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税务师涉税实务综合题是怎么算分的,比如调整分录,报表填列,25分是怎么分布的
朴老师
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提问时间:11/02 09:29
#税务师#
税务师涉税服务实务的综合题共 2 题,每题 25 分,总计 50 分。每道综合题通常会包含 5-8 个小问,每个小问分别采分。 综合题考核内容跨税种、跨章节,难度大,综合性强。例如可能涉及会计分录的编写及错账的调账处理、多税种各项税费的计算、纳税申报表的填写等。在增值税的综合题中,可能会有会计分录的编写、多税种税费计算、纳税申报表填写等;企业所得税的综合题中,通常会考核业务招待费、广宣费、不得税前扣除的项目、工资及三项经费的扣除、研发费用的加计扣除等。 每个业务相对独立,会有一定的关联性。每个业务对应的分值一般在 2 分左右,部分计算合计金额或填写申报表的问题综合性较强,分值相对不容易拿到。
阅读 475
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根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)和《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)的规定,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。具体优惠政策为:年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税 如果是高企 小微 可以合并纳税 还是单独25%计税
郭锋老师
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提问时间:11/02 09:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。超过500万元的部分减半征收企业所得税和15%的低税率不能叠加享受,要单独按照25%税率计税 祝您学习愉快!
阅读 103
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可转债,权股权证,股份期权这三个要考虑时间权重吗?
小智老师
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提问时间:11/02 09:23
#税务师#
可转债、权证和股份期权都涉及到时间价值的考虑。时间权重反映了未来的不确定性和资金的时间价值,对这些金融工具的定价和价值评估都是重要因素。随着到期时间的临近,它们的时间价值会逐渐降低。
阅读 476
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老师,税务师涉税实务答题模版是什么
小王老师
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提问时间:11/02 09:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有固定的模板,要把考核的点关键字词答出来 您可以去免税题库看看历年真题的答案是怎么描述的 祝您学习愉快!
阅读 79
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资产负债表日后事项 对存货的可变现净值有什么影响?
堂堂老师
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提问时间:11/02 09:07
#税务师#
资产负债表日后事项如果显示存货的市场价值下降,那么存货的可变现净值也会相应减少。这种变化需要在财务报表中进行相应的调整,以反映存货的真实价值。
阅读 468
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转让五年以上非独占使用权计入广宣费扣除基数,是仅限于企业类型为软件/可以行业,还是不论什么行业都可以?这个转让收入怎么计算所得税
张老师
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提问时间:11/02 09:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 全部行业都可以,没有固定特殊行业。题中转让的是使用权是计入其他业务收入,是可以作为广宣费基数的。是所得有优惠政策:所得是2000-600=1400 纳税调减=500+(1400-500)*50%=950万元 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)和《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)的规定,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。具体优惠政策为:年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税 祝您学习愉快!
阅读 108
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老师,做这个资本公积的做题思路是什么样的,不太理解这个要求哪部分。
张老师
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提问时间:11/02 09:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是甲公司发行了股份,股份公允价值和股份面值之间的差额是计入资本公积的。 祝您学习愉快!
阅读 78
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哪些行为是既不能开增值税征税发票,也不能开“未发生销售行为的不征税项目”发票的?
范老师
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提问时间:11/02 08:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这样的行为不属于增值税的征税范围。 例如取得的政府补助不征税收入。 祝您学习愉快!
阅读 96
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质押权和留置权可以并存?
兰心
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提问时间:11/02 08:45
#税务师#
你好!质押权和留置权可以并存。 在同一动产上已经设立抵押权或者质权的情况下,如果该动产又被留置的,留置权人可以优先受偿。
阅读 476
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关于固定资产的加速折旧,不知道我理解的对不对。专用或共用研发的固定资产,100万以下可一次性扣,100以上极速折旧。不是研发的固定资产,500万以下可一次性扣,500万以上加速折旧。是吗
小王老师
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提问时间:11/02 08:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你的理解基本正确,但需要稍作调整:专用或共用研发的固定资产,100万元以下可以一次性扣除;100万元以上可以选择加速折旧。(该政策是没有500万以下一次性折旧政策时,现在有一次性折旧,研发的固定资产500万以下也可以直接一次性扣除) 对于非研发用途的固定资产,500万元以下可一次性扣除;500万元以上则根据政策选择加速折旧方式。 祝您学习愉快!
阅读 85
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紧急求助,含五年以上非独占许可使用权收入2千万相关成本600万,是超过500万的部分减半征收吗
卫老师
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提问时间:11/02 08:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,没有问题。 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)和《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)的规定,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。具体优惠政策为:年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税? 祝您学习愉快!
阅读 100
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消费税哪些是加征税目?哪些是零售环节加征,哪些是生产和批发环节都征,麻烦说详细一些。谢谢!
堂堂老师
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提问时间:11/02 08:27
#税务师#
消费税的加征税目主要包括高档化妆品、高档手表、高档乘用车等。其中,高档化妆品和高档手表在零售环节加征消费税,而高档乘用车则在生产和批发环节都进行征税。这种分类主要是根据商品的消费特性和政策目标来设定的。希望这能帮到你!
阅读 491
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老师你好,我想问一下,如果说是计算属于房产四大金刚里面的,如果他直接问应该缴纳多少税额的话,那请问,我是直接算他的缴纳税额就行,还是说先算出来他预缴的,然后再减去他预缴的税额?
廖君老师
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提问时间:11/02 08:14
#税务师#
您好,直接算他的缴纳税额
阅读 461
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请问老师,农用汽车需要缴纳增值税吗?税率是多少?
郭老师
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提问时间:11/02 07:29
#税务师#
拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护和管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械等共十四类机械 免增值税 其他的不免 13%
阅读 475
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其他债权投资的账面价值是不是公允价呢?
廖君老师
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提问时间:11/02 07:27
#税务师#
您好,是的,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(其他债权投资)
阅读 474
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人家问消费税 为什么写增值税老师
听风老师
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提问时间:11/02 02:29
#税务师#
这么晚还没睡,明天考试要早点睡。 你把题目粘出来,我看一下吧。
阅读 463
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地方教育附加也可以扣除吗
听风老师
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提问时间:11/02 01:21
#税务师#
可以扣除,因为一般来说计入税金及附加这个利润表科目。 所以可以扣除。
阅读 469
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捐赠支出的计算基数是利润总额,这个利润总额,即使会计处理错误了影响了收入也要用没有调整过的利润总额来算捐赠的扣除限额吗?
堂堂老师
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提问时间:11/02 00:06
#税务师#
捐赠支出的扣除限额计算基于企业的利润总额,即使会计处理中存在错误影响了收入确认,通常也需要以报表中呈现的利润总额为基础来计算捐赠的扣除限额。如果发现会计错误,应先进行更正,再进行相关税务计算。
阅读 484
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老师你好,请问如果是属于房产四大金刚里面的,如果题干直接问应缴纳多少增值税,那我算的时候总表先算出来,他预缴的,然后算增值税的时候再减去他预缴的,还是说直接算他的增值税就行?
兰心
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提问时间:11/01 23:55
#税务师#
你好!最好先计算出应缴纳增值税的总额,然后再计算出应补缴增值税。
阅读 478
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这道题是不是错了呀,
廖君老师
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提问时间:11/01 23:15
#税务师#
您好,是的,答案不对,信用是不可以的 根据《公司法》的规定,股东出资必须满足可以依法转让及可以用货币估价的要求。因此,股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等作价出资
阅读 467
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老师,动产是车,登记和交付所有权咋看顺序
堂堂老师
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提问时间:11/01 22:47
#税务师#
动产如车辆的所有权转移,通常是先完成所有权登记,然后再进行交付。这样做是为了确保所有权的法律认证先行,避免交付后发生权属争议。在实际操作中,这两个步骤通常紧密相连,以保证交易的顺利完成。
阅读 473
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老师你好,请问这个业务吧,这项业务为什么是属于简易计税啊?
兰心
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提问时间:11/01 22:36
#税务师#
你好,销售旧货可以选择简易计税方式缴纳增值税。根据相关规定,纳税人销售旧货可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
阅读 468
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您好,老师!我想问一下,我刚刚有测试的模考5退出 后为何做题目记录那显示不了
范老师
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提问时间:11/01 22:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题库小程序-全真模拟试卷不显示做题记录。您购买了试卷的文字解析,可以再次进入做题提交,在提交页面可以查看答案和解析。做题记录不会显示。 祝您学习愉快!
阅读 81
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选项E,为什么要除刘小涛和季海霞,这两个不也是继承人吗?继承人均可担任遗产管理人呀。
郭锋老师
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提问时间:11/01 22:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 刘小涛不能担任遗产管理人的原因是他在刘沧海去世时只有14岁,属于限制民事行为能力人。根据法律规定,限制行为能力人不能担任遗产管理人。因此,尽管刘小涛是继承人,但他不能承担遗产管理人的角色。 祝您学习愉快!
阅读 68
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老师,您好!有几个问题想问您: 1.在线教育平台提供免费试听课,这在增值税当中算视同销售吗? 2.图片中得商业健康保险在扣除的时候到底是从购买当月,还是购买次月,开始计算扣除呢?图片题目当中是从次月,但是书上是当月。 3.为什么个人所得税中买卖债券,会将买和卖债券的税费都扣除,但是企业所得税中,金融商品的交易,不扣除买卖税费呢?
小王老师
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提问时间:11/01 21:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1.这属于在线教育平台无偿提供给其他单位或者个人的一项服务,应该视同销售缴纳增值税。 2.比如8月份的商业健康保险,次月申报时扣除的是8月(当月),您理解一下 3.企业所得税是可以扣除相关费用的,是增值税不可以扣除 祝您学习愉快!
阅读 73
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这是学堂老师总结的,看不懂,什么时候不交个税,什么时候要交个税?
廖君老师
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提问时间:11/01 21:33
#税务师#
您好,实质就是股东自已投入的不交个税,像这个资本溢价就是投资的钱大于了实收资本, 其他经营盈利来的资本公积就要交个税
阅读 471
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老师这个电脑是硬件吗?为什么不分后面6.8,而只有网络设备分呢?
范老师
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提问时间:11/01 21:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 6.8无法区分用途 所以分配的就是6.8 软件产品增值税进项税额=35×13%+6.8×390÷(390+260)≈8.63(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 83
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老师您好,请问一下计算个税按月计算什么情况下是把数除以月份在乘以月份的
廖君老师
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提问时间:11/01 21:25
#税务师#
您好,提前退休 分摊法 应纳税额=[(一次补贴收入÷提前退至法定退实际年度的分摊系数-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×分摊系数
阅读 473
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老师,这边为什么是减呢,可抵扣差异不是应该加吗?
张老师
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提问时间:11/01 21:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 400-300=100,这是期末的可抵扣差异的余额 20/25%=80,这是期初可抵扣差异的余额 差额20,这才是当期新增的可抵扣差异,纳税调增应纳税所得额20,也就是括号中的差额。 祝您学习愉快!
阅读 71
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租赁房屋的租赁人不是自主占有吗?
堂堂老师
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提问时间:11/01 21:13
#税务师#
租赁房屋时,租赁人(即承租人)获得了房屋的使用权,但不拥有房屋的所有权。这意味着租赁人可以在租赁期内按照合同约定使用房屋,但房屋的所有权仍归房东所有。
阅读 479
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