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老师您好，企业委托个人开发软件产品，软件产品所有权属于公司，，为对方代扣代缴个人所得税项目时，是应该申报非连续性劳务报酬，还是特许权使用费用类目？这二种所得都属于个人综合所得么
廖君老师 | 提问时间：04/13 21:53

#实务#

您好，是的都是综合所得综合所得:工资薪金、稿酬所得、劳务报酬、特许权使用费， 2.劳务报酬、特许权使用费预缴都是20%税率，我觉得都可以，都是要去税务局开票的，年度也是一起为综合所得汇算清缴

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老师好，我们客户是用公司法人的账号打款进来的，开票只能开个人还是可以开客户公司呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:28

#实务#

您好，这个可以开对方公司

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老师这里红框里达到预定可使用状态时候不用提折旧吗竣工结算和达到预定可使用状态中间不是有一个月7月需要按暂估价提折旧吗
银银老师 | 提问时间：04/14 16:06

#实务#

同学你好，达到预定可使用状态按照暂估价入账计提折旧，固定资产次月提折旧，所以他折旧6个月及一年的1/2，后期确认之前已经计提的折旧金额不作调整

阅读 24267

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老师，您好，可以帮忙解答一下吗？题目虽然长，但是不难，辛苦老师了，可以给五星好评滴!
Xia老师 | 提问时间：04/14 15:52

#实务#

同学你好，稍等下，按照插值法，我查下表集团的投资报酬率（65276.79/2）*（P/A,i,9）=196000，（P/A,i,9）=6.0052 女士的贴现率（65276.79/2）*（P/A,i,9）=140000，（P/A,i,9）=4.2894

阅读 24259

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老师好，我是私募基金的财务，刚接手公司账务，发现了公司一个错账。具体如下：公司20年开设了机构证券账户，主要投资债券。代理记账公司将公司账户和证券账户的往来列至“其他货币资金-存出投资款”，根据交易实质应该列“交易性金融资产”。比如：公司转证券20万，证券转公司30万，账列的存出投资款=-10万。我现在想调整这个错账，应该如何操作。假设目前证券账户市值20万，存出投资款-10万借：交易性金融资产 20 借：其他货币资金-存出投资款 10 贷：投资收益这样是否合理？会不会涉及以前税务问题，因为证券账户频繁交易，可能无法逐笔追溯。盼回复，感激不尽！
杨家续老师 | 提问时间：04/13 21:13

#实务#

您好！目前从您的调整来看，是没问题的，对于确认的投资收益，如那个多出的存出投资款是否属于股利，如果是的话，是免税的，无需缴纳所得税，此外对于交易性金融资产的公允价值变动确认的公允价值变动损益是不需要缴纳所得税的，到时候需要做纳税调整

阅读 24259

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老师们，个税报错了，收到个人所得税退款怎么做分录对吗？为什么我冲红以后应交税费挂着33.72，应交税费我又该怎么冲红
玲老师 | 提问时间：04/16 19:57

#实务#

收到，多交退回的个税。借银行存款。贷应交税费应交个税。借应交税费。应交个税，贷应付职工薪酬。

阅读 24256

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会计师事务所一体化管理自查报告
文文老师 | 提问时间：03/30 15:16

#实务#

...

阅读 24243

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我们支付审计费用12000的时候用高企专用券支付了8000 银行存款支付了4000 对方给我们开票开了12000 这个该怎么做分录呢
宋生老师 | 提问时间：04/14 15:06

#实务#

，你这个高企专用券是什么？你是入什么科目核算的？

阅读 24232

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老师，公司因办理资质，**人员的社保个人部分也要单位承担，该怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：04/14 07:52

#实务#

你好，这个你要做就计入管理费用，其他

阅读 24229

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“椰壳项链”属于珠宝首饰范围内吗？需要缴纳消费税吗？
向阳老师 | 提问时间：04/14 19:34

#实务#

您好同学，不需要缴纳的

阅读 24221

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请问那小规模纳税人收到个税手续费返还申报时是按无票收入嘛这个享受季度30万免税正常范围吗
家权老师 | 提问时间：04/14 22:42

#实务#

申报时是按无票收入，这个享受季度30万免税正常范围

阅读 24219

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什么是证券和证券投资？由此，以实例说明投资与筹资的内在联系。
丽媛老师 | 提问时间：04/13 20:30

#实务#

你好，同学正在解答中请稍等

阅读 24219

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公司负担的外聘专家个人所得税，可以并入专家劳务成本么
王雁鸣老师 | 提问时间：04/13 22:38

#实务#

同学你好，公司负担的外聘专家个人所得税，可以并入专家劳务成本。

阅读 24215

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三旧改造改变用途补缴土地出让金文件里面的“代征道路面积”是什么意思？
sun老师 | 提问时间：04/14 16:42

#实务#

应该是开发商代征开发小区以外的道路。其实质就是道路的整体部分，如路面、路边沟、路旁绿化带。这里的代征，指的是开发商帮政府代为征用作为道路使用的土地面积，这个费用现在有开发商代为支付，以后相关部门会根据实际情况与开发商进行费用结算，而道路的产权，则是属于政府的。

阅读 24210

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老师好，请问：平时收到的发票都已入账，电子税务局中的“发票入账标识”是必须勾选的吗？
金金老师 | 提问时间：04/21 16:12

#实务#

您好，对的，是这个意思的

阅读 24202

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我司是制造企业现需开利息票，我想问现在还需要增加税目吗？
易老师 | 提问时间：04/14 15:28

#实务#

同学您好，你好，不要的，这种情况不要的

阅读 24197

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飞机票能报销吗
玲老师 | 提问时间：04/13 12:11

#实务#

你好，飞机票可以报销的。

阅读 24197

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实务中顺流交易未实现内部损益抵消问题:老师，想请教下，实务中母公司出售商品给子公司，子公司作为存货，子公司买入后出售部分确定不了，由于买入母公司商品同时还存在外部购入的，子公司出售时也无法区分该部分是母公司购入的存货还是外部购入的，那么在合并抵消时候，是否可以考虑结合先进先出法，按照子公司结转的主营业务成本与母公司出售给子公司形成的主营业务收入占比来确定内部交易中子公司已出售和未出售的比例进行抵销处理？
杨家续老师 | 提问时间：04/13 19:47

#实务#

您好！如果采用先进先出法则应该是可以确定出那些是内购的，那些是外购的，则无需采用这种比例来确定了

阅读 24178

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老师，请问一下，我第一次填写增值税的加计抵减扣除声明，红框里面的日期我不知道填写多少对不对?老师，可以帮我看一下吗
薇老师 | 提问时间：04/16 20:07

#实务#

你好，正在解答中请稍等。

阅读 24172

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发票导出来乱码请问如何调整操作
良老师1 | 提问时间：02/04 08:54

#实务#

发票导出来乱码可能是因为编码格式的原因，可以采用更改编码格式的方式来调整乱码情况。步骤如下： 1）打开文件夹，找到发票文件； 2）右键点击发票文件，选择“属性”； 3）在“属性”页面中，找到“编码”，修改编码格式； 4）点击“应用”，然后点击“确定”； 5）重新打开发票文件，检查字体是否正常。拓展知识：编码格式是用来将字符转换为二进制数字的一种方式，电脑和网站都需要根据编码格式来显示和转换字符。常见的编码格式有 ASCII，Unicode，UTF-8 等等。

阅读 24165

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240*140的凭证怎么设置打印
李老师1 | 提问时间：02/03 11:27

#实务#

要完成240*140的凭证打印，可在打印机设置页面中，依次选择“设置”->“纸张/质量”->“定制尺寸”，此时系统会弹出定制尺寸设置窗口，输入要打印的凭证宽度为240，高度为140，单位默认为英寸，然后添加，名称可根据实际打印要求来自定义，完成后保存即可。拓展知识：除了上述打印机自带的自定义设置外，还可以采用专业的图文排版工具对凭证内容进行排版，然后向打印任务中导入彩色的凭证，以便得到更好的打印效果。

阅读 24154

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在进行资产负债表水平分析时，如何识别企业的资产结构和负债结构是否合理？
周老师 | 提问时间：11/05 09:39

#会计实务#

在进行资产负债表水平分析时，可以通过以下几个方面来识别企业的资产结构和负债结构是否合理： 1. 资产结构： - 查看资产构成比例：分析各项资产在总资产中的比例，比如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。合理的资产结构应该是多样化的，不过度依赖某一项资产。 - 比较资产周转率：计算资产周转率，看企业的资产是否能够有效地转化为销售收入。如果资产周转率较低，可能说明资产配置不合理。 2. 负债结构： - 查看负债构成比例：分析各项负债在总负债中的比例，比如短期借款、长期借款、应付账款、应付工资等。合理的负债结构应该是稳定和可持续的，不过度依赖短期借款等短期负债。 - 比较负债与净资产比率：计算负债与净资产比率，看企业的负债水平是否合理。如果负债与净资产比率过高，可能意味着企业承担了过多的债务风险。此外，还可以结合行业标准和历史数据进行比较，来评估企业的资产结构和负债结构是否与行业相符合，是否在合理范围内。需要注意的是，资产负债表水平分析只是初步评估，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

阅读 749

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固定资产固定折旧年限后，如何处理资产报废或出售的情况？
周老师 | 提问时间：11/05 09:35

#会计实务#

当固定资产达到固定折旧年限后，如果资产报废或出售，需要按照以下步骤进行处理： 1. 资产报废：如果资产已经达到固定折旧年限，且无法继续使用或出售，需要将其报废。在报废时，需要计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），并将净残值从固定资产账户中扣除。同时，在利润表中计提资产报废损失，将资产原值与净残值之间的差额作为损失计入利润表。 2. 资产出售：如果资产在固定折旧年限后仍然有价值且可以出售，需要按照以下步骤进行处理。首先，将资产的原值从固定资产账户中扣除，同时将累计折旧从累计折旧账户中扣除。然后，计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），将净残值从固定资产账户中扣除。接下来，将出售资产的金额计入现金账户。最后，在利润表中计算出售资产的损益，将出售金额与资产原值减去累计折旧之间的差额作为损益计入利润表。需要注意的是，在处理资产报废或出售时，还需要更新相关的会计记录，如资产清单、固定资产账户、累计折旧账户和利润表等。此外，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保处理过程的准确性和合规性。

阅读 713

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民办幼儿园的账务处理流程中，包括哪些基本环节？
王一老师 | 提问时间：11/05 08:23

#会计实务#

民办幼儿园的账务处理流程包括以下基本环节： 1. 收费环节：包括学费、杂费、午餐费等的收费工作。该环节涉及到学生家长的缴费，需要核对学生信息和费用，并发放收据或收费凭证。 2. 收入登记环节：将收到的费用按照不同的科目进行登记，如学费、杂费、午餐费等。需要按照规定的会计科目进行分类和登记，确保准确记录每一笔收入。 3. 支出环节：包括工资、房租、教材、教具、水电费等各项支出。需要核对支出的合法性和准确性，并按照会计科目进行分类和登记。 4. 凭证填制环节：根据每一笔收入和支出的凭证，填制相应的会计凭证。凭证填制需要按照会计原则和规定进行，确保凭证的准确性和完整性。 5. 账务核对环节：对每一笔收入和支出进行核对，确保凭证的正确性和账务的准确性。需要与相关部门或个人进行核对，确保账务的一致性。 6. 账务记录环节：将填制好的凭证和账务信息进行记录和保存，包括日记账、总账、明细账等。需要按照会计制度和规定进行记录，确保账务的完整性和可追溯性。 7. 报表编制环节：根据账务记录，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。需要按照会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和可比性。 8. 财务分析环节：对编制好的财务报表进行分析和解读，评估幼儿园的财务状况和经营情况。需要运用财务分析工具和方法，提供决策参考和改进建议。以上是民办幼儿园账务处理流程中的基本环节，具体操作可以根据幼儿园的实际情况和会计制度进行调整和细化。

阅读 622

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社保计提支付会计分录中的贷方科目是什么？
秦老师 | 提问时间：10/27 21:09

#会计实务#

社保计提支付会计分录中的贷方科目通常是应付工资、应付福利或应付社保。具体科目名称可能会根据公司的会计准则和账户设置而有所不同，但一般都是属于负债类科目。

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数据治理方案的关键组成部分有哪些？
王一老师 | 提问时间：10/27 19:16

#会计实务#

数据治理方案的关键组成部分包括以下几个方面： 1. 数据策略和规范：制定数据管理策略和规范，明确数据的收集、存储、处理、使用和共享的原则和规则。 2. 数据质量管理：建立数据质量管理体系，包括数据清洗、数据校验、数据修复等措施，确保数据的准确性、完整性和一致性。 3. 数据安全和隐私保护：制定数据安全和隐私保护政策，包括数据分类、权限管理、数据备份和恢复等措施，保障数据的安全和隐私。 4. 数据生命周期管理：制定数据生命周期管理策略，包括数据的创建、存储、使用、归档和销毁等阶段的管理措施，确保数据的合规性和可追溯性。 5. 数据所有权和访问控制：明确数据的所有权和使用权限，建立数据访问控制机制，确保数据的合法使用和防止未授权访问。 6. 数据治理组织和流程：建立数据治理组织和流程，明确数据治理的责任和流程，包括数据治理委员会、数据治理流程和数据治理规程等。 7. 数据分析和利用：建立数据分析和利用机制，包括数据分析工具和技术的选择和应用，提高数据的价值和利用效率。 8. 数据监控和评估：建立数据监控和评估机制，包括数据质量监控、数据安全监控和数据使用监控等，及时发现和解决数据管理问题。以上是数据治理方案的关键组成部分，通过有效的数据治理，可以提高数据的质量和价值，保障数据的安全和合规性，提升组织的决策能力和竞争力。

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免增值税的收入对财务报表有何影响？
李老师 | 提问时间：10/27 19:10

#会计实务#

免增值税的收入对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 收入确认：免增值税的收入应当在符合会计准则的确认原则下，按照实际发生的时间确认为收入。收入确认时应注意将免增值税的收入与其他收入区分开来，以确保准确反映企业的经营状况。 2. 营业收入：免增值税的收入应当按照其性质归入相应的营业收入科目中，例如销售收入、服务收入等。在财务报表中，应当将免增值税的收入与其他收入明确区分开来，以便用户能够清晰地了解企业的收入来源。 3. 税费支出：免增值税的收入不需要缴纳增值税，因此在财务报表中，应当将增值税减少的部分作为税费支出进行抵减。这样可以准确反映企业的税费负担情况。 4. 利润计算：免增值税的收入在计算利润时应当予以考虑。在利润表中，应当将免增值税的收入与其他收入分开列示，并在计算利润时予以扣除。这样可以准确计算出企业的净利润。总之，免增值税的收入对财务报表的影响主要体现在收入确认、营业收入、税费支出和利润计算等方面，企业应当根据会计准则的规定，准确记录和报告免增值税的收入。

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首套房贷款利率调整会对借款人产生哪些影响？
王一老师 | 提问时间：10/27 18:01

#会计实务#

首套房贷款利率调整会对借款人产生以下影响： 1.月供金额变化：利率调整会影响贷款利息的计算，从而导致每月还款金额的变化。如果利率上调，借款人每月还款金额可能会增加；如果利率下调，借款人每月还款金额可能会减少。 2.还款期限变化：有些贷款产品在利率调整时可能会调整还款期限。如果利率上调，贷款机构可能会延长还款期限，以分摊借款人的还款压力；如果利率下调，贷款机构可能会缩短还款期限，以加快借款人的还款进度。 3.总利息支出变化：利率调整会对借款人的总利息支出产生影响。如果利率上调，借款人需要支付更多的利息，总利息支出可能会增加；如果利率下调，借款人需要支付较少的利息，总利息支出可能会减少。 4.还款计划调整：利率调整后，借款人的还款计划可能需要进行调整。借款人需要根据新的利率重新计算还款金额，并调整自己的还款计划，确保按时还款。 5.财务风险变化：利率调整会对借款人的财务风险产生影响。如果利率上调，借款人的还款压力可能增加，财务风险可能增加；如果利率下调，借款人的还款压力可能减少，财务风险可能减少。综上所述，首套房贷款利率调整会对借款人的月供金额、还款期限、总利息支出、还款计划和财务风险产生影响。借款人需要及时了解利率调整的影响，并做出相应的调整和应对措施。

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

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