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12号13日 限售股解禁,现在领导要求计算应交税金,首先得先确定 合伙企业 持股平台 应该缴纳哪些税,然后怎么计算,怎么申报
小菲老师
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提问时间:12/14 11:53
#中级职称#
同学,你好 缴纳个税 转让限售股的应纳税额= [ 限售股转让收入-(限售股原值+ 合理税费)] ×20%
阅读 16256
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老师,这两题非常像,有什么区别吗,能具体写一下这题答案吗
中级会计实务老师
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提问时间:03/07 22:55
#中级职称#
实训4比实训6多了一个条件,在18年和19年年年末公允价值发生了变动。 您可以按照一下例题进行作答。 甲公司2×11年度至2×13年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下: (1)2×11年1月1日,甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为以摊余成本计量的金融资产核算,该债券面值总额为1000万元,票面年利率为5%,每年年末支付利息,到期一次偿还本金,但不得提前赎回。甲公司该债券投资的实际年利率为7.47%。 (2)2×11年12月31日,甲公司收到乙公司支付的债券利息50万元。 (3)2×12年12月31日,甲公司收到乙公司支付的债券利息50万元,所持乙公司债券的预期信用损失为135.75万元。 (4)2×13年1月1日,甲公司以801万元的价格全部售出所持有的乙公司债券,款项已收存银行。 除上述资料外,不考虑其他因素。 要求: (1)计算甲公司2×11年度对乙公司债券投资应确认的投资收益。 (2)计算甲公司2×13年1月1日出售乙公司债券投资的损益。 (3)根据资料(1)~(4),逐笔编制甲公司与乙公司债券投资相关的会计分录。 (“债权投资”科目要求写出必要的明细科目;答案中的金额单位用万元表示) ● 【正确答案】(1)甲公司2×11年度对乙公司债券投资应确认的投资收益金额=900×7.47%=67.23(万元)(1分)(2)2×11年末债权投资的账面价值=900+900×7.47%-1000×5%=917.23(万元)2×12年末债权投资的账面价值=917.23+917.23×7.47%-1000×5%-135.75=800(万元)甲公司2×13年1月1日出售乙公司债券投资的损益=售价801-账面价值800=1(万元)(2分)(3)2×11年1月1日:借:债权投资——成本1000 贷:银行存款900 债权投资——利息调整1002×11年12月31日:借:应收利息50(1000×5%) 债权投资——利息调整17.23 贷:投资收益67.23(900×7.47%)借:银行存款50 贷:应收利息502×12年12月31日:借:应收利息50(1000×5%) 债权投资——利息调整18.52 贷:投资收益68.52[(900+17.23)×7.47%]借:银行存款50 贷:应收利息50借:信用减值损失135.75 贷:债权投资减值准备135.752×13年1月1日:借:银行存款801 债权投资减值准备135.75 债权投资——利息调整64.25(100-17.23-18.52) 贷:债权投资——成本1000 投资收益1
阅读 16202
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我知道次题的答案,,把7%变成税钱利息9.33%....然后用500-200*9.33%的结婚再乘以(1-25%)为什么次题中没有考虑权益资金2000万呢
财管老师
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提问时间:03/04 21:33
#中级职称#
公司价值法的公式就是(EBIT-I)×(1-25%)/i ,权益资金2000是迷惑条件
阅读 16189
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其他综合收益是有两个去向吗,一个转入到当期损益,一个转入到留存收益吗,转到留存收益会产生什么影响吗
中级会计实务老师
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提问时间:02/24 22:16
#中级职称#
转到留存收益,就是会影响留存收益的金额,但不影响所有者权益总额,因为其他综合收益和留存收益都是所有者权益。
阅读 16171
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老师,长投内部交易,这道题里2000-(1200-800),未实现的要减掉,但乙公司当年的2000万净利润与甲公司有啥关系啊?它买了1200万的固资,当年提折旧了影响了净利润,800是甲的成本,乙公司计算当年的利润还去看看甲的账吗
红豆老师
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提问时间:04/30 16:45
#中级职称#
乙公司计算净利润不看甲的,但是现在算的是甲在乙那占的投资收益,所以就要调整,如果单纯计算乙的净利润就不用调
阅读 16147
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老师,请问股权变更公司代扣的股东的个税怎么做账?
宋生老师
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提问时间:05/27 08:34
#中级职称#
你好,对于公司来说,是其他应收款-XX股东,贷 应交税费-应交个人所得税
阅读 16132
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我们是集团公司、属于集团下面的分公司、那也是填否嘛
宋生老师
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提问时间:05/27 10:24
#中级职称#
你好,你是填哪一个地方?
阅读 16110
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采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,并将当期公允价值变动金额计入当期损益 不是应该计入公允价值变动损益吗?
朱森泉老师
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提问时间:05/27 02:39
#中级职称#
同学你好: 当期损益即企业在一定时期进行生产经营活动所取得的财务成果,表现为利润或亏损。 当期损益包含公允价值变动损益
阅读 16094
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126题解题思路怎么解。每次看到没有头绪
廖君老师
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提问时间:05/26 14:43
#中级职称#
您好,1000-(500-400)*60%-(600-400)+(600-400)*60%=860,主要分投资时点和内部交易,搞清这个就不难,总结如下 1.1投资时点公允和账面的差异,只有减,对外实现多少减多少比例,理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减,不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来,注意题中出现账面原值和累计折旧、剩余年限,折旧还是按原值和原使用年限折旧,不是净值除剩余使用年限。 1.2投资时点的资产出现减值,减现存在仓库的比例,账面价值小于公允价值,产品出现减值,公允价值计提的减值要多,利润要扣减得多,所以要在会计利润基础上减掉这部分库存差额。 1.3题中:投资时点无形资产相对于账面价值140来说,可收回的200来看没有减值,但投资方的公允价值290来说是减值了,要调整净利润=被投资方净利润600-(290-200)=510 2.内部交易的调整: 减过去加未来:我们计算被投资方的“调整后净利”,把内部交易的影响全部剔除掉,这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。 内部交易赚了:当年减,次年加。 内部交易赔了:当年加,次年减。
阅读 16065
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老师,长期股权投资 其中减去投资时点已实现 内部交易未实现 这个记忆口诀是什么。能帮忙举个例子吗
朴老师
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提问时间:05/22 14:21
#中级职称#
假设A公司在2023年1月1日投资了B公司,持有B公司30%的股权,采用权益法核算。在投资时点,B公司有一项存货,成本为100万元,公允价值为120万元。2023年,B公司将该存货以120万元的价格出售给了A公司。至2023年底,A公司尚未将该存货出售给外部第三方。 1.投资时点已实现:由于投资发生在2023年1月1日,而B公司的存货在投资时点之前已经存在,其成本、公允价值以及可能的利润或亏损在投资时点已经确定。因此,这部分利润或亏损(如果有的话)应当直接计入A公司的损益。 2.内部交易未实现:在2023年,B公司将存货以120万元的价格出售给了A公司,但A公司尚未将该存货出售给外部第三方。这意味着这笔交易的利润(20万元)在A公司和B公司之间是未实现的。在编制合并报表时,这部分未实现的利润需要进行调整,不能直接计入A公司的损益。 A公司在其个别报表中需要记录从B公司购买的存货(成本为120万元),但在合并报表中,需要调整这部分存货的价值,以反映其实际成本(100万元)。同时,需要将这20万元的未实现利润从合并报表的利润中剔除。 这个例子展示了在长期股权投资中如何处理投资时点已实现和内部交易未实现的情况。记忆口诀“投资时点已实现,直接记损益;内部交易未实现,调整需仔细”有助于我们更好地理解和记忆这一处理原则。
阅读 16056
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第6题,非转投,公允价值1800变成2400升值部分600是记入其他综合收益,其他综合收益是不影响利润的,为什么答案记入了损益影响了利润
小林老师
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提问时间:05/25 11:06
#中级职称#
您好,,你说的600是计入公允价值变动损益
阅读 16046
收藏 31
老师:您好,-10b=-1700=170。(这个170怎么算得出来的呢?
小敏敏老师
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提问时间:05/22 09:00
#中级职称#
你好,同学,参考如下。
阅读 16028
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老师就是这些题,叙述换了一种方法,或者变一变条件的话,就是不会了
暖暖老师
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提问时间:03/02 20:20
#中级职称#
你好,一般就是分有合同和无合同的
阅读 16018
收藏 67
请问老师,如果考虑合并资产负债表抵损益的分录,就是将子公司投资收益和未分配利润抵减这个分录的话,那么涉及少数股东享有的子公司的当年的这个净利润的份额也就抵掉了?是不是这个少数股东损益的列报金额就应该是零了?
红豆老师
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提问时间:04/30 17:00
#中级职称#
同学,你好,是的 合并利润表中的净利润不包括少数股东的损益,少数股东权益应该在合并资产负债表中。
阅读 15942
收藏 44
2024年钢材批发零售业营业利润率在多少?
冉老师
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提问时间:05/21 11:14
#中级职称#
你好,同学 这个一般是10%左右 的
阅读 15882
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老师,这一题怎么算呢
小默老师
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提问时间:04/29 11:19
#中级职称#
你好同学,稍等看一下
阅读 15874
收藏 67
初始计量时同控下的宣告未分配的股利账务处理怎么做我给弄混了成本法下是借:应收股利 贷:投资收益,权益法下:借:应收股利 贷:长投-损益调整这么理解对吧
小默老师
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提问时间:04/29 10:24
#中级职称#
同学,您理解没问题的
阅读 15845
收藏 66
中级财管 股票价值的D0和D1分不清
财管老师
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提问时间:03/06 08:57
#中级职称#
D0常常表述为“上期股利”“刚刚支付的股利”“即将发放的股利” D1是未来第一期股利,是尚未发放的股利
阅读 15816
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老师,长投里的内部联交易,为啥没出售给第三方的话,算是为实现的交易要抵消,理解不了
羽羽
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提问时间:04/30 15:55
#中级职称#
同学你好,比如如果甲100%控制乙,内部交易就相当于把东西从左手放到了右手,你自己给了自己100块钱一样 这个有利润么?凭空增加了收入成本存货,这再合并报表上是要全额抵消的 。
阅读 15774
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老师,这题分录哪里错了
红豆老师
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提问时间:04/30 23:27
#中级职称#
同学你好,请发下题目
阅读 15755
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那。老师,我想问一下,他一个是同一控制下,一个是非同一控制下,都是成本法,它也是以设备作为对价的。那为什么一个是资本公积股本溢价,另外一个是资产处置损益呢?
廖君老师
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提问时间:03/06 22:31
#中级职称#
您好,就是这样处理的哦,同一控制,计入资本公积,非同一控制,用无形资产和固定资产投资,计入“资产处置损益”
阅读 15744
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我需要详细的计算过程,谢谢
微微老师
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提问时间:05/21 14:35
#中级职称#
您好,该项债务重组影响净损益的金额=339-(200-20-10)-180×13%=145.6
阅读 15737
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老师,为什么根据资料三,无需做会计分录
小天老师
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提问时间:04/29 14:42
#中级职称#
下午好啊,因为是提出。 是“拟分配的现金股利或利润”,即尚未发生,所以不用做账务处理
阅读 15709
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、事业单位在有融资租入固定的情况下,如存在尚未付清的租赁费,则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相等
何老师(apple)
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提问时间:04/30 10:13
#中级职称#
你好!是的,你理解的是对的哈!
阅读 15706
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资本结构中修正的MM理论说的是什么?
南疆老师
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提问时间:04/30 08:32
#中级职称#
修正MM理论,主要是说利息抵税的问题
阅读 15685
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怎么一听老师讲或者一看题目解析就全懂,自己做就不知道怎么下手,特别反感大题怎么办
独情
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提问时间:04/30 06:47
#中级职称#
你好,这个你可以自己背着再做一遍,或者先抄一遍答案,再分析自己哪里没有懂
阅读 15667
收藏 38
土地租赁费 9月5收的是2023.8.15至2024.8.14 金额574200 9月15日开的普票 增值税是27342.83 怎么记凭证
冉老师
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提问时间:10/12 10:43
#中级职称#
你好,借银行存款574200 贷预收账款574200 开票后 借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税
阅读 15615
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麻烦老师把量差和价差的公式再给我讲讲
青老师
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提问时间:07/31 11:59
#中级职称#
量差=(实际产量×单位产品的实际用量-实际产量×单位产品的标准用量)×单位用量的标准价格; 价差=(单位用量的实际价格-单位用量的标准价格)×实际产量×单位产品的实际用量。
阅读 15606
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公司利润过高,又缺成本票,怎么调整?
小菲老师
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提问时间:04/29 06:17
#中级职称#
同学,你好 可以先暂估一下成本
阅读 15604
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老师这个填空答案是多少啊,具体详细一点
中级会计实务老师
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提问时间:03/06 21:53
#中级职称#
企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,应当继续以公允价值计量该金融资产。一般会计分录为: 借:其他债权投资 贷:交易性金融资产 后面就是其他债权投资的正常处理了,您先自己动手做一下,可以将您做的提交上来,老师再帮您检查补充
阅读 15600
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