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其他债权投资减值，是用摊余成本减现金流量回收现值，还是用账面价值减现金流量回收现值
李老师 | 提问时间：11/12 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用摊余成本祝您学习愉快！

阅读 79

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研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第48行：减“当年”销售研发活动形成产品对应的材料费用。而会计处理是在“上年”研发活动中领用材料生产产品时就冲减研发费用，做如下分录：借：库存商品；贷：研发支出。企业所得税是“销售”时才冲减研发费用，而会计处理是“生产”时就冲减研发费用，实际中，有可能上年生产，当年销售，这种情况是否属于税会差异？2.如果不属于税会差异，理由有哪些？
汪老师 | 提问时间：11/12 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于税会差异，上一年计算应交所得税做纳税调增，未来销售时可以扣除，即可抵扣暂时性差异祝您学习愉快！

阅读 83

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如何理解部门可控边际贡献的计算？
廖君老师 | 提问时间：11/12 22:25

#CPA#

您好，可以控制的固定成本也要扣除了可控边际贡献是指部门经理在其权责范围内有能力控制的边际贡献,即在利润中心的边际贡献中,再扣除其可以控制的固定成本。

阅读 366

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请问，外购的货物用于个人消费和集体福利，为啥不视同销售缴纳增值税。这个原理理解不了。
小愛老师 | 提问时间：11/12 21:53

#CPA#

您好，增值税是链条税，用于个人消费和集体福利的进项税额不能抵扣，因此也不视同销售不确认销项税额，不然对于企业不公平，税负过重

阅读 367

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请问截图的问题如何解决？
汪老师 | 提问时间：11/12 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个属于PPP业务，不确认固定资产，应该按照收入准则中的PPP业务进行处理祝您学习愉快！

阅读 65

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这道题公式是什么，又为啥除以二
廖君老师 | 提问时间：11/12 21:11

#CPA#

您好，平均应收账款就是年初+年末除 2 应收账款周转次数=销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360/应收账款周转次数

阅读 359

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38岁准备转行会计，准备一年考过初级，中级，注会三门然后在1家乡积累经验以后在家乡创办财务公司还是2去北京直接找会计工作好些？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 20:52

#CPA#

这个综合考虑你自身的情况吧

阅读 360

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公式是啥，属于哪个知识点，讲义上咋没有
廖君老师 | 提问时间：11/12 20:10

#CPA#

您好，这个是应收账款周转率和周转天数的公式，讲义上没有也是正常的，这是最基本的核算

阅读 357

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老师老板投资给另一家公司100万占2.6股其他作为资本公积这是什么意思
堂堂老师 | 提问时间：11/12 18:14

#CPA#

这意味着老板向另一家公司投资了100万，其中2.6%的金额是作为购买公司股份的投资，而剩余的部分则计入资本公积。资本公积通常包括超过股票面值的投资额部分，用于公司未来发展或强化资本结构。

阅读 379

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请问老师，4月份老板报销的一笔送客户礼品的费用，我做了业务招待费，现在我把这边红冲了，请问我可以把4月份凭证这笔的发票抽出来不要吗
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/12 18:06

#CPA#

同学，为什么又红冲了呢

阅读 388

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手续费佣金税前扣除限额计算时，合同价款考虑增值税吗，比如合同含税总额800，可扣除限额是800*5%吗
张老师 | 提问时间：11/12 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同金额在计算手续费和佣金支出的税前扣除限额时通常是不考虑增值税的。祝您学习愉快！

阅读 63

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！怎么理解题目中的杠杆贡献率
apple老师 | 提问时间：11/12 16:39

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 366

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增值税跨境销售服务不应该都是免征增值税吗，类似出口退税，为什么有列举，那列举之外的服务呢
周老师 | 提问时间：11/12 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，列举之外的是不免增值税的。祝您学习愉快！

阅读 27

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公司有两块地，原来是按70年计提折旧，现在想改成20年，需要什么条件可以改
家权老师 | 提问时间：11/12 16:18

#CPA#

那个不能随意改的，都是按土地使用年限摊销

阅读 348

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老师我想问一下投资一家企业1000万、然后这家企业注销了、回来800万、还剩200万管理上有什么问题
宋生老师 | 提问时间：11/12 15:53

#CPA#

你好，这个没问题的呀，亏损200万。

阅读 359

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子公司注销，将子公司的固定资产划转到母公司，需要缴纳印花税吗？这个是资产重组吗
文文老师 | 提问时间：11/12 15:50

#CPA#

将子公司的固定资产划转到母公司，需要缴纳印花税

阅读 359

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8月支付8-10月房租6万，8月1日支付，9月2日收到发票，8月1日做账，借预付账款6万，贷银行存款6万，9月2日，我做的，借管理费用房租4万，贷预付账款4万，这样可以吗，还剩下一个月房租未摊销，10月31日，借管理费用2万，贷预付账款2万
堂堂老师 | 提问时间：11/12 15:49

#CPA#

你的做账方法是正确的。8月1日支付房租时，先借记预付账款6万，贷记银行存款6万，表示支付了未来三个月的房租。然后，按月进行摊销：9月2日借记管理费用房租4万，贷记预付账款4万，处理了两个月的房租费用。到10月31日，再借记管理费用2万，贷记预付账款2万，完成最后一个月的房租摊销。这样的处理方式符合会计准则，确保了费用的正确确认和匹配。

阅读 373

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福利费不超过工资薪金总额的14％，这个工资薪资总额怎么看，从报表看还是在哪里看？
小智老师 | 提问时间：11/12 15:40

#CPA#

工资薪金总额可以通过查看财务报表中的《工资表》或《利润表》中的相关工资薪金支出项目来获取。这通常包括了公司支付给员工的所有形式的工资、奖金、津贴等。具体数据可以从会计部门或通过财务软件查询得到。

阅读 358

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清算审计的审计期间如何确定？有准则或者法律规定吗
文文老师 | 提问时间：11/12 15:37

#CPA#

法律法规的规定：清算审计必须遵循相关的法律法规程序，这些程序可能明确了清算审计的起止时间。在某些情况下，如企业破产清算，审计期间可能从法院裁定破产并成立破产清算组接受该企业的资产负债起，至第一次债权人会议召开止

阅读 355

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买的咱网课的CPA非执业继续教育的课程，已经完成40学时的继续教育并通过了考试，但是在注会继续教育页面登录后个人信息显示的还是0学时，请问是个什么情况？
张老师 | 提问时间：11/12 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的截图里面必修课已经达到41学分，选修课没有要求，已完成24年继续教育，直接打印合格证就可以。祝您学习愉快！

阅读 29

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销售价25000，进货价8500，走配送公司需要收全额的3%，高开18%，请问收全额的3%，高开18%是怎么计算的，计算公司是什么
小智老师 | 提问时间：11/12 14:14

#CPA#

收全额的3%是指在销售价基础上计算的费用。计算方式为：25000元 × 3% = 750元。高开18%则是指在进货价之上加上18%的费用后再进行销售。计算方式为：8500元 × 18% = 1530元，然后将这个增加的金额加到进货价上，即8500元 + 1530元 = 10030元作为销售价格的基础。这里的“计算公司”可能指的是负责这些费用计算的财务部门或外部财务服务公司。

阅读 352

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A公司A公司为母公司，B公司为子公司。房屋租赁合同（H物业公司）和A公司签租赁协议，付款是B公司，物业给A公司开了发票。A公司投资管理公司，经营范围没有出租租赁。问题一：A公司可以发票做费用吗？A公司本身没有任何业务。问题二：A公司给B公司开转租发票，可以吗？怎么流程？
金老师 | 提问时间：11/12 14:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：如果A公司没有实际使用租赁的房屋，而是由B公司实际使用，则A公司将收到的发票作为费用处理可能不符合税法和会计准则的要求。因为在这种情况下，A公司并非实际受益方。问题二：A公司可以给B公司开具转租发票，但需要确保其经营范围允许进行此类活动。如果A公司的经营范围不允许出租租赁业务，那么在开票前应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。流程通常包括：1.向当地工商行政管理局提交变更申请；2.获得批准后，更新营业执照；3.按照税务机关的要求开具发票。由于A公司本身没有实际业务，建议咨询专业会计师或税务顾问以确保符合相关法规要求。祝您学习愉快！

阅读 56

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国税往期社保在那查看
刘艳红老师 | 提问时间：11/12 14:06

#CPA#

您好，在电子税务局里面能看

阅读 349

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费用科目如果以前也没入账的发票能在当年直接做费用吗，如果不能那计入以前年度损益调整怎么搞
小智老师 | 提问时间：11/12 13:40

#CPA#

如果你手上有以前年度的发票，按照会计原则，应当计入相应的会计年度。如果现在才发现，可以通过编制以前年度损益调整分录来处理。具体操作时，应当借记相关费用科目，贷记以前年度利润调整。这样可以确保会计信息的准确性和完整性。

阅读 364

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常设机构和非居民企业的机构场所两个概念一样吗，不一样的话，哪一概念能包含另一概念吗，签订中新协议情况下，可能存在非居民企业有常设机构按25%税率计算，同时没有机构场所按10%计算吗；或者没有常设机构不能对其利润征税，同时有机构场所应该按10%征税，还是说只要有类似协议，缔约国的非居民企业纳税只看协议，不看所在国的税法
周老师 | 提问时间：11/12 12:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：常设机构和非居民企业的机构场所有区别。常设机构是特定情况下被认定为存在的一种形式，而非居民企业的机构场所是指实际存在的经营地点或设施。签订中新协议时，如果非居民企业有常设机构，则按25%税率计算；若没有常设机构但有机构场所，可能按10%的预提税税率征税。在缔约国之间存在税收协定的情况下，通常优先适用该协定的规定，而非所在国的一般税法。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师社保在国税系统那看
朴老师 | 提问时间：11/12 12:03

#CPA#

左边下边有社保的你看看

阅读 348

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老师，社保的个人部分公司出费用的话，这笔个人部分的社保费需要调增吗？科目放在哪里
文文老师 | 提问时间：11/12 11:38

#CPA#

可全部计入管理费用-社保费，不调增

阅读 365

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会计在做账务处理的时候必须要按照网银流水的出入账顺序做么？有这方面的要求么？
波德老师 | 提问时间：11/12 11:32

#CPA#

你好，按照日清月结的要求是要按顺序从前往后做的

阅读 362

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老师，能不能写下分录
家权老师 | 提问时间：11/12 11:30

#CPA#

那个不能加计扣除，不是研发费用

阅读 389

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生产成本采购和结转如何做账混凝土企业
朴老师 | 提问时间：11/12 11:18

#CPA#

混凝土企业生产成本的采购和结转做账流程如下：采购：购入水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等原材料时：借：原材料 — 水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等贷：银行存款、应付账款等生产领用原材料：借：生产成本 — 基本生产成本（按砼标号核算，如 c25 等）- 材料费贷：原材料生产工人工资：借：生产成本 — 基本生产成本 - 人工费贷：应付职工薪酬生产设备折旧：借：生产成本 — 基本生产成本 - 机械费贷：累计折旧化验室费用：借：生产成本 — 辅助生产成本 - 间接费贷：制造费用生产使用的电力、柴油等：借：生产成本 — 辅助生产成本 - 间接费贷：制造费用产品完工入库：借：库存商品 — 混凝土贷：生产成本（包含直接材料、直接人工、制造费用等）销售商品砼：确认收入：借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品 — 混凝土

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