侵权了一人100，是可以找任何一方赔偿100，还是各50
陈璐老师 | 提问时间：11/02 19:19

#税务师#

你好，如果是共同侵权，承担连带责任，可以找一方100也可以各50；如果不是，需要依法判定应承担的赔偿金额。

阅读 523

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老师，受遗赠人，可以是？选项是：儿媳妇、胞弟、养子、孙子
小智老师 | 提问时间：11/02 19:18

#税务师#

受遗赠人可以是儿媳妇、胞弟、养子、孙子，他们都能作为合法的受遗赠人接受遗赠。

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