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求以下题目详细解答！辨析或有负债与预计负债的区别，对本题的递延所得税、商誉计算过程的影响是什么
薇老师 | 提问时间：11/20 21:30

#实务#

同学你好参考以下看看，存货评估增值 1000 万元，会导致未来销售时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 1000×25% = 250（万元）固定资产评估增值 2000 万元，会导致未来折旧时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）无形资产评估增值 2000 万元，会导致未来摊销时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）或有负债评估减值 1000 万元，因为预计很可能不会导致经济利益流出企业，所以不确认递延所得税资产。所以，考虑递延所得税后，B 公司可辨认净资产的公允价值 = 103000 + 1000 - （250 + 500 + 500）= 102750（万元）（2）A 公司定向发行 10000 万股本公司股票，假设每股面值 1 元，假定股票的公允价值为每股 10 元，则取得 B 公司 80%股权的成本 = 10000×10 = 100000（万元）合并报表中应确认的合并商誉金额 = 100000 - 102750×80% = 100000 - 82200 = 17800（万元）

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购入不需要安装设备，买价100 000 元，增值税税率为13%。全部款项已用银行存款支付。会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：11/20 21:22

#实务#

借固定资产10万应交税费，应交增值税进项10万*13% 贷银行存款10万*1.13

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老师，我公司项目预收款 150 万，另外一家公司看中这个项目的发展前景，现在以 200 万收购该项目，但要扣除 8% 的负债，这个怎么做分录
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 21:10

#实务#

你们项目本身成本多少？

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第四题泰瑞达公司答案⑴⑥为什么本年净利润要加上1100000
丽媛老师 | 提问时间：11/20 21:07

#实务#

你好，同学，1100000是1-11月份累计实现的本年利润

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这两个题为什么商誉减值测试第一步，方法不一样？a题与资产自身可回收金额比较，b题却和整体资产组的可回收金额，哪个处理方法是对的？
朴老师 | 提问时间：11/20 20:28

#实务#

以下是对这两个关于商誉减值测试情况不同处理方法的分析：一、两种处理方法的依据及适用场景（一）与资产自身可回收金额比较（类似题目a中的部分做法） - 依据：企业会计准则规定，对于资产组或资产组组合中的各项资产，应先确定其可收回金额（可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者），然后将其账面价值与其可收回金额进行比较，若账面价值高于可收回金额，则表明该项资产发生减值，需计提相应的减值损失。对于包含商誉的资产组或资产组组合，通常先对不包含商誉的资产组进行减值测试，确定其是否减值。如果不包含商誉的资产组已经发生减值，那么商誉肯定是要减值的，因为商誉是依附于资产组整体存在的，资产组本身价值都有减损，商誉价值也难以保全。 - 适用场景：这种方法适用于能够相对清晰地划分各个资产组或资产组组合，并且可以较为准确地确定各个资产组自身的可收回金额的情况。比如在题目a中，能够分别确定资产组A和资产组B各自的公允价值减去处置费用后的净额以及资产预计未来现金流量的现值，从而可以先在资产组层面判断是否需要计提减值，之后再考虑商誉减值的问题。（二）和整体资产组的可回收金额比较（类似题目b中的做法） - 依据：当企业难以单独确定各个资产组或资产组组合内各项资产（特别是包含商誉的情况下）各自准确的可收回金额时，就需要从整体资产组的层面来考虑可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行比较。这是因为在有些情况下，各项资产之间协同作用较强，单独评估某一项资产的可收回金额可能无法准确反映其真实价值情况，而从整体资产组角度能更全面地考虑资产的协同效益以及整体的价值回收可能性。 - 适用场景：适用于无法合理估计各个资产组内各项资产单独的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值的情况。如题目b中，甲公司无法合理估计A、B、C三台设备及其无形资产的这些相关价值指标，所以只能从整体资产组出售所能获得的金额（扣除处置费用后）来确定可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行对比，以此判断是否发生减值以及商誉是否减值。二、两种处理方法都是正确的，只是适用不同情况两种处理方法都是根据企业会计准则中关于资产减值和商誉减值测试的相关规定来进行的，只是基于不同的前提条件和实际情况采用了不同的侧重点和方式来开展测试。在实际的企业财务处理中，需要根据资产的具体特点、可获取的数据情况以及评估的可行性等因素来选择合适的商誉减值测试方法，以准确反映企业资产的真实价值和财务状况。综上所述，题目a和题目b所采用的不同商誉减值测试第一步的处理方法都是在各自给定的条件下符合会计准则要求的正确做法。

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1、客户支付定金40元。 2、签合同总共100元(其中定金50元，尾款50元)。 3、客户支付尾款30元。如果客户实际支付就这么多，那么根据这个情况具体分录该怎么写呢？
Fenny老师 | 提问时间：11/20 20:19

#实务#

同学你好收到定金借：银行存款贷：预收款尾款借：银行存款预收款贷：主营业务收入等（根据具体经济事项）按照实际金额记录

阅读 375

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我们只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单（报关单上也只是加工费的价格）。也要做免抵退吗？
耿老师 | 提问时间：11/20 20:13

#实务#

你好！对于只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单，即使报关单上仅显示加工费的价格，也需要进行免抵退税处理。这是因为根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。在委托加工出口的情况下，如果符合视同自产货物的条件，如与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；以及委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费等条件，那么这些委托加工出口货物也可以享受免抵退税政策。因此，即使报关单上仅显示加工费的价格，只要满足上述条件，就可以申请免抵退税。需要注意的是，具体的操作流程和所需材料可能因地区和具体情况而有所不同，建议咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取准确信息。此外，企业在实际操作中还需注意，虽然只收取加工费的进料对口报关出口单可以享受免抵退税政策，但仍需按照相关规定进行申报和备案，以确保合规性和避免潜在的税务风险。

阅读 130

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请问，租入仓库后，转租给他人，如何做账？收到仓库租赁费后，发票项目怎么选？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 20:10

#实务#

借银行存款贷其他业务收入

阅读 165

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汽车融资租赁，承租人如何入账？
郭老师 | 提问时间：11/20 20:02

#实务#

借固定资产进项贷银行存款长期应付款按月借，长期应付款财务费用利息贷，银行存款

阅读 154

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请问有个公司中标了，不想做转给我公司做，我司需支付10%的管理费。这个账的会计分录要怎么写呀？
宋生老师 | 提问时间：11/20 19:21

#实务#

你好，你们开发票给给转让给你们的这个公司吗

阅读 126

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老师，我没有做过预算现在让我做预算，怎么办哦
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 19:18

#实务#

您好，前面有没有可以参照的，看下前面做的，按样子来做

阅读 122

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法人把个人房贷转成公司经营贷怎么做账啊，如果公司帮还款，那不是相当于公司帮老板买房了么
宋生老师 | 提问时间：11/20 19:18

#实务#

你好，是的。这样的话，相当于公司帮老板买了。税务局肯定会认定位分红交个税的

阅读 277

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老师好，请问一下，收到款项，是会计还是出纳去查具体销售单？？
听风老师 | 提问时间：11/20 18:48

#实务#

销售单是会计，出纳一般只负责收款。当然，这个看企业规定，都是可以的。

阅读 143

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这三个空是填多少
之源老师 | 提问时间：11/20 18:26

#实务#

同学，你好。第1空是2300万；第2空选择乙方案；第3空选择甲方案。

阅读 271

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请问这个问题怎么写，请写出详细的过程
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 17:58

#实务#

您好，涉及计算较多。请稍等

阅读 205

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你好，老师，请问贸易公司9月份10月份出口的，生产厂商11月份才成一般纳税人，才开具发票，贸易公司能用这个发票申请退税吗，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/20 17:57

#实务#

你好，严格来说是不能的

阅读 139

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请问这个题目怎么写，请写出详细过程
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 17:57

#实务#

您好，请稍等写出详细步骤

阅读 196

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公司买房的话涉及到哪些税费？持有和转让时又涉及到哪些税？
朴老师 | 提问时间：11/20 17:41

#实务#

购房时：需缴纳契税，税率一般为 3%-5%，公司买房通常按 3% 缴纳；还需缴纳印花税，税率为 0.05%. 持有期间：每年要交房产税，从价计征的，按房产原值一次减除 10%-30% 后的余值计算缴纳，税率为 1.2%；从租计征的，按不含增值税的租金收入计算，税率为 12% 。同时需缴纳城镇土地使用税，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收. 转让时：卖方需缴纳印花税，税率为 0.05%；增值税，一般按 5.5% 缴纳，房产证满两年且面积 144 平方米以下可免征；土地增值税，按规定税率征收，若增值额未超过扣除项目金额 50%，税率为 30%；企业所得税，按转让所得的 25% 缴纳。买方需缴纳契税，普通住宅按 1.5% 缴纳，非普通住宅按 3% 缴纳，还需缴纳 0.05% 的印花税.

阅读 129

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企业所得税汇算清缴后调增的部分怎么做账务处理？
家权老师 | 提问时间：11/20 17:38

#实务#

账没错，只是纳税调整，不需要做账

阅读 129

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老师，您好！请问一下，1、旧公司转款进新公司，分录怎么做啊？ 2、旧公司的应收账款余额转入新公司，分录怎么做？ 3、旧公司应付账款余额转入新公司，分录怎么做？旧公司账转新公司，怎么处理才不会在新公司产生利润？
朴老师 | 提问时间：11/20 17:23

#实务#

同学你好这两个公司是什么关系

阅读 390

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如果我们将外购粮食进行包装初加工再进行出售，怎么进行财务处理
波德老师 | 提问时间：11/20 17:20

#实务#

你好，购入粮食借原材料贷应付账款等领用借生产成本贷原材料包装、加工费借生产成本贷应付账款等产成品入库借库存商品贷生产成本销售借应收账款等贷主营业务收入应交税费结转销售成本借主营业务成本贷库存商品

阅读 130

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

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如何利用成本差异率来分析成本差异的原因？
秦老师 | 提问时间：10/09 08:50

#会计实务#

利用成本差异率来分析成本差异的原因可以通过以下步骤进行： 1. 计算成本差异率：成本差异率是实际成本与标准成本之间的差异除以标准成本的比率。成本差异率可以分为直接材料成本差异率、直接人工成本差异率和制造费用成本差异率。 2. 分析成本差异率：根据成本差异率的计算结果，可以进一步分析成本差异的原因。一般来说，成本差异率的高低可以反映出成本控制的效果和生产过程中的问题。 3. 定位成本差异的原因：根据成本差异率的高低，可以进一步分析具体的成本差异原因。例如，直接材料成本差异率高可能是由于材料的采购价格高于标准价格或者材料的使用量超过了标准用量等原因。 4. 制定改进措施：根据成本差异的原因，制定相应的改进措施。例如，如果直接材料成本差异率高是由于材料的采购价格高于标准价格，可以考虑与供应商谈判以获取更好的价格；如果是由于材料的使用量超过了标准用量，可以考虑加强材料的管理和控制。 5. 监控改进效果：实施改进措施后，需要监控改进效果，通过比较改进前后的成本差异率来评估改进的效果。如果成本差异率得到有效控制，说明改进措施取得了良好的效果。总之，利用成本差异率来分析成本差异的原因是会计实务中的重要工作，可以帮助企业发现问题、制定改进措施并监控改进效果，从而提高成本控制和管理水平。

阅读 331

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2020年个税税率表有几个档次？
王一老师 | 提问时间：10/09 08:09

#会计实务#

2020年个税税率表共有7个档次。具体如下： 1. 不超过36000元的部分，税率为3% 2. 超过36000元至144000元的部分，税率为10% 3. 超过144000元至300000元的部分，税率为20% 4. 超过300000元至420000元的部分，税率为25% 5. 超过420000元至660000元的部分，税率为30% 6. 超过660000元至960000元的部分，税率为35% 7. 超过960000元的部分，税率为45% 需要注意的是，个税税率表是根据个人年度应纳税所得额来确定的。每个档次的税率只适用于相应档次的部分所得额。

阅读 410

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香港存款利率计算器可以用来计算什么类型的利率？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 21:09

#会计实务#

香港存款利率计算器可以用来计算以下类型的利率： 1. 存款利率：计算存款金额在一定期限内所获得的利息收入。可以根据存款金额、存款期限和利率来计算利息收入。 2. 贷款利率：计算贷款金额在一定期限内所需支付的利息费用。可以根据贷款金额、贷款期限和利率来计算利息费用。 3. 投资回报率：计算投资金额在一定期限内所获得的回报率。可以根据投资金额、投资期限和投资回报率来计算投资回报率。 4. 债券利率：计算债券的利息收入。可以根据债券面值、债券期限和债券利率来计算债券的利息收入。请注意，具体的计算方法可能会根据不同的利率类型有所不同。在使用香港存款利率计算器时，请确保选择正确的利率类型并提供准确的信息来进行计算。

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请问湖南省二套房契税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：09/29 20:44

#会计实务#

根据湖南省的相关规定，湖南省二套房契税的税率为1%。也就是说，购买湖南省的第二套房产时，需要按照房屋的交易价格的1%支付契税。

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暂估成本入账分录是指在会计期间结束前，根据可靠的信息估计尚未发生但已经确认的成本，并将其计入当期的成本和费用账户。请问暂估成本入账分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 20:33

#会计实务#

暂估成本入账分录的目的是为了确保会计期间的成本和费用能够准确地反映在财务报表中。由于一些成本和费用可能在会计期间结束前尚未发生，但已经确认，为了避免会计期间的成本和费用被低估或高估，需要通过暂估成本入账分录来将这些尚未发生但已确认的成本计入当期的成本和费用账户中。这样可以更准确地反映企业当期的经营状况和财务情况，提高财务报表的可靠性和准确性。

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权责发生制会计是指将收入确认为权益发生变动时，适用于大型企业或上市公司。
王一老师 | 提问时间：09/29 19:36

#会计实务#

不完全正确。权责发生制会计是指在经济事项发生时，将相关的收入和费用确认为权益发生变动，而不是仅仅将收入确认为权益发生变动时。权责发生制会计适用于所有企业，不论其规模大小或是否上市。根据权责发生制会计原则，企业应当在以下条件同时满足时确认收入：收入已经实现或者将要实现；收入的金额可以可靠地计量；与收入相应的费用已经发生或者将要发生，且费用的金额可以可靠地计量。

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利润表中的财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 19:04

#会计实务#

财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，主要包括以下几个方面： 1. 利息支出：指企业为了融资或借款而支付的利息费用。例如，企业向银行贷款或发行债券融资时，需要支付利息作为借款成本。 2. 手续费：指企业进行财务活动所产生的手续费用，包括银行手续费、证券交易手续费、保险费等。例如，企业进行银行转账、证券交易或购买保险时，需要支付相应的手续费。 3. 汇兑损益：指企业进行外币交易或外币财务报表折算时，由于汇率波动而产生的损益。当企业持有外币资产或负债时，由于汇率变动，会对企业的财务状况和利润产生影响。财务费用在利润表中通常列示在营业外收支部分，因为它与企业的主营业务无直接关系，而是与财务活动相关的费用。财务费用的增加会减少企业的净利润，对企业的盈利能力产生影响。因此，对企业进行财务分析时，需要关注财务费用的变动情况，以评估企业的财务状况和经营效益。

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小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。
王一老师 | 提问时间：09/29 17:51

#会计实务#

是的，小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。折旧费用是指企业为了反映资产的使用价值逐渐减少而在会计期间内分摊的资产原值的一部分。按照5年的折旧年限，每年折旧费用为资产原值的1/5。例如，如果小轿车的原值为10,000美元，每年的折旧费用就是10,000美元的1/5，即2,000美元。这样，在每个会计期间结束时，会计师都会将2,000美元的折旧费用计入会计记录，并减少资产账户中的小轿车原值。这样做可以反映资产的使用价值逐渐减少的情况，同时也帮助企业在财务报表中准确反映资产的价值变动。

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