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工程师李某每月工资薪金为25000元，扣除“三险金”后。甲单位为李某购买了每人每年3000元的商业健康保险。李某负担女儿九年级的教育费用。需要计算甲单位1月和2月应预扣预缴李某的个人所得税。
波德老师 | 提问时间：11/24 17:27

#实务#

你好，以25000-200-2000=22800作为应纳税所得额

阅读 136

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医疗行业门诊发票，税务局现场验旧发票，领取发票日期一个是十月，一个是十一月，十一月份领的也是十月份限额发票，那发票收入所对应是提供到十月底的还是从领发票到现在的日期的收入呢
波德老师 | 提问时间：11/24 17:17

#税务#

你好，从领取发票到现在日期的收入。

阅读 163

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请问1月初借入100美元，当时汇率6.5。到了1月末，汇率变成6.7.分录怎么做？一、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5 后续：借：银存 100*0.2 贷：财务费用 100*0.2 借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2 这么做对吗？二、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5后续：借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2
王一老师 | 提问时间：11/24 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、借：银存100*6.5贷：短期借款100*6.5后续：借：财务费用100*0.2 贷：短期借款100*0.2这样做是对的。祝您学习愉快！

阅读 38

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老师可以帮看看我写对了吗？判断信用政策是否可行用的是利润还是贡献毛益啊
apple老师 | 提问时间：11/24 16:37

#实务#

同学你好，是贡献毛益你的算法是对的，

阅读 174

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老师，您好，记账凭证第一张是科目汇总表，对吗，
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 16:31

#税务#

您好，是的，就是打这张表

阅读 168

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老师，我单位司机把高速公路上的过路费票丢失了，也通过网络等方法找了，找不回来了，只有当时的付款记录，那怎么给他报销。
郭老师 | 提问时间：11/24 16:10

#事业单位#

你们是ETC的吗？如果是的话，你自己打印就行。票根APP里面。如果不是的话，找不回来。用支付的证明可以做账，但是没法抵扣所得税。

阅读 157

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第一二季度一共盈利145万，第三季度亏损115万，怎么才能避免来年汇算清缴时退所得税
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:56

#实务#

您好，这种只能先暂估入账，要不然不要交税

阅读 188

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国企退休人员的节日慰问可以税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:56

#实务#

国企退休人员的节日慰问费一般不能在税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。而退休人员的慰问金属于与取得应纳税收入无关的支出，因此，不能在税前扣除

阅读 167

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为什么变现净损失抵税，变现收益交税最后是相加交税不是应该减么
小敏敏老师 | 提问时间：11/24 15:37

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 299

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我公司在厂房周围建造的道路、停车坪、雨污排水管道等构筑物，是在固定资产科目核算还是在长期待摊费用科目核算?
汪老师 | 提问时间：11/24 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这类支出通常计入固定资产科目。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，原材料和加工进度一致，投料率怎么算？它等于完工率吗
王一老师 | 提问时间：11/24 15:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果原材料的投入与加工进度是一致的，那么投料率就等同于完工率。这意味着在产品的生产过程中，随着加工进度的增加，相应的材料也按比例被投入。祝您学习愉快！

阅读 34

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异地工程项目已结束，没有人员工资，外经证已缴销，个税无法零申报，末次计价额需要新开外经证并预缴增值税，税局提出随征个人所得税，应如何处理？
薇老师 | 提问时间：11/24 15:31

#税务#

同学你好参考以下看看，先和税务局沟通，心平气和地把工程实际情况讲清楚，比如工程结束的时间、人员早就撤离没有工资支出这些细节，并且说明之前外经证都已经缴销，按道理不会再有个税应税行为。同时，把能证明工程结束和没人员工资的材料整理好给税务局，像工程竣工结算的报告、人员离开的记录、最后一次发工资的记录等。仔细了解税务局要征个税是根据什么规定，让他们出示政策文件。要是觉得不合理，也没有对应的政策支持，在沟通无果后可以向上级税务机关申请行政复议或者用合法的方式解决。对于新开外经证和预缴增值税，就按税务局的程序来办，算好预缴的增值税，把合同、发票等材料准备齐全。在这个过程中，也别忘再次和税务局说明不应该征个税的情况。

阅读 316

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老师，用存货去对外投资，借方除了长期股权投资，借方还能是什么科目
欧阳老师 | 提问时间：11/24 15:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对外投资收到股票，也有可能是金融资产借记交易性金融资产、其他权益工具投资祝您学习愉快！

阅读 30

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老师，借入长期借款用于扩大经营规模，计提利息借方借什么
郭锋老师 | 提问时间：11/24 15:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等。需要根据不同的情况，分别处理的祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，请问两个盈利的分公司所得税都汇总到总公司一起申报缴纳，总公司没有任何业务，没有收入没有资产没有人员，在分配企业所得税的时候，总公司还要承担税款的50%吗？总公司承担税款50%，分公司合计承担50%，两个分公司在按照营收0.35职工薪酬0.35总资产0.3分配，这个比例是固定的吗？请有实操的老师帮忙回答下？
耿老师 | 提问时间：11/24 15:23

#实务#

你好，这种比例不是固定的，分配比例需要向税务局备案。一年内是不可以随便变更的

阅读 319

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老师，您好。我这样理解对吗？盘盈存货类似于去年购入一批存货入账10件，今年盘点时发现实际有11件，这多出来的一件属于盘盈，按其重置成本（假设今年购入的价格）来确定账面价值，不能以历史成本（也就是去年购入时的价格）来确定。
金老师 | 提问时间：11/24 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，加油站的自用油的会计分录，借:主营业务成本贷:库存商品应交税费-进项税额转出，是这样吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:18

#实务#

您好，是的，就是这样做的

阅读 144

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甲公司于2022年1月2日以银行存款从证券市场购入乙公司于2021年1月1日发行的债券,该债券为4年期,票面年利率为5%,面值为1000万元,到期日为2025年1月1日,到期日一次归还本金和利息。购人该债券时,上一年的利息尚未兑付,甲公司实际支付价1070万元,另外支付交易费用10万元,购人债券的实际利率为4%,甲公司购人后将其划分为债权投资。 2022年末,债务人发生损失,估计该项债券的未来现金流量现值为900万元。2023年12月31日,减值因素消失,未来现金流量现值为1200万元。假定按年计提利息,利息不以复利计算。要求:编制甲公司从购人至收回本息的会计分录。 (答案中的金额单位以万元表示) 会计分录怎么写？
薇老师 | 提问时间：11/24 15:15

#实务#

同学你好参考以下看看，2022 年 1 月 2 日购入债券：应收利息 = 1000×5% = 50（万元）借：债权投资——成本 1000 债权投资——利息调整 30 应收利息 50 贷：银行存款 1080 2022 年 12 月 31 日：应计利息 = 1000×5% = 50（万元）实际利息收入 = （1000 + 30）×4% = 41.2（万元）利息调整 = 50 - 41.2 = 8.8（万元）借：应收利息 50 贷：投资收益 41.2 债权投资——利息调整 8.8 此时债权投资的账面价值 = 1000 + 30 - 8.8 = 1021.2（万元），未来现金流量现值为 900 万元，发生减值。减值损失 = 1021.2 - 900 = 121.2（万元）借：信用减值损失 121.2 贷：债权投资减值准备 121.2 2023 年 12 月 31 日：应计利息 = 1000×5% = 50（万元）实际利息收入 = （900 + 41.2）×4% = 37.65（万元）利息调整 = 50 - 37.65 = 12.35（万元）借：应收利息 50 贷：投资收益 37.65 债权投资——利息调整 12.35 减值因素消失，转回减值准备：转回金额 = 1200 - （900 + 41.2 + 37.65 + 12.35） = 208.8（万元），但减值准备转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。不计提减值准备情况下 2023 年末的摊余成本 = 1000 + 30 - 8.8 - 8.8 - 12.35 + 50 + 50 = 1130.05（万元）所以转回减值准备 1130.05 - 991.2 = 138.85（万元）借：债权投资减值准备 138.85 贷：信用减值损失 138.85 2025 年 1 月 1 日收回本息：借：银行存款 1200（1000 + 1000×5%×4）债权投资——利息调整 18.8（30 - 8.8 - 12.35）债权投资减值准备 82.35（121.2 - 138.85）贷：债权投资——成本 1000 应收利息 200（50×4）

阅读 160

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老师，我想问下这道题计算进项税额时，卷烟厂从农业生产者手中购入的烟叶委托加工生产成烟丝不应该抵扣一个1%的进项税吗，为什么没抵呢
波德老师 | 提问时间：11/24 14:54

#实务#

你好，是应该抵扣1％的

阅读 166

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企业在厂房周围建造的道路、停车坪、雨污排水管道等构筑物，是在固定资产科目核算还是在长期待摊费用科目核算？
郭老师 | 提问时间：11/24 14:53

#实务#

你好固定资产里面的

阅读 281

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老师，应交税费的进项可以不通过待认证进项税核算吗？
邹老师 | 提问时间：11/24 14:44

#实务#

你好，如果取得发票就直接认证了，就不需要通过待认证进项税额明细科目核算的

阅读 175

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根据契税税率2023计算表，一套房产总价为100万的契税应该是多少？
秦老师 | 提问时间：10/09 14:34

#会计实务#

根据契税税率2023计算表，契税税率为1%，那么一套房产总价为100万的契税应该是100万乘以1%，即100万乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房产总价为100万的契税应该是10,000元。

阅读 419

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

阅读 433

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

阅读 481

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

阅读 371

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

阅读 410

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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