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申报房产税上面的房产原值和固定资产卡片上的房产原值应该一样吗
郭老师 | 提问时间：11/01 21:04

#税务师#

不一样房产税包含了土地的

阅读 504

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两个人结婚了是直系血亲关系，离婚了就不是了，对吧
堂堂老师 | 提问时间：11/01 20:57

#税务师#

婚姻关系确实会建立法律上的亲属关系，但这不属于直系血亲关系。直系血亲关系是指父母与子女之间的关系。离婚后，双方不再具有法律上的配偶关系。

阅读 490

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您好老师，实务增量留底和存量留底是今年的重点吗？如果是的话给我找一道例题加解析我学习一下呗，谢谢老师啦正在临阵磨枪
郭锋老师 | 提问时间：11/01 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增量比较重要，存量相对不重要某小微企业甲2019年3月31日的期末留抵税额为50万元，2022年10月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为80万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（　）万元。A.50B.80C.30D.48【正确答案】A【答案解析】纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019年3月期末留抵税额为20万元，2022年7月期末留抵税额为35万元，2019年4月至2022年7月取得的进项税额合计为55万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（　）万元。A.0B.29.27C.16.73D.12.55【正确答案】D【答案解析】甲公司进项构成比例＝（55－9）÷55×100％≈83.64％；甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例＝（35－20）×83.64％≈12.55（万元）。祝您学习愉快！

阅读 78

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为什么这道题选用市场利率，例题选用票面利率
提问时间：11/01 20:52

#税务师#

...

阅读 87

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小明想重装房子，请甲对房屋进行装修，甲找来的装修工人乙进行房屋装修，乙装修时因嫌弃花瓶碍事放于阳台，结果被大风吹落导致丙受伤，这样的赔偿责任应该怎么算？
小彬老师 | 提问时间：11/01 20:43

#税务师#

同学，你好，在这种情况下，赔偿责任的划分如下： **一、小明的责任** 一般情况下，小明作为房屋的所有者，将装修工程委托给甲，如果小明在选任装修方的过程中尽到了合理的注意义务，比如对甲的资质、信誉等进行了适当审查，且对装修过程中没有不当指示等行为，那么小明通常不承担此次事故的赔偿责任。 **二、甲的责任** 1. 甲作为装修的承揽人，对装修工程负有管理责任。如果甲在选任装修工人乙的过程中有过错，比如明知乙没有相应的装修资质或者不具备安全施工条件而选用乙，那么甲应当对丙的受伤承担相应的赔偿责任。 2. 如果甲在装修过程中没有对乙进行有效的监督和管理，导致乙在施工过程中存在不当行为（如随意放置花瓶）而引发事故，甲也可能要承担一定的赔偿责任。 **三、乙的责任** 1. 乙作为具体的施工人员，在施工过程中应当尽到合理的注意义务，确保施工安全。乙嫌弃花瓶碍事而将其放置在阳台，没有充分考虑到可能存在的风险，对花瓶被大风吹落导致丙受伤存在直接过错，应当承担主要的赔偿责任。 2. 如果乙是受雇于甲的员工，在履行职务行为过程中造成他人损害，一般由雇主甲承担赔偿责任，但乙如果存在重大过失或者故意行为，甲在承担赔偿责任后可以向乙追偿。综上所述，具体的赔偿责任划分需要根据实际情况综合判断各方的过错程度来确定。如果各方对赔偿责任存在争议，可以通过协商、调解或者诉讼等方式解决。

阅读 486

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你好老师请问初始投资成本不需要调整吗
廖君老师 | 提问时间：11/01 20:43

#税务师#

...

阅读 456

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老师，我想问下，税务师考试中，18税种里面，有哪几个税种要算年限，比如，我记得有的税种头尾都不算，2022.03月～2024.07月，只算2023年
小彬老师 | 提问时间：11/01 20:23

#税务师#

同学，你好，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种通常不会按照 “头尾都不算” 的方式计算。但对于一些特殊情况，如房产税、城镇土地使用税在确定具体某一时间段的应纳税额时，可能需要根据实际情况进行分析计算，有可能会出现类似计算时间段的特殊情况，但也并非绝对按照 “头尾都不算” 的规则。

阅读 462

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老师，婚前一方所购买的房屋，在婚后加了另一方的名字，离婚之后可以分得房产吗
堂堂老师 | 提问时间：11/01 20:23

#税务师#

婚前一方购买的房产，如果婚后加上了另一方的名字，通常视为夫妻共同财产。在离婚时，这部分财产一般会按照双方协商或法院判决进行分割。

阅读 450

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A公司为母公司，B、C公司均为A公司的全资子公司，国企。现需把b公司的股权全部无偿划转给c公司，请问划转税额印花税该如何计算？
赵老师 | 提问时间：11/01 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税有关审批事项的通知》(国税函〔2004〕941号)的规定：“一、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。” 根据上述您的描述，应当按照交易金额或评估价值的0.5‰（千分之五）计算印花税祝您学习愉快！

阅读 106

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你好老师请问在计算加权资本成本的时候10.74%*（50+70）/（1500+500）不是筹资500万吗为什么不是10.74%*500/（500+200+500）呢
小敏敏老师 | 提问时间：11/01 19:59

#税务师#

你好，同学，能把（1）前面的资料发一下吗？

阅读 472

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城市维护建设谁的计税基础是实际应缴纳增值税，那实际应缴纳增值税是看纳税申报表第24栏应纳税额合计的本年累计数吗
廖君老师 | 提问时间：11/01 19:37

#税务师#

您好，是的，24行就是实缴的增值税，这是计算城建税的基础

阅读 486

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老师，请问税一模拟题卷（三）最后一个综合题第（1）题，乙酒厂应代收代缴的消费税？组价时材料成本为什么不是买价30万*90%，加工费是取得的普票，需要价税分离吗？
周老师 | 提问时间：11/01 18:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：白酒是核定扣除，进项税额抵扣是在销售产品以后按照销售产品数量来计算的进项税额，所以其成本入账的时候是含税价入账的，所以无需用乘以90%计算，而是30万计算普票也是需要价税分离。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师，请问税一模拟题卷（三）最后一个综合题第（1）题，乙酒厂应代收代缴的消费税？组价时材料成本为什么不是买价30万*90%，加工费是取得的普票，需要价税分离吗？
周老师 | 提问时间：11/01 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：白酒是核定扣除，进项税额抵扣是在销售产品以后按照销售产品数量来计算的进项税额，所以其成本入账的时候是含税价入账的，所以无需用乘以90%计算，而是30万计算普票也是需要价税分离。祝您学习愉快！

阅读 87

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位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023 年 3 月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售 A 型小轿车 200 辆，每辆不含税售价为 120 万元。甲需要交消费税吗？如何计算
朴老师 | 提问时间：11/01 18:12

#税务师#

甲厂需要缴纳消费税。根据相关规定，消费税的纳税环节为生产、委托加工和进口环节（除超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税外）。在本题中，甲厂向乙公司销售 A 型小轿车，这属于生产环节，需要缴纳消费税。消费税的计算方式根据应税消费品的类型和计税方式的不同而有所区别。对于汽车这类应税消费品，通常采用从价计税的方法。应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税款。甲厂销售给乙公司 A 型小轿车的不含税售价为每辆 120 万元，共销售 200 辆，A 型小轿车的消费税税率为 25%。则甲厂应缴纳的消费税税额为：120*200*25%=6000万元（万元）

阅读 467

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老师，泄露患者隐私是过错责任还是无过错责任
范老师 | 提问时间：11/01 17:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过错责任。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师您好，您给我看一下这个第六小题，他这个处置使用过的一台设备，而且未抵扣过进项税额，他不应该用1.03，除以一点13×0.13吗？但是答案为什么用的是1.03，除以一点03×0.03？
立峰老师 | 提问时间：11/01 17:24

#税务师#

同学你好，采购设备时收到的发票是3%的发票，小规模给开具的

阅读 468

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请问这题答案为何是B？折扣100元不用处理么？
小王老师 | 提问时间：11/01 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题说“双方同意将价格折让在销售新增的30件产品的合同价格中进行抵减”，也就是说这30件产品的售价2800，已经扣除了之前100件的折让了。因此这里直接用售价进行计算即可，不用考虑折让100了。祝您学习愉快！

阅读 86

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为什么×3%，而不是国家规定的 2%？
暖暖老师 | 提问时间：11/01 17:14

#税务师#

你好这里不对应给是2=

阅读 461

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老师，11题到底是冲减管理费用还是计入其他收益，怎么有时候又看见计入其他收益？
家权老师 | 提问时间：11/01 17:10

#税务师#

直接冲管理费用，因为购入时计入的管理费用

阅读 448

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境内单位和境内单位签订完全在境外的工程勘察服务，符合免税政策吗？政策依据是什么？
周老师 | 提问时间：11/01 16:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件附件4的规定，中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人向境外单位提供工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，适用增值税免税政策。祝您学习愉快！

阅读 83

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这个利润是8月1号开始，为什么不考虑时间权重？
朴老师 | 提问时间：11/01 16:52

#税务师#

题干中可能未明确要求考虑时间权重，或者在该题的特定情境下，出于简化计算或其他原因未考虑从 8 月 1 日起利润的时间权重。

阅读 449

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现在如果继承房产的话，需要缴纳哪些税金
朴老师 | 提问时间：11/01 16:50

#税务师#

同学你好契税和印花税

阅读 455

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老师，土地增值税发票法加计时间超过半年不满一年算1年吗？
apple老师 | 提问时间：11/01 16:49

#税务师#

同学你好，对的，是这样的，超过半年算1年

阅读 430

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2020年12月注册成立的公司，啥时候最晚实缴资金到位？？如果到位了要马上缴纳印花税还是可以到年底之前缴纳印花税？
小愛老师 | 提问时间：11/01 16:48

#税务师#

您好，这要看税务局的要求，我们这边在税务登记时就按认缴的把印花税交了。

阅读 409

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动物园动物致人损害，是无过错责任还是过错推定责任，这二者如何区别？
小智老师 | 提问时间：11/01 16:46

#税务师#

这个问题涉及的是法律领域，不属于财务税务范畴。如果有关于财务、税务的问题，我很乐意帮助解答！

阅读 410

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产量占比那条。啥意思老师高凝和原油混在一起了，混在一起产出，混在一起卖，那怎么知道产量占比是多少？如果能分开核算这堆是高凝这堆是原油，也不存在要分摊的事
赵老师 | 提问时间：11/01 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策文件中并没有明确具体的产量占比的分摊计算方法，不用深究这个内容。考试一般会告知，分别核算的，参考以下举例： XX公司从事铁矿开采，属于一般纳税人。2020年9月销售自采原矿，取得销售收入50万元。其中，销售收入包括运杂费1万元，已开具增值税发票，自采低品位矿5万元。该企业本月资源税应纳税额如何计算？纳税人开采或者生产的应税产品中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，应该按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。该案例中纳税人开采的低品位矿可以准确核算销售额，该部分销售额可以在申报缴纳资源税时享受减征政策。假设资源税法纳税人开采低品位矿减征百分之二十资源税。税额计算方式为： 1.减免税额=低品位矿销售额×适用税率×减征比例 =50000元×2%×20% =200元 2.资源税应纳税额=（销售额-准予扣减的运杂费）×税率-减免税额 =(500000元-10000元)×2%-200元 =9600元祝您学习愉快！

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您好老师，关于计算销售额是否可以扣除地价款，我背了一个口诀是自建不减简易减，但是又忘了这是在什么情况下使用了，麻烦老师指点
周老师 | 提问时间：11/01 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下这两个房企一般纳税人销售房地产（选择简易计税的老项目除外）销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9％）当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款（1）可扣除项目具体包括： a.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 b.取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用。（2）房地产开发企业（包括多个房企组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房企向政府部门支付的土地价款： a.房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司。 b.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变。 c.项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有【提示】允许扣除的土地价款不包括取得土地所支付的契税等税费。房企销售自行开发的房地产项目类别计税方法计税公式申报纳税一般计税销项税额＝（收入－土地价款）/（1＋9％）×9％简易计税应纳税额＝收入/（1＋5％）×5％预收款预缴一般计税预缴税款＝预收款/（1＋9％）×3％简易计税预缴税款＝预收款/（1＋5％）×3％祝您学习愉快！

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请问22年一般借款资本化率怎么算？22年一般借款资产支出加权平均数怎么算，谢谢了
朴老师 | 提问时间：11/01 16:30

#税务师#

2022 年一般借款资本化率的计算：一般借款资本化率 =（一般借款当期实际发生的利息之和 ÷ 一般借款本金加权平均数）×100%。 2022 年一般借款有两笔： 2022 年 1 月 1 日借入长期借款 2000 万元，年利率为 8%，则这一笔借款全年利息为 2000×8% = 160 万元。 2022 年 9 月 30 日借入长期借款 1000 万元，年利率为 5%，这一笔借款在 2022 年的利息为 1000×5%×3/12 = 12.5 万元。一般借款本金加权平均数 = Σ（每笔一般借款本金 × 每笔一般借款实际占用的天数 / 会计期间涵盖的天数）。2022 年一般借款本金加权平均数为 2000×12/12 + 1000×3/12 = 2000 + 250 = 2250 万元。一般借款资本化率 =（160 + 12.5）÷2250×100%≈7.71%。 2022 年一般借款资产支出加权平均数的计算： 2022 年 7 月 1 日支付工程款 2000 万元，其中专门借款支付后不足部分占用一般借款，由于专门借款为 3000 万元，大于 2000 万元，所以 7 月 1 日未占用一般借款。 2022 年 12 月 31 日支付工程款 1300 万元，此时专门借款已用完（3000 - 2000 = 1000 万元，小于 1300 万元），占用一般借款金额为 1300 - 1000 = 300 万元。 2022 年一般借款资产支出加权平均数 = 300×1/12 = 25 万元。

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孙子、外孙是不是法定继承人
小智老师 | 提问时间：11/01 16:30

#税务师#

孙子和外孙在中国法律中是可以成为法定继承人的。如果他们的父母（即被继承人的子女）已经先行去世，孙子和外孙可以代位继承他们的父母的份额。

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汽车生产商进口超豪华小汽车是否在进口环节加征零售环节10%的消费税。答疑里面两个答案不同，再确认一下
卫老师 | 提问时间：11/01 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定的口径：制造业企业进口环节应纳消费税不需要考虑加征的10%的税率，海关也没有代征义务，只有[2016]63号/2016年第74号文列举的项目，完税价格大于130 万元的，海关才会代征零售环节10%的消费税。祝您学习愉快！

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