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签订的包工包料专业分包合同，对方买的固定资产费用也在包工包料的费用当中，我们还需要单独进行固定资产核算吗
家权老师 | 提问时间：11/21 10:54

#建筑#

那个是工程的材料。不是你们的固定资产

阅读 118

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老师好，上一任财务计提了教育附加、城建税，但是没有交，现在应交税金下的科目余额在贷方，应该怎么怎么处理分录，科目余额能平。
高辉老师 | 提问时间：11/21 10:53

#实务#

你好，如果以后还需要交，就不需要调整如果以后不会再缴纳，就需要做负数冲平。涉及到跨年金额小可以直接冲，对报表影响大需要调整以前年度损益

阅读 128

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您好，外地公司想在北京成立分公司，企业设立时企业名称和被分立企业名称填什么呢？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#实务#

你好，成立分公司，直接就是XX公司北京分公司。

阅读 115

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我们属于国际物流企业，要对外收一笔钱，但是和对方单位没有实际的业务往来，只是作为介绍人帮对放促成了一个项目，此次所得款项是作为这次介绍促成的报酬，请问这样的费用如何开发票？
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:49

#税务#

你好，这个一般开服务费发票就好了

阅读 127

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我们单位5年前给甲方开的发票把税号给写错了一位数，现在对方要求我们重开，这件事情应怎么处理
家权老师 | 提问时间：11/21 10:46

#税务#

红冲了重开就是了哈，不影响做账和申报

阅读 118

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您好，请问退休人员慰问金可以列支工会经费吗？春节慰问金
文文老师 | 提问时间：11/21 10:39

#实务#

退休人员慰问金可以列支工会经费

阅读 76

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老师好，申报社保时，缴费状态显示“锁定”，解锁时提示：与国库通讯超时通讯故障，怎么解决？谢谢
家权老师 | 提问时间：11/21 10:36

#税务#

你好，那个是系统问题，缴费是在20-25号交，现在不能

阅读 118

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老师有那个法人只是有法人资格没有决定权的各种协议吗？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:32

#实务#

没有，根据双方协商的，自行整理个协议，签字确认即可

阅读 74

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境外单位在境内设有经营机构？这个经营机构是需要履行什么手续吗？比如要进行工商、税务登记？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:32

#实务#

要正常工商注册，税务登记，若涉及外汇，还要开立外汇账户

阅读 114

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请问，因棚户区改造，单位支付的土地开发建设补偿款，是列支无形资产吗？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:27

#实务#

可计入无形资产或开发成本

阅读 114

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老师，我们是做代理无人机的省代，然后我们的零售商A公司，第一次打款427000，第二次打款400000，然后打款的时候因为有一个（24年S1专场地推补贴5000元），第二次就直接扣下直接给我打款（400000-5000=395000了）这5000他们没给我们，我要怎么做账呢？
高辉老师 | 提问时间：11/21 10:21

#实务#

你好，这部分扣除的费用，需要对方给开发票，然后给出具个证明

阅读 129

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中级课程有学到汇算清缴吗
文文老师 | 提问时间：11/21 10:19

#实务#

中级课程有学到汇算清缴

阅读 74

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收到某公司的股权转让费1元，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：11/21 10:18

#实务#

意思是你们把投资别的公司的股权转了？搜到1元？

阅读 135

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老师去年两个股东之间的股权转让忘记账今年怎么办有什么影响吗
家权老师 | 提问时间：11/21 10:16

#实务#

借：实收资本-老股东贷：实收资本-新股东

阅读 120

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老师您好，请问是按净利润提取10%的法定盈余公积，然后按提取后剩下的净利润按股东比例分配给股东，然后在按20%来缴纳个人所得税是吗？比例净利润是8000元，法定盈余公积 8000*0.1=800，有两个股东，一个持股98%，一个2%，7200*0.98=7056,7200*0.02=144，然后是按这个7056和144去申报分红个人所得税吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 10:14

#实务#

法定盈余公积计算正确：净利润 8000 元，提取 10% 法定盈余公积 800 元，剩余可分配利润为 7200 元。分红计算正确：按股东持股比例分配，一个股东分得 7056 元，另一个分得 144 元。个人所得税申报正确：以分红金额 7056 元和 144 元为基数，按 20% 税率申报缴纳个人所得税。

阅读 125

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老师，软件公司，预收软件开发服务费，这个预收账款设置什么二级明细科目好？
文文老师 | 提问时间：11/21 10:13

#实务#

按客户名称设二级

阅读 111

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个人独资企业给一般纳税人开具的发票抵扣按什么标准抵扣
朴老师 | 提问时间：11/21 10:11

#实务#

增值税抵扣标准个人独资企业如果是小规模纳税人，一般开具的是 3% 征收率的发票（目前有优惠政策可能为 1%）。一般纳税人收到这种发票，如果用于应税项目且符合抵扣条件，可以按照发票上注明的税额进行抵扣。如果个人独资企业是一般纳税人，开具的发票税率根据业务不同可能有不同税率（如销售货物 13%、提供建筑服务 9% 等），一般纳税人收到这些发票，在符合抵扣条件（如用于生产经营应税项目、取得合规的扣税凭证等）时，按照发票上注明的增值税额进行抵扣。业务相关情况从图片中的内容来看，涉及建筑服务、租赁、交通运输等行业。如果个人独资企业在这些行业中，给一般纳税人提供服务：若个人独资企业为小规模纳税人且适用 3% 征收率，一般纳税人收到其发票按 3%（或 1%）税额抵扣。若个人独资企业为一般纳税人且提供建筑服务，发票税率为 9%，一般纳税人收到后按 9% 税额抵扣；若提供租赁服务，根据租赁类型（如不动产租赁 9%、动产租赁 13%），一般纳税人按相应税率抵扣。总之，抵扣标准主要取决于个人独资企业开具发票的税率和一般纳税人的业务用途及抵扣条件。

阅读 110

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收据可以只盖单位章不签字吗
宋生老师 | 提问时间：11/21 10:09

#实务#

你好，其实不签字的话不太规范，因为不能确定是谁来盖的章或者说经手的这件事。

阅读 115

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账户户名或者账号错误汇出去退回的明细账不做，问题大不大。
文文老师 | 提问时间：11/21 10:06

#实务#

账户户名或者账号错误汇出去退回的明细账不做，问题不大

阅读 89

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企业组织员工旅游费用计入了管理费用-福利费可以税前扣除吗？老师
家权老师 | 提问时间：11/21 10:06

#实务#

你好那样做账是没错的，关键是旅游费本身不能扣除，红色旅游除外

阅读 72

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老师，你好，我们是一家电商企业，前期为了促销，客户购买商品支付的货款，我们都会退还给客户，然后客户每购物满1000元，我们会给客户返现10元，如何进行账务处理？客户得到的10元现金奖励，需要我公司代扣代缴个税？假如张三支付1000元，购买我公司A商品，收到货物后，我公司把1000元退回张三，然后支付张三10元现金奖励，具体账务处理？这个需要确认收入，然后在做销售退回，结转成本，还是不确认收入，不结转成本，直接做？
朴老师 | 提问时间：11/21 10:05

#实务#

账务处理对于这种先收款后退款并给予返现的情况，建议不确认收入。收到客户 1000 元时：借：银行存款 1000 贷：其他应付款 - 客户退款 1000 退款给客户 1000 元时：借：其他应付款 - 客户退款 1000 贷：银行存款 1000 给予客户 10 元返现：借：销售费用 10 贷：银行存款 10 个人所得税客户得到的 10 元现金奖励属于偶然所得，企业有代扣代缴个人所得税的义务。应代扣代缴个税 = 10×20% = 2 元。实际支付给客户 8 元（10 - 2），同时：借：其他应收款 - 代扣个税 2 贷：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2 缴纳个税时：借：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 2 贷：银行存款 2

阅读 124

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

阅读 351

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如何利用成本差异率来分析成本差异的原因？
秦老师 | 提问时间：10/09 08:50

#会计实务#

利用成本差异率来分析成本差异的原因可以通过以下步骤进行： 1. 计算成本差异率：成本差异率是实际成本与标准成本之间的差异除以标准成本的比率。成本差异率可以分为直接材料成本差异率、直接人工成本差异率和制造费用成本差异率。 2. 分析成本差异率：根据成本差异率的计算结果，可以进一步分析成本差异的原因。一般来说，成本差异率的高低可以反映出成本控制的效果和生产过程中的问题。 3. 定位成本差异的原因：根据成本差异率的高低，可以进一步分析具体的成本差异原因。例如，直接材料成本差异率高可能是由于材料的采购价格高于标准价格或者材料的使用量超过了标准用量等原因。 4. 制定改进措施：根据成本差异的原因，制定相应的改进措施。例如，如果直接材料成本差异率高是由于材料的采购价格高于标准价格，可以考虑与供应商谈判以获取更好的价格；如果是由于材料的使用量超过了标准用量，可以考虑加强材料的管理和控制。 5. 监控改进效果：实施改进措施后，需要监控改进效果，通过比较改进前后的成本差异率来评估改进的效果。如果成本差异率得到有效控制，说明改进措施取得了良好的效果。总之，利用成本差异率来分析成本差异的原因是会计实务中的重要工作，可以帮助企业发现问题、制定改进措施并监控改进效果，从而提高成本控制和管理水平。

阅读 331

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2020年个税税率表有几个档次？
王一老师 | 提问时间：10/09 08:09

#会计实务#

2020年个税税率表共有7个档次。具体如下： 1. 不超过36000元的部分，税率为3% 2. 超过36000元至144000元的部分，税率为10% 3. 超过144000元至300000元的部分，税率为20% 4. 超过300000元至420000元的部分，税率为25% 5. 超过420000元至660000元的部分，税率为30% 6. 超过660000元至960000元的部分，税率为35% 7. 超过960000元的部分，税率为45% 需要注意的是，个税税率表是根据个人年度应纳税所得额来确定的。每个档次的税率只适用于相应档次的部分所得额。

阅读 410

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香港存款利率计算器可以用来计算什么类型的利率？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 21:09

#会计实务#

香港存款利率计算器可以用来计算以下类型的利率： 1. 存款利率：计算存款金额在一定期限内所获得的利息收入。可以根据存款金额、存款期限和利率来计算利息收入。 2. 贷款利率：计算贷款金额在一定期限内所需支付的利息费用。可以根据贷款金额、贷款期限和利率来计算利息费用。 3. 投资回报率：计算投资金额在一定期限内所获得的回报率。可以根据投资金额、投资期限和投资回报率来计算投资回报率。 4. 债券利率：计算债券的利息收入。可以根据债券面值、债券期限和债券利率来计算债券的利息收入。请注意，具体的计算方法可能会根据不同的利率类型有所不同。在使用香港存款利率计算器时，请确保选择正确的利率类型并提供准确的信息来进行计算。

阅读 799

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请问湖南省二套房契税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：09/29 20:44

#会计实务#

根据湖南省的相关规定，湖南省二套房契税的税率为1%。也就是说，购买湖南省的第二套房产时，需要按照房屋的交易价格的1%支付契税。

阅读 805

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暂估成本入账分录是指在会计期间结束前，根据可靠的信息估计尚未发生但已经确认的成本，并将其计入当期的成本和费用账户。请问暂估成本入账分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 20:33

#会计实务#

暂估成本入账分录的目的是为了确保会计期间的成本和费用能够准确地反映在财务报表中。由于一些成本和费用可能在会计期间结束前尚未发生，但已经确认，为了避免会计期间的成本和费用被低估或高估，需要通过暂估成本入账分录来将这些尚未发生但已确认的成本计入当期的成本和费用账户中。这样可以更准确地反映企业当期的经营状况和财务情况，提高财务报表的可靠性和准确性。

阅读 530

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权责发生制会计是指将收入确认为权益发生变动时，适用于大型企业或上市公司。
王一老师 | 提问时间：09/29 19:36

#会计实务#

不完全正确。权责发生制会计是指在经济事项发生时，将相关的收入和费用确认为权益发生变动，而不是仅仅将收入确认为权益发生变动时。权责发生制会计适用于所有企业，不论其规模大小或是否上市。根据权责发生制会计原则，企业应当在以下条件同时满足时确认收入：收入已经实现或者将要实现；收入的金额可以可靠地计量；与收入相应的费用已经发生或者将要发生，且费用的金额可以可靠地计量。

阅读 349

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利润表中的财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 19:04

#会计实务#

财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，主要包括以下几个方面： 1. 利息支出：指企业为了融资或借款而支付的利息费用。例如，企业向银行贷款或发行债券融资时，需要支付利息作为借款成本。 2. 手续费：指企业进行财务活动所产生的手续费用，包括银行手续费、证券交易手续费、保险费等。例如，企业进行银行转账、证券交易或购买保险时，需要支付相应的手续费。 3. 汇兑损益：指企业进行外币交易或外币财务报表折算时，由于汇率波动而产生的损益。当企业持有外币资产或负债时，由于汇率变动，会对企业的财务状况和利润产生影响。财务费用在利润表中通常列示在营业外收支部分，因为它与企业的主营业务无直接关系，而是与财务活动相关的费用。财务费用的增加会减少企业的净利润，对企业的盈利能力产生影响。因此，对企业进行财务分析时，需要关注财务费用的变动情况，以评估企业的财务状况和经营效益。

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小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。
王一老师 | 提问时间：09/29 17:51

#会计实务#

是的，小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。折旧费用是指企业为了反映资产的使用价值逐渐减少而在会计期间内分摊的资产原值的一部分。按照5年的折旧年限，每年折旧费用为资产原值的1/5。例如，如果小轿车的原值为10,000美元，每年的折旧费用就是10,000美元的1/5，即2,000美元。这样，在每个会计期间结束时，会计师都会将2,000美元的折旧费用计入会计记录，并减少资产账户中的小轿车原值。这样做可以反映资产的使用价值逐渐减少的情况，同时也帮助企业在财务报表中准确反映资产的价值变动。

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