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老师，请问医院临床试验项目参与者在门诊免费做检查，收入会计先挂账，等月底统一报销冲账时，没有资金流出，预算会计需要做吗？如果做，怎么做？
耿老师 | 提问时间：11/24 17:42

#实务#

你好！在医院的临床试验项目中，参与者在门诊进行免费检查时，收入会计会先挂账，待月底统一报销冲账。这种情况下，尽管没有实际的资金流出，但预算会计仍需进行相应的处理以确保财务数据的准确性和完整性。以下是对这一问题的分析： 1. **需要做**：即使没有资金流出，预算会计也需要进行记录，以反映医院在临床试验项目中的实际支出。这些支出虽然由外部资助或研究经费承担，但仍然是医院运营成本的一部分。 2. **具体做法** - **初始记录**：当参与者在门诊进行免费检查时，收入会计会将这部分费用作为应付账款（或其他相关科目）挂账。这意味着医院承认了这笔费用的存在，并承诺在未来某个时间点支付给相关的供应商或服务提供商。 - **月底报销冲账**：月底时，当医院收到外部资助或研究经费用于报销这些费用时，预算会计需要进行冲账处理。这通常涉及将之前挂账的应付账款转入实际的收入或支出科目中。例如，如果外部资助是直接支付给医院的，那么可以将其记录为“科研收入”或“项目收入”，并将应付账款相应减少。 - **调整预算**：根据报销情况，预算会计还需要对医院的预算进行调整。这可能包括增加科研收入预算、减少应付账款预算等。通过这种方式，预算会计可以确保医院的预算与实际情况保持一致。总的来说，即使临床试验项目中没有实际的资金流出，预算会计也需要进行相应的记录和处理。这不仅有助于保持财务数据的准确性和完整性，还可以为医院的决策提供有力的支持。

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工程师李某每月工资薪金为25000元，扣除“三险金”后。甲单位为李某购买了每人每年3000元的商业健康保险。李某负担女儿九年级的教育费用。需要计算甲单位1月和2月应预扣预缴李某的个人所得税。
波德老师 | 提问时间：11/24 17:27

#实务#

你好，以25000-200-2000=22800作为应纳税所得额

阅读 144

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医疗行业门诊发票，税务局现场验旧发票，领取发票日期一个是十月，一个是十一月，十一月份领的也是十月份限额发票，那发票收入所对应是提供到十月底的还是从领发票到现在的日期的收入呢
波德老师 | 提问时间：11/24 17:17

#税务#

你好，从领取发票到现在日期的收入。

阅读 171

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请问1月初借入100美元，当时汇率6.5。到了1月末，汇率变成6.7.分录怎么做？一、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5 后续：借：银存 100*0.2 贷：财务费用 100*0.2 借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2 这么做对吗？二、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5后续：借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2
王一老师 | 提问时间：11/24 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、借：银存100*6.5贷：短期借款100*6.5后续：借：财务费用100*0.2 贷：短期借款100*0.2这样做是对的。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师可以帮看看我写对了吗？判断信用政策是否可行用的是利润还是贡献毛益啊
apple老师 | 提问时间：11/24 16:37

#实务#

同学你好，是贡献毛益你的算法是对的，

阅读 182

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老师，您好，记账凭证第一张是科目汇总表，对吗，
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 16:31

#税务#

您好，是的，就是打这张表

阅读 177

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老师，我单位司机把高速公路上的过路费票丢失了，也通过网络等方法找了，找不回来了，只有当时的付款记录，那怎么给他报销。
郭老师 | 提问时间：11/24 16:10

#事业单位#

你们是ETC的吗？如果是的话，你自己打印就行。票根APP里面。如果不是的话，找不回来。用支付的证明可以做账，但是没法抵扣所得税。

阅读 165

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第一二季度一共盈利145万，第三季度亏损115万，怎么才能避免来年汇算清缴时退所得税
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:56

#实务#

您好，这种只能先暂估入账，要不然不要交税

阅读 197

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国企退休人员的节日慰问可以税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:56

#实务#

国企退休人员的节日慰问费一般不能在税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。而退休人员的慰问金属于与取得应纳税收入无关的支出，因此，不能在税前扣除

阅读 180

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为什么变现净损失抵税，变现收益交税最后是相加交税不是应该减么
小敏敏老师 | 提问时间：11/24 15:37

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 307

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我公司在厂房周围建造的道路、停车坪、雨污排水管道等构筑物，是在固定资产科目核算还是在长期待摊费用科目核算?
汪老师 | 提问时间：11/24 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这类支出通常计入固定资产科目。祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，原材料和加工进度一致，投料率怎么算？它等于完工率吗
王一老师 | 提问时间：11/24 15:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果原材料的投入与加工进度是一致的，那么投料率就等同于完工率。这意味着在产品的生产过程中，随着加工进度的增加，相应的材料也按比例被投入。祝您学习愉快！

阅读 36

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异地工程项目已结束，没有人员工资，外经证已缴销，个税无法零申报，末次计价额需要新开外经证并预缴增值税，税局提出随征个人所得税，应如何处理？
薇老师 | 提问时间：11/24 15:31

#税务#

同学你好参考以下看看，先和税务局沟通，心平气和地把工程实际情况讲清楚，比如工程结束的时间、人员早就撤离没有工资支出这些细节，并且说明之前外经证都已经缴销，按道理不会再有个税应税行为。同时，把能证明工程结束和没人员工资的材料整理好给税务局，像工程竣工结算的报告、人员离开的记录、最后一次发工资的记录等。仔细了解税务局要征个税是根据什么规定，让他们出示政策文件。要是觉得不合理，也没有对应的政策支持，在沟通无果后可以向上级税务机关申请行政复议或者用合法的方式解决。对于新开外经证和预缴增值税，就按税务局的程序来办，算好预缴的增值税，把合同、发票等材料准备齐全。在这个过程中，也别忘再次和税务局说明不应该征个税的情况。

阅读 324

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老师，用存货去对外投资，借方除了长期股权投资，借方还能是什么科目
欧阳老师 | 提问时间：11/24 15:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对外投资收到股票，也有可能是金融资产借记交易性金融资产、其他权益工具投资祝您学习愉快！

阅读 31

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老师，借入长期借款用于扩大经营规模，计提利息借方借什么
郭锋老师 | 提问时间：11/24 15:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等。需要根据不同的情况，分别处理的祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，请问两个盈利的分公司所得税都汇总到总公司一起申报缴纳，总公司没有任何业务，没有收入没有资产没有人员，在分配企业所得税的时候，总公司还要承担税款的50%吗？总公司承担税款50%，分公司合计承担50%，两个分公司在按照营收0.35职工薪酬0.35总资产0.3分配，这个比例是固定的吗？请有实操的老师帮忙回答下？
耿老师 | 提问时间：11/24 15:23

#实务#

你好，这种比例不是固定的，分配比例需要向税务局备案。一年内是不可以随便变更的

阅读 327

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老师，您好。我这样理解对吗？盘盈存货类似于去年购入一批存货入账10件，今年盘点时发现实际有11件，这多出来的一件属于盘盈，按其重置成本（假设今年购入的价格）来确定账面价值，不能以历史成本（也就是去年购入时的价格）来确定。
金老师 | 提问时间：11/24 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 29

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老师，加油站的自用油的会计分录，借:主营业务成本贷:库存商品应交税费-进项税额转出，是这样吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 15:18

#实务#

您好，是的，就是这样做的

阅读 152

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甲公司于2022年1月2日以银行存款从证券市场购入乙公司于2021年1月1日发行的债券,该债券为4年期,票面年利率为5%,面值为1000万元,到期日为2025年1月1日,到期日一次归还本金和利息。购人该债券时,上一年的利息尚未兑付,甲公司实际支付价1070万元,另外支付交易费用10万元,购人债券的实际利率为4%,甲公司购人后将其划分为债权投资。 2022年末,债务人发生损失,估计该项债券的未来现金流量现值为900万元。2023年12月31日,减值因素消失,未来现金流量现值为1200万元。假定按年计提利息,利息不以复利计算。要求:编制甲公司从购人至收回本息的会计分录。 (答案中的金额单位以万元表示) 会计分录怎么写？
薇老师 | 提问时间：11/24 15:15

#实务#

同学你好参考以下看看，2022 年 1 月 2 日购入债券：应收利息 = 1000×5% = 50（万元）借：债权投资——成本 1000 债权投资——利息调整 30 应收利息 50 贷：银行存款 1080 2022 年 12 月 31 日：应计利息 = 1000×5% = 50（万元）实际利息收入 = （1000 + 30）×4% = 41.2（万元）利息调整 = 50 - 41.2 = 8.8（万元）借：应收利息 50 贷：投资收益 41.2 债权投资——利息调整 8.8 此时债权投资的账面价值 = 1000 + 30 - 8.8 = 1021.2（万元），未来现金流量现值为 900 万元，发生减值。减值损失 = 1021.2 - 900 = 121.2（万元）借：信用减值损失 121.2 贷：债权投资减值准备 121.2 2023 年 12 月 31 日：应计利息 = 1000×5% = 50（万元）实际利息收入 = （900 + 41.2）×4% = 37.65（万元）利息调整 = 50 - 37.65 = 12.35（万元）借：应收利息 50 贷：投资收益 37.65 债权投资——利息调整 12.35 减值因素消失，转回减值准备：转回金额 = 1200 - （900 + 41.2 + 37.65 + 12.35） = 208.8（万元），但减值准备转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。不计提减值准备情况下 2023 年末的摊余成本 = 1000 + 30 - 8.8 - 8.8 - 12.35 + 50 + 50 = 1130.05（万元）所以转回减值准备 1130.05 - 991.2 = 138.85（万元）借：债权投资减值准备 138.85 贷：信用减值损失 138.85 2025 年 1 月 1 日收回本息：借：银行存款 1200（1000 + 1000×5%×4）债权投资——利息调整 18.8（30 - 8.8 - 12.35）债权投资减值准备 82.35（121.2 - 138.85）贷：债权投资——成本 1000 应收利息 200（50×4）

阅读 168

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老师，我想问下这道题计算进项税额时，卷烟厂从农业生产者手中购入的烟叶委托加工生产成烟丝不应该抵扣一个1%的进项税吗，为什么没抵呢
波德老师 | 提问时间：11/24 14:54

#实务#

你好，是应该抵扣1％的

阅读 174

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企业在厂房周围建造的道路、停车坪、雨污排水管道等构筑物，是在固定资产科目核算还是在长期待摊费用科目核算？
郭老师 | 提问时间：11/24 14:53

#实务#

你好固定资产里面的

阅读 290

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会计要素中的负债类别有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 19:01

#会计实务#

会计要素中的负债类别包括： 1. 长期负债：指在一年内到期的长期债务，如长期借款、长期应付款等。 2. 短期负债：指在一年内到期的短期债务，如短期借款、应付账款、应付票据等。 3. 应付职工薪酬：指企业应向员工支付的工资、奖金、福利等。 4. 应付利润：指企业应向股东支付的利润分配。 5. 应交税费：指企业应向国家交纳的各种税费，如所得税、增值税、营业税等。 6. 预计负债：指企业因已发生的事项而产生的义务，但具体金额尚不确定，需要进行估计，如预计保修费用、预计法律纠纷费用等。 7. 其他负债：指除以上类别之外的其他负债项，如应付租金、应付利息等。以上是常见的负债类别，具体的负债类别还会根据企业的业务特点和会计准则的要求而有所不同。

阅读 683

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请列举几个常见的企业管理费用项目。
周老师 | 提问时间：07/17 17:27

#会计实务#

常见的企业管理费用项目包括： 1. 行政人员工资和福利费用：包括董事、高级管理人员和其他行政人员的工资、奖金、津贴、社会保险和福利费用等。 2. 办公场所租金和设备费用：包括办公室、会议室、仓库等场所的租金以及办公设备、电脑、打印机等的租赁和维护费用。 3. 通讯费用：包括电话费、互联网费用、邮寄费用等与企业通讯相关的费用。 4. 差旅费用：包括员工出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等。 5. 培训和教育费用：包括员工培训、进修、参加会议和研讨会等的费用。 6. 保险费用：包括企业的财产保险、责任保险、雇主责任保险等。 7. 营销和广告费用：包括企业市场推广、广告宣传、促销活动等的费用。 8. 专业服务费用：包括律师费、会计师费、咨询顾问费等外部专业服务的费用。 9. 办公用品和杂费：包括办公文具、办公家具、水电费、清洁费等其他与办公运营相关的费用。以上只是常见的企业管理费用项目，实际企业的管理费用项目可能因行业和规模的不同而有所差异。

阅读 786

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如何计算净利润或净亏损？
王一老师 | 提问时间：07/17 14:51

#会计实务#

计算净利润或净亏损的方法是通过净收入减去所有费用和支出。净收入是指公司在销售产品或提供服务后所获得的总收入。这包括销售额、服务费、利息收入等。费用和支出包括以下几个方面： 1. 销售成本：指与销售产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理费用：指与管理公司运营相关的费用，如员工薪酬、办公费用、市场营销费用等。 3. 财务费用：指与公司融资和资金运作相关的费用，如利息支出、汇兑损失等。 4. 研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用。 5. 其他费用：指不属于上述几个类别的费用，如税费、罚款等。计算净利润或净亏损的公式如下：净利润（净亏损）= 净收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 研发费用 - 其他费用如果净利润为正数，则表示公司盈利；如果净利润为负数，则表示公司亏损。

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东风2023资产负债表中的哪些项目属于流动资产和流动负债？请解释其特点和重要性。
李老师 | 提问时间：07/17 14:07

#会计实务#

在东风2023资产负债表中，以下项目属于流动资产： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。特点是可以迅速转化为现金，并且用于支付短期债务和日常经营活动。 2. 短期投资：包括短期股票、债券、理财产品等。特点是具有较高的流动性，可以在短期内转换为现金。 3. 应收账款：指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到对方支付款项的债权。特点是具有较高的流动性，可以用于支付短期债务和日常经营活动。 4. 预付款项：指企业预先支付的货款、租金、保险费等。特点是可以在短期内转换为现金，并用于支付短期债务和日常经营活动。 5. 存货：指企业持有的商品、原材料、在产品、周转材料等。特点是可以在短期内转换为现金，用于销售或生产经营活动。以下项目属于流动负债： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 2. 预收款项：指企业收到的预先收取的货款、租金、保险费等。特点是需要在短期内退还或用于提供商品或劳务。 3. 应付工资、福利及其他员工待福利费用：指企业尚未支付给员工的工资、福利和其他待福利费用。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 4. 应交税费：指企业尚未支付的各项税费。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 5. 其他应付款：指企业尚未支付的其他短期负债。特点是需要在短期内支付。流动资产和流动负债是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。流动资产可以用于支付短期债务和日常经营活动，能够保证企业正常运营。流动负债则需要在短期内支付，对企业的现金流量和偿债能力有直接影响。企业需要合理管理流动资产和流动负债，确保资金的充足和流动性的良好，以保持企业的正常运营和偿债能力。

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澳洲个人所得税起征点的调整规则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 12:42

#会计实务#

澳洲个人所得税起征点的调整规则是根据澳洲政府的年度预算决定的。通常情况下，澳洲政府会根据通胀情况和经济状况来决定是否调整个人所得税起征点。根据最近的调整规则，澳洲个人所得税起征点为18,200澳元。这意味着如果你的年收入低于18,200澳元，你将不需要缴纳个人所得税。然而，需要注意的是，澳洲政府可能会根据经济情况和财政需求进行调整。因此，个人所得税起征点可能会在不同的年度发生变化。为了确保准确性，建议你查阅最新的澳洲税法和相关政府公告。

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银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题：银行承兑汇票的核心特点是什么？
王一老师 | 提问时间：07/17 12:22

#会计实务#

银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说，以下是银行承兑汇票的核心特点： 1. 银行的付款责任：银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任，无论汇票到期日是否到来，银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保：银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性，因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限：银行承兑汇票通常有特定的承兑期限，即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用：银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用，这是银行为提供承兑服务所收取的费用。总之，银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任，提高了汇票的可信度和流通性。

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用友收到银行利息的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：07/17 10:56

#会计实务#

用友收到银行利息的会计分录如下：借：银行存款贷：利息收入解释： - 借方的银行存款账户增加，表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加，表示收到了银行利息的收入。这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。

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标准差的数值代表了什么意义？如何解读标准差的数值？
秦老师 | 提问时间：07/17 10:33

#会计实务#

标准差是衡量数据分散程度的统计量，它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大，表示数据的离散程度越高，反之则表示数据的离散程度越低。解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行： 1. 平均差异程度：标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的偏离程度越大，数据的分布越分散。 2. 风险评估：在投资和金融领域，标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大，表示资产的价格波动越大，风险也就越高。 3. 数据分布形状：标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时，表示数据集中在平均值附近，呈现较为集中的分布。当标准差较大时，表示数据分布较为分散，可能存在更广泛的离群值。需要注意的是，标准差只能反映数据的离散程度，不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时，应该使用其他统计量，如变异系数或者百分位数。

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在固定资产损失的账务处理中，应如何确定损失的金额和计提的减值准备？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 08:24

#会计实务#

在固定资产损失的账务处理中，确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要对固定资产进行评估，确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下，通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额，就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后，需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户，用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表，作为固定资产损失的一部分。需要注意的是，减值准备的计提应遵循会计准则的规定，如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。此外，减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。

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