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老师，中会的这道题的分录能明白，但是怎么就是不会做题呀。637.25-25.49=611.76
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:19

#税务#

期末摊余成本=期初摊余成本*（1+实际利率）-票面金额*票面利率

阅读 112

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老师，您好。以固定资产取得股权，作为其他权益工具投资核算，需要缴纳的增值税如何处理呢？谢谢。
周老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产投资入股属于视同销售行为，应当按照正常销售固定资产缴纳增值税等税费。祝您学习愉快！

阅读 22

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继续教育完成后，以后年度可查看课程讲义吗？
张老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！

阅读 25

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煤气柜智能巡检监控系统是什么科目了？无形资产下面的什么二级科目了
文文老师 | 提问时间：11/25 10:16

#实务#

无形资产-气柜智能巡检监控系统

阅读 64

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老师，你好。有个问题请教一下，我单位填埋场已填满，不具备使用条件了，但填埋场折旧未提足，剩余折旧费如何做会计处理？处理的依据是什么？
宋生老师 | 提问时间：11/25 10:15

#实务#

你好根据《企业所得税若干问题的公告》，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。您单位应将填埋场的账面价值转入固定资产清理，并在清理过程中处理相关税费和残料变价收入，最后结转清理净损益。这一会计处理过程既符合会计准则的要求，也符合税务规定。希望这些信息能够帮助您妥善处理填埋场的会计事务。

阅读 69

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老师你好，有一个问题想咨询老师，关于合并报表的问题，集团公司对其中一个控股公司持有的股权进行转让，评估基准日是2022年12月31日，最终转让时间是2024年5月，工商变更时间为5月，股权转让合同约定资产评估报告中涉及的债权债务及评估基准日的次日至工商变更完成之日新增债权债务由新股东享有和承担，评估基准日到工商变更完成之日期间内产生的损益由新股东享有和承担。请问老师集团在编制2024年合并报告的时候，是否要调整合并报表的期初数？2024年合并报表时是否还考虑2024年1月日至转让之日的数据？
朴老师 | 提问时间：11/25 10:08

#实务#

不需要调整合并报表期初数。因为评估基准日是 2022 年 12 月 31 日，而转让是 2024 年的事项，期初数不受此次转让约定影响。 2024 年合并报表时，对于 2024 年 1 月 1 日至转让之日的数据要考虑。因为在工商变更完成前仍属于集团控制期间，需要按权益法核算对该控股公司的长期股权投资，在转让后才不再纳入合并范围。

阅读 119

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老师，你好。对方账户已被银行封了，我们能开银行汇票给对分吗
文文老师 | 提问时间：11/25 10:08

#实务#

直接向该账户汇款或开具银行汇票可能会遇到问题，因为银行通常会拒绝向被封账户进行转账或接受来自该账户的汇票。

阅读 114

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老师，中会的这道题的分录能明白，但是怎么就是不会做题呀。637.25-25.49=611.76
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:08

#实务#

你好，你做的时候卡到那个点不会了？

阅读 111

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请问税务师免考财务与会计的条件是取得高级经济师，并从事税务工作两年。请问这个两年怎么算？是从确定高级经济师开始算两年还是？
范老师 | 提问时间：11/25 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是从您被评聘为高级经济师后开始计算这两年的时间。祝您学习愉快！

阅读 32

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煤气柜智能巡检监控系统是什么科目了？
宋生老师 | 提问时间：11/25 10:01

#实务#

这个进入无形资产就可以了。

阅读 92

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怎么辨别会计凭证
郭老师 | 提问时间：11/25 09:57

#实务#

好，是记账凭证正确错误吗？

阅读 83

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我们公司法人的一家公司的钱转到法人另外一家公司，备注：往来，这样转有什么税务风险吗？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:54

#实务#

你好，这个本身是没有风险的。

阅读 75

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老师，您好。投资性主体针对不为其投资活动提供相关服务的子公司采用公允价值计量，不纳入合并范围。那该子公司在投资性主体的个别报表上就不是一项长期股权投资了吗？是说当成了一项金融资产吗？
郭老师 | 提问时间：11/25 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在这种情况下，该子公司不会被列为长期股权投资，而是作为以公允价值计量的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 27

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购置值班用被褥属于福利费吗？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:52

#实务#

购置值班用被褥属于福利费

阅读 121

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老师，问一下，支出的管理费用月末结转本年利润是及借方还是贷方？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:42

#实务#

支出的管理费用月末结转本年利润是借方

阅读 68

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老师，你好。税局让我自查个税。疑点：收入不中断，但费用中断（享受6万元直接扣除）。所属期3月份。有3个人。3月份我换了电脑，但我查了这3个人1月份减除费用是5千啊。这怎么办啊
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:40

#实务#

你好，这个去更正申报就好了。

阅读 144

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郭老师接老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
郭老师 | 提问时间：11/25 09:33

#实务#

人数超过了30人吗？他是根据人数*工资*1.5%，按照这个来计算如果超过了的话，那你这个人数这里是年平均就是12个月合计除以12，然后算出来的，还有小数，你把这个小数给它省略，就是取前面的整数然后工资这个，你看下你老板想要交多少。你根据这个来调整。但是这种有风险实际就是少缴了税款

阅读 73

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老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
暖暖老师 | 提问时间：11/25 09:32

#实务#

以下是一些可以适当少交残保金的方法：利用政策优惠 - 安置残疾人就业：自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金. - 享受小微企业免征政策：在职职工总数30人以下（含30人）的小微企业，在此期间可免征残保金. 准确计算缴费基数 - 注意平均工资上限：用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金. - 正确核算工资总额：企业是上一年度成立的，应按上一年度实际发放的工资总额计算年平均工资总额，无需换算成12个月计算成年的，以免多交残保金. 申请减免或缓缴用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以申请减免或缓缴残保金。申请减免残保金的最高限额不得超过1年的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过6个月.

阅读 75

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老师我想了解一下残保金的事怎么样可以适当的少交残保金呢?
暖暖老师 | 提问时间：11/25 09:30

#实务#

你好，工资总额少点人数少点，幺莫就是雇佣残疾人

阅读 71

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开的收据和定额发票盖的章不一样，我可以只把定额发票入账吗
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:26

#实务#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 117

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老师，会计专业的大学生，需要做继续教育吗，有初级会计证书
郭老师 | 提问时间：11/25 09:21

#初级职称#

在读大学生不需要继续教育

阅读 90

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根据契税税率2023计算表，一套房产总价为100万的契税应该是多少？
秦老师 | 提问时间：10/09 14:34

#会计实务#

根据契税税率2023计算表，契税税率为1%，那么一套房产总价为100万的契税应该是100万乘以1%，即100万乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房产总价为100万的契税应该是10,000元。

阅读 419

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

阅读 433

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

阅读 319

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

阅读 481

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

阅读 371

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

阅读 410

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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