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转让五年以上非独占使用权计入广宣费扣除基数，是仅限于企业类型为软件/可以行业，还是不论什么行业都可以？这个转让收入怎么计算所得税
张老师 | 提问时间：11/02 09:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全部行业都可以，没有固定特殊行业。题中转让的是使用权是计入其他业务收入，是可以作为广宣费基数的。是所得有优惠政策：所得是2000-600=1400 纳税调减=500+（1400-500）*50%=950万元根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)和《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)的规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。具体优惠政策为：年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，做这个资本公积的做题思路是什么样的，不太理解这个要求哪部分。
张老师 | 提问时间：11/02 09:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是甲公司发行了股份，股份公允价值和股份面值之间的差额是计入资本公积的。祝您学习愉快！

阅读 83

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哪些行为是既不能开增值税征税发票，也不能开“未发生销售行为的不征税项目”发票的？
范老师 | 提问时间：11/02 08:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的行为不属于增值税的征税范围。例如取得的政府补助不征税收入。祝您学习愉快！

阅读 103

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质押权和留置权可以并存？
兰心 | 提问时间：11/02 08:45

#税务师#

你好！质押权和留置权可以并存。在同一动产上已经设立抵押权或者质权的情况下，如果该动产又被留置的，留置权人可以优先受偿。

阅读 479

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关于固定资产的加速折旧，不知道我理解的对不对。专用或共用研发的固定资产，100万以下可一次性扣，100以上极速折旧。不是研发的固定资产，500万以下可一次性扣，500万以上加速折旧。是吗
小王老师 | 提问时间：11/02 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确，但需要稍作调整：专用或共用研发的固定资产，100万元以下可以一次性扣除；100万元以上可以选择加速折旧。（该政策是没有500万以下一次性折旧政策时，现在有一次性折旧，研发的固定资产500万以下也可以直接一次性扣除）对于非研发用途的固定资产，500万元以下可一次性扣除；500万元以上则根据政策选择加速折旧方式。祝您学习愉快！

阅读 88

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紧急求助，含五年以上非独占许可使用权收入2千万相关成本600万，是超过500万的部分减半征收吗
卫老师 | 提问时间：11/02 08:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，没有问题。根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)和《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)的规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。具体优惠政策为：年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税? 祝您学习愉快！

阅读 107

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消费税哪些是加征税目？哪些是零售环节加征，哪些是生产和批发环节都征，麻烦说详细一些。谢谢！
堂堂老师 | 提问时间：11/02 08:27

#税务师#

消费税的加征税目主要包括高档化妆品、高档手表、高档乘用车等。其中，高档化妆品和高档手表在零售环节加征消费税，而高档乘用车则在生产和批发环节都进行征税。这种分类主要是根据商品的消费特性和政策目标来设定的。希望这能帮到你！

阅读 493

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老师你好，我想问一下，如果说是计算属于房产四大金刚里面的，如果他直接问应该缴纳多少税额的话，那请问，我是直接算他的缴纳税额就行，还是说先算出来他预缴的，然后再减去他预缴的税额？
廖君老师 | 提问时间：11/02 08:14

#税务师#

您好，直接算他的缴纳税额

阅读 462

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请问老师，农用汽车需要缴纳增值税吗？税率是多少？
郭老师 | 提问时间：11/02 07:29

#税务师#

拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护和管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械等共十四类机械免增值税其他的不免 13%

阅读 481

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其他债权投资的账面价值是不是公允价呢？
廖君老师 | 提问时间：11/02 07:27

#税务师#

您好，是的，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）

阅读 480

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人家问消费税为什么写增值税老师
听风老师 | 提问时间：11/02 02:29

#税务师#

这么晚还没睡，明天考试要早点睡。你把题目粘出来，我看一下吧。

阅读 464

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地方教育附加也可以扣除吗
听风老师 | 提问时间：11/02 01:21

#税务师#

可以扣除，因为一般来说计入税金及附加这个利润表科目。所以可以扣除。

阅读 472

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捐赠支出的计算基数是利润总额，这个利润总额，即使会计处理错误了影响了收入也要用没有调整过的利润总额来算捐赠的扣除限额吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/02 00:06

#税务师#

捐赠支出的扣除限额计算基于企业的利润总额，即使会计处理中存在错误影响了收入确认，通常也需要以报表中呈现的利润总额为基础来计算捐赠的扣除限额。如果发现会计错误，应先进行更正，再进行相关税务计算。

阅读 490

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老师你好，请问如果是属于房产四大金刚里面的，如果题干直接问应缴纳多少增值税，那我算的时候总表先算出来，他预缴的，然后算增值税的时候再减去他预缴的，还是说直接算他的增值税就行？
兰心 | 提问时间：11/01 23:55

#税务师#

你好！最好先计算出应缴纳增值税的总额，然后再计算出应补缴增值税。

阅读 481

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这道题是不是错了呀，
廖君老师 | 提问时间：11/01 23:15

#税务师#

您好，是的，答案不对，信用是不可以的根据《公司法》的规定，股东出资必须满足可以依法转让及可以用货币估价的要求。因此，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等作价出资

阅读 468

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老师，动产是车，登记和交付所有权咋看顺序
堂堂老师 | 提问时间：11/01 22:47

#税务师#

动产如车辆的所有权转移，通常是先完成所有权登记，然后再进行交付。这样做是为了确保所有权的法律认证先行，避免交付后发生权属争议。在实际操作中，这两个步骤通常紧密相连，以保证交易的顺利完成。

阅读 476

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老师你好，请问这个业务吧，这项业务为什么是属于简易计税啊？
兰心 | 提问时间：11/01 22:36

#税务师#

你好，销售旧货可以选择简易计税方式缴纳增值税。根据相关规定，纳税人销售旧货可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

阅读 470

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您好，老师！我想问一下，我刚刚有测试的模考5退出后为何做题目记录那显示不了
范老师 | 提问时间：11/01 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题库小程序-全真模拟试卷不显示做题记录。您购买了试卷的文字解析，可以再次进入做题提交，在提交页面可以查看答案和解析。做题记录不会显示。祝您学习愉快！

阅读 85

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选项E，为什么要除刘小涛和季海霞，这两个不也是继承人吗？继承人均可担任遗产管理人呀。
郭锋老师 | 提问时间：11/01 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：刘小涛不能担任遗产管理人的原因是他在刘沧海去世时只有14岁，属于限制民事行为能力人。根据法律规定，限制行为能力人不能担任遗产管理人。因此，尽管刘小涛是继承人，但他不能承担遗产管理人的角色。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，您好！有几个问题想问您： 1.在线教育平台提供免费试听课，这在增值税当中算视同销售吗？ 2.图片中得商业健康保险在扣除的时候到底是从购买当月，还是购买次月，开始计算扣除呢？图片题目当中是从次月，但是书上是当月。 3.为什么个人所得税中买卖债券，会将买和卖债券的税费都扣除，但是企业所得税中，金融商品的交易，不扣除买卖税费呢？
小王老师 | 提问时间：11/01 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.这属于在线教育平台无偿提供给其他单位或者个人的一项服务，应该视同销售缴纳增值税。 2.比如8月份的商业健康保险，次月申报时扣除的是8月（当月），您理解一下 3.企业所得税是可以扣除相关费用的，是增值税不可以扣除祝您学习愉快！

阅读 79

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这是学堂老师总结的，看不懂，什么时候不交个税，什么时候要交个税？
廖君老师 | 提问时间：11/01 21:33

#税务师#

您好，实质就是股东自已投入的不交个税，像这个资本溢价就是投资的钱大于了实收资本，其他经营盈利来的资本公积就要交个税

阅读 474

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老师这个电脑是硬件吗？为什么不分后面6.8，而只有网络设备分呢？
范老师 | 提问时间：11/01 21:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6.8无法区分用途所以分配的就是6.8 软件产品增值税进项税额＝35×13％＋6.8×390÷（390＋260）≈8.63（万元）。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师您好，请问一下计算个税按月计算什么情况下是把数除以月份在乘以月份的
廖君老师 | 提问时间：11/01 21:25

#税务师#

您好，提前退休分摊法应纳税额＝[（一次补贴收入÷提前退至法定退实际年度的分摊系数－费用扣除标准）×税率－速算扣除数]×分摊系数

阅读 477

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老师，这边为什么是减呢，可抵扣差异不是应该加吗？
张老师 | 提问时间：11/01 21:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 400-300=100，这是期末的可抵扣差异的余额 20/25%=80，这是期初可抵扣差异的余额差额20，这才是当期新增的可抵扣差异，纳税调增应纳税所得额20，也就是括号中的差额。祝您学习愉快！

阅读 78

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租赁房屋的租赁人不是自主占有吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/01 21:13

#税务师#

租赁房屋时，租赁人（即承租人）获得了房屋的使用权，但不拥有房屋的所有权。这意味着租赁人可以在租赁期内按照合同约定使用房屋，但房屋的所有权仍归房东所有。

阅读 482

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申报房产税上面的房产原值和固定资产卡片上的房产原值应该一样吗
郭老师 | 提问时间：11/01 21:04

#税务师#

不一样房产税包含了土地的

阅读 510

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两个人结婚了是直系血亲关系，离婚了就不是了，对吧
堂堂老师 | 提问时间：11/01 20:57

#税务师#

婚姻关系确实会建立法律上的亲属关系，但这不属于直系血亲关系。直系血亲关系是指父母与子女之间的关系。离婚后，双方不再具有法律上的配偶关系。

阅读 499

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您好老师，实务增量留底和存量留底是今年的重点吗？如果是的话给我找一道例题加解析我学习一下呗，谢谢老师啦正在临阵磨枪
郭锋老师 | 提问时间：11/01 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增量比较重要，存量相对不重要某小微企业甲2019年3月31日的期末留抵税额为50万元，2022年10月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为80万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（　）万元。A.50B.80C.30D.48【正确答案】A【答案解析】纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019年3月期末留抵税额为20万元，2022年7月期末留抵税额为35万元，2019年4月至2022年7月取得的进项税额合计为55万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（　）万元。A.0B.29.27C.16.73D.12.55【正确答案】D【答案解析】甲公司进项构成比例＝（55－9）÷55×100％≈83.64％；甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例＝（35－20）×83.64％≈12.55（万元）。祝您学习愉快！

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为什么这道题选用市场利率，例题选用票面利率
提问时间：11/01 20:52

#税务师#

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小明想重装房子，请甲对房屋进行装修，甲找来的装修工人乙进行房屋装修，乙装修时因嫌弃花瓶碍事放于阳台，结果被大风吹落导致丙受伤，这样的赔偿责任应该怎么算？
小彬老师 | 提问时间：11/01 20:43

#税务师#

同学，你好，在这种情况下，赔偿责任的划分如下： **一、小明的责任** 一般情况下，小明作为房屋的所有者，将装修工程委托给甲，如果小明在选任装修方的过程中尽到了合理的注意义务，比如对甲的资质、信誉等进行了适当审查，且对装修过程中没有不当指示等行为，那么小明通常不承担此次事故的赔偿责任。 **二、甲的责任** 1. 甲作为装修的承揽人，对装修工程负有管理责任。如果甲在选任装修工人乙的过程中有过错，比如明知乙没有相应的装修资质或者不具备安全施工条件而选用乙，那么甲应当对丙的受伤承担相应的赔偿责任。 2. 如果甲在装修过程中没有对乙进行有效的监督和管理，导致乙在施工过程中存在不当行为（如随意放置花瓶）而引发事故，甲也可能要承担一定的赔偿责任。 **三、乙的责任** 1. 乙作为具体的施工人员，在施工过程中应当尽到合理的注意义务，确保施工安全。乙嫌弃花瓶碍事而将其放置在阳台，没有充分考虑到可能存在的风险，对花瓶被大风吹落导致丙受伤存在直接过错，应当承担主要的赔偿责任。 2. 如果乙是受雇于甲的员工，在履行职务行为过程中造成他人损害，一般由雇主甲承担赔偿责任，但乙如果存在重大过失或者故意行为，甲在承担赔偿责任后可以向乙追偿。综上所述，具体的赔偿责任划分需要根据实际情况综合判断各方的过错程度来确定。如果各方对赔偿责任存在争议，可以通过协商、调解或者诉讼等方式解决。

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