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老师，请教一个递延所得税的问题，假如公司今年处于亏损状态，那今年发生的研发费用加计扣除金额就没有用上，那明年汇算清缴时，可以继续享受这笔加计扣除金额吗？如果明年可以继续享受，那不是应该在今年计提一笔递延所得税资产吗，但是网上说加计扣除是永久性差异，不形成递延所得税，有点矛盾，希望老师解惑，谢谢！
税法老师 | 提问时间：02/23 11:38

#CPA#

一般来说，研发费用加计扣除作为税收优惠，只能在当年年度申报时备案享受，年度汇算清缴期过后则不能再做加计扣除。

阅读 14762

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金融资产/金融负债/权益工具的相互区别迷了，有没有简洁明了的判断方式？
注会会计老师 | 提问时间：02/23 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产就是企业自己从外面买的股票，债券，是资产金融负债是企业对外发行的股票、债券之类的，是企业的负债而权益工具主要指股票，以及和股票相关的金融衍生工具

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冲模4 综1 资料4，老师，这里确认的收入为什么不是主营业务收入？而是其他业务收入呢？如何区分什么情况下用主营业务收入？什么情况下用其他业务收入？
注会会计老师 | 提问时间：03/01 20:48

#CPA#

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。其他业务收入属于企业日常活动中次要交易实现的收入，一般占企业总收入的比重较小。不同行业企业的其他业务收入所包括的内容不同，比如，工业企业的其他业务收入主要包括对外销售材料、对外出租包装物、商品或固定资产、对外转让无形资产使用权、对外进行权益性投资（取得现金股利）或债权性投资（取得利息）、提供非工业性劳务等实现的收入。这里和主营业务无关的，因此计入其他业务收入。

阅读 14731

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老师这个A选项不是应该冲减资本公积么
注会会计老师 | 提问时间：03/08 10:57

#CPA#

麻烦同学明确一下具体问的是哪里的A选项，老师也好更加准确的回答

阅读 14725

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财管：利息保障倍数中分子和分母中关于费用化的利息费用都是不用扣除利息收入的，而管理用利润表中的利息费用要扣除利息收入，帮忙解释下，为啥一个不用扣除，一个要扣除呢
财管老师 | 提问时间：02/28 11:41

#CPA#

利息保障倍数和管理用报表中利息费用两种情况下的逻辑是不同的。利息保障倍数，主要强调息前利润对债务成本的偿付能力管理用利润表，是为了区分经营损益和金融损益

阅读 14712

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有没有人来答一下，等了好几天了
东老师 | 提问时间：09/09 08:09

#CPA#

您好，这个可能题目难度太大了，才没人接

阅读 14681

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6.2022年10月底，甲企业短期借款余额8000万元。月利率为1%,企业没有长期负债。该企业正在编制1 1月份的现金预算,在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。现金不足时,通过向银行借款解决,银行借款金额要求是100万元的整数倍;借款本金在借款当月初借入,在还款当月月末归还,利息每月月未支付1次。该企业1 1月向银行借款的最低金额是( ) 元。 A.6000 B.7000 C.6900 D.6200 这道题假设借款额为X，则-6000+X-0.01X-8000*0.01≥1000，解出X≥7152，选项没有呢，我计算哪里错了？
逝水流痕老师 | 提问时间：08/09 18:17

#CPA#

假设该企业11月向银行借款的金额是W万元,则有:W-W×1%-8000×1%-(6000-1000)≥1000,即:0.99W≥6080,解得:W≥6141.41,由于银行借款金额要求是100万元的整数倍,所以,该企业11月向银行借款的最低金额是6200万元。假设该企业11月向银行借款的金额是W万元, 则有:W-W×1%-8000×1%-(6000-1000)≥1000, 即:0.99W≥6080,解得:W≥6141.41, 由于银行借款金额要求是100万元的整数倍, 所以,该企业11月向银行借款的最低金额是6200万元。

阅读 14665

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冲模5-多选2，老师，提干中关于ABCDE公司的会计分录分别如何做？麻烦列出，谢谢！
注会会计老师 | 提问时间：02/27 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有些题目并不需要写分录，有时直接计算会更快，老师帮您写出分录也并不利于您自己掌握知识点，您有哪里不懂的可以针对性提问的，老师也好有针对性地解答您疑惑的点，建议您先看下解析与对应章节的知识点，自己先动手做一下，哪里不理解您再针对性提问。

阅读 14619

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陈老师，咨询个问题，洗浴中心冲1000元，送200元，怎么做账，另外每次消费200，150现金收入十50送的怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：09/28 21:48

#CPA#

同学，你好借：银行存款1000 贷：预收账款 1000 比如消费200，占1200的16.67% 1000*16.67%=166.7 借：预收账款 166.7 贷：主营业务收入应交税费

阅读 14586

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本科应届毕业生报考注会，已报名，资格审核状态显示未审核是正常的吗
星河老师 | 提问时间：04/26 16:45

#CPA#

同学会报名状态查询栏中，资格审核状态为“未审核”，考生不必担心，耐心等待一下；若资格审核状态为“未通过”，则表示没有达到考试条件：具有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的，都可参加注册会计师全国统一考试。

阅读 14538

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您好，选项C和D麻烦帮忙列下分录参考参考，有点看不懂，谢谢。 C.发行可转换公司债券，负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益。（计入所有者权益） D.处置子公司部分股权但未丧失控制权的，合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益。
薛薛老师 | 提问时间：07/26 19:17

#CPA#

尊敬的学员您好！ D，单体报表缴纳所得税时，借：所得税费用贷：银行存款合并报表层面，将单体所得税费用调整至资本公积借：资本公积贷：所得税费用

阅读 14538

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如果按权益乘数本身的公式，权益乘数=资产/权益，题中已知资产增加12.6%，负债增加10.5%，推出权益增加2.1%，那分子涨幅大于分母，按道理权益乘数是上升，帮忙分析下我哪个思路错了？
财管老师 | 提问时间：02/23 00:11

#CPA#

增长率不能简直接加减运算。按照您的思路大概是这样：资产（增长12.6%）=负债（增长10.5%）+股东权益等式右边整体增长率应该等于左边的12.6%，但是负债增长仅为10.5%，所以股东权益增长率必须大于12.6%才能使得右边的平衡增长率达到12.6%

阅读 14535

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老师这道题怎么做啊？
税法老师 | 提问时间：03/01 11:13

#CPA#

这里应当是300*适用税率-（10×10%-1×10%）=

阅读 14534

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请问KG和MG是什么意思？？1为什么要除以1000000
邹老师 | 提问时间：04/23 14:26

#CPA#

你好，KG和MG分别代表千克，毫克的意思 1千克=1000克而1克=1000毫克毫克换算成千克，就需要除以1000 000了

阅读 14513

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老师，这个题中C选项，下面的解析，甲公司21年实现的净利润400万元，为什么要调整呢？甲公司是实实在在的全年实现400万的净利润啊
注会会计老师 | 提问时间：03/01 16:39

#CPA#

因为这里A公司对甲公司投资属于对合营企业投资，计算投资收益时，需要用抵消掉未实现内部交易损益后的净利润进行计算。

阅读 14459

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老师你好请问一下毛利润需要减去期间费用不呢
冉老师 | 提问时间：09/28 18:38

#CPA#

你好，同学，毛利润不减去期间费用

阅读 14456

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不明白为什么20*3年有三期，看不懂,题目看不懂那些是第一期第二期第三期。以后做题或考试怎么确定一年当中可行权几期
注会会计老师 | 提问时间：02/23 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是一次授予分期行权的股份支付，可以看成三个等待期不同的股份支付第一个是等待期一年的，第二个是等待期两年的，第三个是等待期三年的那么在第一年确认成本费用就是第一个股份支付1/1+第二个股份支付的第一年1/2+第三个股份支付的第一年1/3 那么在第二年，那个等待期一年的股份支付就没了，只是二三年的，就是第二个股份支付的第2年2/2+第三个股份支付的第2年2/3 那么在第三年，那个等待期一年和两年的股份支付就没了，只是三年的，就是第三个股份支付的第3年3/3

阅读 14448

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老师，我们在合并报表中非同控购买日，是把可抵扣和应纳税暂时性差异计入资本公积，这里为什么说计入商誉呢？
冉老师 | 提问时间：08/26 22:33

#CPA#

你好，学员，因为计入资本公积，这个科目是所有者权益科目的影响合并方的可辨认净资产而商誉是合并成本，减去合并方的可辨认净资产。所以影响商誉的

阅读 14416

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外币报表折算中，提取的盈余公积时按照发生日的即期汇率么？
小天老师 | 提问时间：08/26 19:48

#CPA#

您好，不是，盈余公积按近似汇率即当期的平均汇率 :收入费用可以即期汇率也可以近似汇率，资产负债表中的资产和负债按资产负债表日的即期汇率，所有者权益项目除未分配利润外，其他项目按发生时的即期汇率，特殊的盈余公积按近似汇率即当期的平均汇率

阅读 14384

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批复文件下发时可以确认补助么？确认为应收款项?
注会会计老师 | 提问时间：02/24 07:41

#CPA#

可以，符合收到补助条件时就可以确认；没有实际收到那么确认为应收

阅读 14373

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冲模 4单8，老师，如何判断哪些可以重分类进损益？哪些不能重分类进损益？如果不能重分类进损益，那么怎么处理呢？比如图中BCD选项属于什么呢?如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 06:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： BCD属于不能重分类进损益的其他综合收益项目，不能重分类进损益可以计入留存收益。您看下如下总结： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（未分配利润）（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（根据其他综合收益形成的原因确认）（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（留存收益）（4）企业自身信用风险公允价值变动。（留存收益） 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（投资收益）（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（投资收益）（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（投资收益）（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（投资收益）（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（其他业务成本）（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（主营业务收入等）（7）外币财务报表折算差额。（投资收益）

阅读 14364

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从商贸企业从商贸企业购买鸭蛋200万，取得普通发票，其中50%对外直接批发，剩下50%加工，对外销售，请问对外直接批发的是不是不需要交增值税呢，加工的50%需要交吗，然后加工的50%可以按10%计算抵扣进项吗?
郭老师 | 提问时间：08/26 15:40

#CPA#

请问对外直接批发的是不是不需要交增值税呢，不交加工的50%需要交吗，然后深加工需要，13% 加工的50%可以按10%计算抵扣进项吗? 不可以抵扣因为他开的是普通发票。

阅读 14337

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老师，这段话是什么意思？能否举例说明？
小天老师 | 提问时间：08/26 22:39

#CPA#

您好，如果税法是直线法折旧，目前账面价值50，公司采用加速折旧，目前账面价值20，企业所得税税率25%，假定税法规定长期资产处置时适用的所得税税率与一般情况不同的，规定税率为20%，那产生递延所得税负负债计算为30*20%=6，而不是30*25%=7.5

阅读 14329

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请问，预收的货款里包含的增值税在资产负债表怎么列示？货款是列示合同负债吗？
庚申老师 | 提问时间：08/28 11:59

#CPA#

你是执行新的会计准则就是合同负债

阅读 14317

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资本公积，可以转如实缴吗，比如增资把资本公积转入实缴，可以吗，应该怎么操作
注会会计老师 | 提问时间：02/17 04:53

#CPA#

公积金的用途　　公积金：资本公积金＋盈余公积金（法定公积金和任意公积金）　　1.弥补亏损。资本公积金不得用于弥补公司的亏损。　　2.扩大公司生产经营。　　3.转增公司资本。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。根据这个资本公积的用途，没有弥补未缴资本的情况，但是可以转增公司资本。

阅读 14247

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注会专业阶段考试通过了，可以不考综合吗
艳子老师 | 提问时间：08/29 14:14

#CPA#

您好，不参加综合考试也是可以的，但是注会专业阶段和综合阶段所发的证书是不一样的，如果通过了专业阶段的考试，得到的是专业阶段考试合格证，只有通过综合阶段的才能拿到全科合格证，到此才是CPA考试的终点。

阅读 14240

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固定资产里面为什么改扩建的时间不算入剩余使用寿命
文文老师 | 提问时间：09/01 17:30

#CPA#

改扩建时，已经转到在建工程了，不算固定资产了

阅读 14234

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这里的相关税金及附加如何算出来的？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 21:31

#CPA#

这里是题目中直接给出的330万元。

阅读 14216

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8000购买4年期债券，债券面值9000，票面利率7%，每两年付息一次，年末付息，利息的所得税在每次付息时缴纳，资本利得所得税在期末缴纳.请问0-4年末现金流怎么计算
向阳老师 | 提问时间：08/27 12:50

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题！

阅读 14186

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老师，该题的第一问只说设计有效未说且得到执行呢
易老师 | 提问时间：08/07 13:24

#CPA#

学员您好，您的问题具体是什么？有截图吗？

阅读 14177

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