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1、以2024年6月30日股份为基础分派股票股利，每10股送2股，这里为什么不考虑时间权重呢 2、授予高级管理人员3000万份股票期权，每份股票期权行权时可按5元的价格购买华东公司的1股普通股;华东公司2024年10月1日至12月31日普通股平均市价为每股10元，为什么不考虑这个呢
陈珊老师 | 提问时间：11/15 16:24

#CPA#

同学您好，题目中说了是以2024年6月30日股份为基础分派股票股利

阅读 336

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注会多选题少选漏选有分吗？
家权老师 | 提问时间：11/15 16:14

#CPA#

注会多选题少选漏选，没有分的

阅读 322

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老师注册会计师和税务师难度相差大吗？如果购买注册会计师课程，去考税务师可以吗？
李老师 | 提问时间：11/15 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在学习注会的时候去考税务师因为重合的知识点还是比较高的祝您学习愉快！

阅读 57

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请详细说明债务债权在科目余额表里如何看怎么表示
宋生老师 | 提问时间：11/15 15:56

#CPA#

你好，债权你就看应收账款，其他应收款。看借方余额。债务的话你就看应付账款，其他应付款看贷方余额。

阅读 333

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交易性证券每年调整一次公允价值，如果年结日是周六日交易所休息那么应该用年结日前还是年结日后一条做公允价值？
宋生老师 | 提问时间：11/15 15:54

#CPA#

你好，这个是最后一个工作日的。

阅读 330

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捐赠支出限额计算基数是企业所得税年度申报表第10行营业利润？还是第13行利润总额？
金老师 | 提问时间：11/15 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以第13行“利润总额” 作为计算扣除的基数祝您学习愉快！

阅读 54

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请问老师，销售净利率去年是负值，今年比去年的数负了很多，增减率还用算吗
文文老师 | 提问时间：11/15 14:32

#CPA#

增减率没必要计算了

阅读 324

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老师，A公司为境外公司投资了B/C两家境内全资子公司，C公司又投资了一家全资子公司D，现在B吸收合并D 或者D吸收合并B是否属于同一控制下的合并？
张老师 | 提问时间：11/15 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这属于同一控制下的企业合并。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，我计算2024年到10月的应收账转周转天数，天数我是按照365还是10个月的天数
宋生老师 | 提问时间：11/15 13:36

#CPA#

你好，这个如果只算到十月份你就按十个月的

阅读 327

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其实这个第五题看解析也没有看懂
apple老师 | 提问时间：11/15 12:55

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 317

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于刚刚回复的减资的问题
apple老师 | 提问时间：11/15 11:38

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 331

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由用人单位支付给伤残员工的一次性伤残就业补助金，如果标准超过了省、自治区、直辖市人民政府规定的标准，其“超过”部分是否可以作为免税收入申报个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：11/15 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税40号），工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金，是免征个人所得税的。税法上没有限制是否超标的要求，建议您咨询下当地的税务局，以他们的解释为准。祝您学习愉快！

阅读 89

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第三十七条职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，享受以下待遇：（一）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：七级伤残为13个月的本人工资，八级伤残为11个月的本人工资，九级伤残为9个月的本人工资，十级伤残为7个月的本人工资；本条例所称本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前12个月平均月缴费工资。问题：这里的平均月缴费工资,是指工伤保险的缴费基数，还是指养老保险的缴费基数？因为，工伤保险、养老保险的缴费基数有时候不相同
金老师 | 提问时间：11/15 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的平均月缴费工资指的是工伤保险的缴费基数。祝您学习愉快！

阅读 61

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用人单位支付给伤残员工的一次性伤残“就业”补助金，是否可以做为免税收入申报个人所得税？
秦老师 | 提问时间：11/15 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

阅读 74

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我们采购了两台设备，然后按客户要求购买了厂家的服务。得到发票内容包括：2台设备1万+厂家服务2千，一共1万2，卖给客户给客户开票的时候没有开厂家服务这一项，结转成本时候怎么结转？分摊进去每台设备5100元？
venus老师 | 提问时间：11/15 10:43

#CPA#

对的，同学，你分摊进出

阅读 314

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于刚刚回复的问题实际分录
apple老师 | 提问时间：11/15 10:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 324

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财务报表更新到10月，我想计算净资产收益率，净利润取值是取利润表中本年累计还是本期金额？成本费用利润率中利润总额和成本费用总额是看利润表中本年累计还是本期金额？应收账款周转率中销售收入是看利润表本年累计还是本期金额？营业增长率或销售增长率的销售收入取数怎么取？
陈珊老师 | 提问时间：11/15 10:33

#CPA#

同学您好，取本期数还是累计数要看您公司要分析的是本期的盈利情况还是本年的盈利情况的，如果分析本期就取本期数，如果分析的是本年的就取累计数。

阅读 315

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这个问题我问了身边好多人，大家都答不出，只能来打扰女神了，请女神见谅！[抱拳]我想咨询，如果用“货币增资“，引起原股东的股份被稀释，这种情况要不要缴税（除印花税），交什么税，哪一方缴税？”这种增资而引起原股东股权被稀释，会不会被主管税务局定义为“股权转让行为”而要视同“股权转让”缴纳个人所得税？
郭老师 | 提问时间：11/15 10:32

#CPA#

股权转让，股东双方都需要交，按照转让金额乘以万分之5，小规模小型微利企业、个人可以减半缴纳

阅读 310

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**6的A选项不太理解，老师解释一下
朴老师 | 提问时间：11/15 09:29

#CPA#

同学你好图片都不对吧看到一个第六题但是不全

阅读 304

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注会六科哪几个最不好过？
家权老师 | 提问时间：11/15 09:26

#CPA#

你好，每人的情况都不一样的。自己看书就知道哪门不好过了

阅读 297

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你好总公司替分公司垫付培训费用，培训机构已开总公司发票，分公司还款后，总公司应开发票还是收据呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/15 09:19

#CPA#

您好，总分公司是独立核算的，是吧

阅读 425

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经工伤职工本人提出，该职工可以与用人单位解除或者终止劳动关系，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。问题：由“用人单位”支付一次性伤残就业补助金，是否可以免征个人所得税？
小赵老师 | 提问时间：11/15 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里用人单位支付一次性伤残就业补助金，是可以免征个人所得税的祝您学习愉快！

阅读 46

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请问那个调拨价是什么意思
朴老师 | 提问时间：11/15 08:49

#CPA#

同学你好你问的哪个题

阅读 303

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你好，讲一下例题一，不太懂
朴老师 | 提问时间：11/15 08:43

#CPA#

卷烟消费税计算分从价和从量两部分。从价部分是销售额 2000 万乘以税率 56% 得 1120 万；从量部分是销售 400 箱，每箱定额 150 元，共 6 万（400×150÷10000）。两者相加得 1126 万。

阅读 303

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1.从哪些方面审核，可以“发现”某公司存在存货计价方法从先进先出法变更为后进先出法的问题？2.请举例子说明具体发现过程是怎样的？3.如果存在存货计价方法变更，应该怎样处理？
周老师 | 提问时间：11/15 07:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们说的有具体的题目吗可以发下吗存货计量方法的变更是属于会计政策变更处理的，采用未来适用法简化处理祝您学习愉快！

阅读 41

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根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。问题：1.按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，是什么意思？2.那员工没有参加工伤保险，发生工伤。企业自愿支付给该员工的一次性伤残补助，是否免征个人所得税？
李老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，只有符合《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》规定的工伤保险待遇才可享受免税政策。税法对于这里没有参加工商保险的情况没有规定是否免税，建议同学您咨询下当地的税务局以他们的解释为准。祝您学习愉快！

阅读 77

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客户委托我们开发一个多功能的软件，我们采购了一个软件当做基础，在这个软件的基础上为客户研发其他，那这个软件怎么结转成本？这个项目两年，分好几期研发
朴老师 | 提问时间：11/14 23:02

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 342

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工伤职工及其近亲属依照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇是免征个人所得税的。问题：如果A职工没有参加工伤保险，发生工伤后，由企业一次性支付工伤补助5万元，这5万元是否免征个人所得税？
汪老师 | 提问时间：11/14 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是可以免税的。《工伤保险条例》第六十二条规定，应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。用人单位参加工伤保险并补缴应当缴纳的工伤保险费、滞纳金后，由工伤保险基金和用人单位依照本条例的规定支付新发生的费用。不管单位是否缴纳工伤保险，也不管支付方是谁，只要取得的这笔所得符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇范围，就能免征个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 50

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麻烦列一下分录，谢谢
Fenny老师 | 提问时间：11/14 21:36

#CPA#

同学你好同学把题目发出来呢。

阅读 335

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二手车销售方销售二手车通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这种情况二手车交易市场有什么责任吗？对于出现这种问题的二手车交易市场，税务机关一般会怎么处理呢？有哪些案例可以参考吗
耿老师 | 提问时间：11/14 21:27

#CPA#

你好！在二手车交易中，如果销售方通过二手车交易市场开具了远低于市场价的二手车交易发票，这一行为可能涉及税务违规，并可能导致一系列法律和财务后果。二手车交易市场的责任 1. 审核责任：二手车交易市场有责任对交易双方提供的资料进行审核，确保交易的真实性和合法性。如果交易价格明显偏低且无正当理由，交易市场应当拒开并将有关情况及时报告主管税务机关。 2. 代征责任：在一些情况下，二手车交易市场可能需要代征税款，特别是当单位车主未在税务部门办理税务登记时。然而，这并不意味着交易市场可以随意开具远低于实际成交价格的发票。税务机关的处理方式 1. 核定计税价格：对于交易价格明显偏低且无正当理由的二手车交易，税务机关有权按照市场价格或折旧程度核定计税价格。例如，根据《增值税暂行条例》及其实施细则，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 2. 补缴税款及罚款：如果发现企业或个人存在少缴或未缴税款的情况，税务机关将要求其补缴税款，并根据情节严重程度给予相应的罚款。例如，深圳某汽车经销商因低价转让奥迪A8被税务预警后，补税8万余元。 3. 风险监控与预警：税务机关已经建立了风险监控和预警机制，能够及时发现并处理异常交易。这种机制有助于提高税收征管效率，减少税收流失。案例参考 1. 河北奥迪A8案例：河北某汽车经销商以大几十万的价格购入奥迪A8，但一年后以2000元的价格转让给个人。由于交易价格明显偏低且无正当理由，被税务预警后补税8万余元。 2. 试驾车处置案例：某奥迪试驾车以几千元的价格处置，但被税务预警。虽然最终确认是二手车交易中心过户时的发票价格偏低导致的问题，但该企业在被查增值税时仍被要求提供折旧信息并进行费用调整。综上所述，二手车交易市场在开具远低于市场价的二手车交易发票时，需要承担相应的审核责任，并可能面临税务违规的风险。税务机关将依法对此类行为进行处理，包括核定计税价格、补缴税款及罚款等。因此，建议二手车交易双方遵守税法规定，如实申报交易价格，以避免不必要的法律和财务风险。

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