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老师，如果买了一个固定资产过两个月才拿来报销，那折旧按什么日期开始折旧？
家权老师 | 提问时间：06/07 15:09

#CPA#

按发票上实际购入的次月折旧

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递延所得税负债、资产的原理及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：06/07 11:14

#CPA#

同学，你好递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

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请问老师，这个烟叶的，两个公式中收购烟叶实际支付的价款总额是不一样的对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/07 13:48

#CPA#

您好，这个是不一样的，对

阅读 13919

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老师，可转换公司债券属于负债和权益结算的金融工具么？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:50

#CPA#

您好，是的，混合可转换公司债券（又称为混合工具）：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算

阅读 13913

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爱奇艺公司的投资价值分析，财务指标和非财务指标分析以及技术方面的分析
朴老师 | 提问时间：06/07 15:32

#CPA#

一、财务指标分析 1.营收和盈利能力：爱奇艺作为国内长视频网站市场的领先者，其营收在国内市场排在第一位。根据参考文章1中的信息，爱奇艺的营收接近芒果的一倍，且盈利能力预计后续也会超过芒果一倍。这表明爱奇艺在营收和盈利能力方面具有较强的竞争力。 2.现金流和资产负债：爱奇艺的现金流为正，表明其具有较好的资金流动性。虽然负债不低，但基于其盈利能力，这些负债可以在一定程度上得到化解。 3.每股收益和净资产：根据参考文章2和3中的信息，爱奇艺的每股收益和每股净资产在过去几年中有所波动，但整体呈现增长趋势。这反映了爱奇艺在盈利能力和资产规模方面的稳步增长。二、非财务指标分析 1.市场地位：爱奇艺作为国内长视频市场的领先者，其市场地位较为稳固。然而，根据参考文章1中的信息，爱奇艺的市场第一位置并不是很明显，还没有形成强大的市场定价能力。 2.用户规模和活跃度：爱奇艺拥有庞大的用户基础和高度的用户活跃度，这是其保持市场领先地位的重要因素。然而，随着市场竞争的加剧，爱奇艺需要不断提升用户体验和内容质量，以保持用户粘性。 3.国际化程度：根据参考文章1中的信息，爱奇艺的国际化程度相对较低，这可能限制了其未来的发展空间。然而，随着全球市场的不断变化和爱奇艺自身实力的增强，未来有望在国际化方面取得突破。三、技术方面分析 1.AI技术应用：爱奇艺在AI技术方面具有较强的实力，其采用AI技术打造的爱创媒资系统可以大幅提高内容制作的效率和质量。此外，爱奇艺还通过语音识别技术辅助字幕输出，提高了后期字幕制作的效率。这些技术的应用使得爱奇艺在内容制作和用户体验方面具有竞争优势。 2.智能视频增强解决方案：爱奇艺还打造了智能视频增强解决方案——ZoomAI，该方案能够提升视频画质和观看体验。这进一步巩固了爱奇艺在视频技术方面的领先地位。所以，爱奇艺在财务指标、非财务指标以及技术方面均具有一定的投资价值。然而，投资者在做出投资决策时还需要考虑市场环境、竞争格局以及公司自身的战略调整等因素。

阅读 13912

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谁能给我解答一下，散失变现现金流量为什么不是－50000*(1+25%),这个60000是哪里来的?
apple老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

同学你好，我给你写，变现价值与账面价值的差额可以抵税

阅读 13908

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境内单位向境外单位提供工程项目在境外的建筑服务是免征如果是完全在境外就是零税率对吗
东老师 | 提问时间：06/07 15:54

#CPA#

你好，没错的，就是这样。

阅读 13899

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老师，计提工资是计提当月，还是计提下个月？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 18:53

#CPA#

您好，是计提当月的工资

阅读 13889

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那也就是说以后每个季度都要把前几个季度的汇兑差重新调整一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 13:32

#CPA#

是的，您的理解是正确的，需要重新“刷新”汇率。

阅读 13883

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老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

阅读 13883

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一直没理解“自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税，自行研发的无形资产在初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润”到底是什么个意思
廖君老师 | 提问时间：06/07 06:38

#CPA#

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

阅读 13881

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老师选项c不理解求帮助
廖君老师 | 提问时间：06/07 19:01

#CPA#

您好，存货损耗是有正常比例的，期末对存货的实盘数，跟我们账面上损耗金额相比，异常的比例可能是被盗了，实际库存少了很多

阅读 13879

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老师，实务上遇到了一个问题想咨询一下您。租金是外币的租赁项目，使用权资产的原值怎么确认？是按照外币租金折现，然后按当前时点汇率换算成人民币入账吗？那后续支付租金的汇兑损益怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/07 17:33

#CPA#

按当前时点汇率换算成人民币入账差额计入汇兑损益

阅读 13876

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税法中加计抵减额如果是进项税额转出且已计提加计抵减额的转出的加计抵减额按计提当时的抵减税率还是目前的抵减税率
郭老师 | 提问时间：06/07 09:51

#CPA#

你你和登记的面说，你说我这有一个报告，我需要我想要那个要那个，你好，按照目前的税率来。

阅读 13875

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老师晚上好，个表股权稀释成本法没丧控进资本公积丧控进投资收益权益法其他权益变动资本公积其他资本公积对吗
益华老师 | 提问时间：08/26 20:07

#CPA#

您好，对的，就是这个区别的

阅读 13875

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年。请问哪个选项？其他选项错哪里了？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:54

#CPA#

同学，你好 C 选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。

阅读 13868

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向售货方支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车购税的计税依据？那实质装饰了呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:14

#CPA#

您好，也计入车购税的计税依据这个考点是是不是一起开在发票里了，购买车辆后”另支付“的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，”不用“缴纳车辆购置税。

阅读 13844

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老师那个固定资产试运行销售计入当期损益而不是计入成本，那具体计入的科目是什么呀
耿老师 | 提问时间：05/23 18:24

#CPA#

你好？固定资产试运行销售的收入，理论上不应计入当期损益。根据《企业会计准则》，自行建造的固定资产在达到预定可使用状态前，所发生的支出应计入固定资产的成本，而不是当期损益。这包括在试运行过程中发生的所有相关成本和费用。因此，如果试运行过程中产生了销售收入，这部分收入应该被视为与固定资产建造过程有关的一部分，并相应地减少固定资产的成本，而不应直接计入当期损益。然而，实际操作中可能会有不同的会计处理方式，具体还需要参考企业的具体情况和当地的会计政策。

阅读 13831

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营业成本=单位变动成本*销售数量+本月固定制造费用，对吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:45

#CPA#

你好，是的。这个没问题

阅读 13821

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老师，这个帮忙解答一下
小小花老师 | 提问时间：06/07 17:54

#CPA#

同学，您好，答案选择AC

阅读 13820

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请问一下，外地驻点搬办公室的搬家费和更换锁，是做到管理费用-办公费吗
宋生老师 | 提问时间：06/07 15:16

#CPA#

你好！是的，入办公费就行

阅读 13820

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一、购买的只有使用权的车位；二、用途：专门用于单位员工停车使用；三、收到的是“不动产销售发票”的情况下； 1.分录：借固定资产 -车位贷：银行存款 2.次月计提折旧（年限20年，合同约定交付日期的次月）借管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：累计折旧提示：只是购买使用权，不涉及缴纳房产税。请问老师，根据图片已知条件，写的分录正确吗？
小林老师 | 提问时间：06/07 13:02

#CPA#

您好，1对方开什么发票，如果不动产销售，是可以办产权证

阅读 13816

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公允价值计量变权益法是同一控制还是非同一控制？
朴老师 | 提问时间：06/07 07:41

#CPA#

公允价值计量变为权益法既可以出现在同一控制下，也可以出现在非同一控制下

阅读 13808

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对于原租赁合同延长了租赁期限，同时新增期限反映新增部分的单独售价，请问租赁属于单独一项租赁还是租赁变更，麻烦让赵帅老师回答下哈
盛宇老师 | 提问时间：06/07 19:06

#CPA#

您好,应该作为一项的租赁业务进行会计处理。

阅读 13783

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laoshi,它这个丧失功能与否是题目告诉的吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 21:33

#CPA#

是的，若题目中描述为“报废”，则报表丧失功能。

阅读 13778

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农夫山泉的企业文化类型属于权力导向型，角色导向性，任务导向性，人员导向性的哪一种。
小小花老师 | 提问时间：06/07 17:55

#CPA#

您好，同学，对于一些大企业的成功并不是某个原因，而是多方面的，所以农夫山泉的企业文化是一个综合性的体系，它融合了人员导向型、任务导向型和角色导向型等多种文化类型的优点。它注重员工的个人成长和发展，追求高品质的产品和服务，强调企业的社会责任和诚信守法原则。这些特点共同构成了农夫山泉独特的企业文化。

阅读 13755

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一、购买的只有使用权的车位；二、用途：专门用于单位员工停车使用；三、收到的是“不动产销售发票”的情况下； 1.分录：借固定资产 -车位贷：银行存款 2.次月计提折旧（年限20年，合同约定交付日期的次月）借管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：累计折旧提示：只是购买使用权，不涉及缴纳房产税。
廖君老师 | 提问时间：06/07 12:59

#CPA#

您好，是的，我们没有所有权，不用交房产税的，是车位资产所有权方交出租房产税

阅读 13744

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超过3年的分期收款销售，收款总额与公允价值一致，是否判断为具有融资性质？
注会会计老师 | 提问时间：02/16 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于的，分期收款销售商品，交易双方会签订合同或协议，此时合同或协议的金额比较公允，双方都认可，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额即可。

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某煤场位于两省交界处。本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采，原煤每吨600的资源税，问原煤要交多少钱的资源税? 2.用外购的加上自己的原煤加工成洗原煤一共卖了500万，外购成本200万。原煤3%税率，洗选煤3.生产2800吨固体废物，自己留了或者是无害化处理了800吨，卖了1000吨。固体废物每吨5块钱资源税。问固体废物要交多少钱资源。
大贺老师 | 提问时间：08/26 16:29

#CPA#

你好同学这边有一个例题比较相似，请参考以下：某煤场位于两省交界处。 (1)本月销售原煤20000吨,其中5000吨从衰竭期矿岍采,期15000吨正常开采，不含增值税销售价格为600元/吨。 (2)外购原煤增值税专用发票注明金额200万元。将外购原煤与自采原煤混产后销售洗选煤,取得不含增值税销售额500万元。 (3)产2800吨固体废物，其中综合利用800吨(符合国家和地方环境保护标准) 已知:原煤资源税税率3%，洗选煤资源税税率2%;环境保护税税率5元/吨。 (1) 15000*600*3%+5000*600*3%*(1-30%)=333000(元)=33.3(万元) 【提示】从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。 (2）准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×(本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=200*(3%/2%)=300 该企业混合销售选煤应缴纳资源税=应税产品销售额×适用税率=(应税产品混合销售额-准予扣减的购进金额)×适用税率=(500-300)*2%=4(万元) (3）应缴纳环境保护税=(2800-800)*5=10000(元)=1(万元)

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农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力以及实行当前战略的风险
朴老师 | 提问时间：06/07 18:15

#CPA#

农夫山泉实行差异化战略的外部市场条件和内部资源能力，以及实行当前战略的风险，可以分别从以下几个方面进行详细分析：一、外部市场条件 1.消费者需求变化：随着人们生活水平的提高，对健康生活的关注也逐渐增加。消费者对饮用水的要求不仅仅是解渴，更追求健康、天然的品质。这为农夫山泉实行差异化战略提供了广阔的市场空间。 2.市场竞争态势：矿泉水市场竞争激烈，但多数品牌主打纯净水概念。农夫山泉通过强调天然水与纯净水的区别，突出了自身的独特性，从而在市场竞争中脱颖而出。 3.健康意识增强：随着健康意识的提高，消费者对天然、优质的矿泉水的需求也在增加。这为农夫山泉推广天然水概念提供了有利的市场环境。二、内部资源能力 1.品牌知名度高：农夫山泉在中国市场拥有较高的品牌知名度和认知度，是消费者信赖的品牌。这为其实行差异化战略提供了有力的品牌支撑。 2.产品质量优秀：农夫山泉以优质的天然矿泉水著称，其源头的水质纯净，成为其核心竞争力。这为其在市场中树立高端、健康的品牌形象提供了有力保障。 3.多元化产品线：农夫山泉推出了多种规格和包装的产品，满足不同消费者的需求。同时，还研发、生产了高端天然矿泉水和婴儿水等细分产品，进一步巩固了其在市场中的领先地位。三、实行当前战略的风险 1.价格竞争压力：矿泉水市场竞争激烈，价格成为消费者选择产品的主要考虑因素。农夫山泉实行差异化战略，可能会面临价格竞争的压力，需要不断提高产品附加值以应对市场竞争。 2.推广成本高昂：农夫山泉在推广天然水概念时，需要投入大量的资金进行广告宣传和科普教育。这可能会增加企业的营销成本，对企业的盈利能力造成一定影响。 3.环保和可持续性压力：随着环保和可持续发展的要求日益增强，农夫山泉需要采取措施以应对环保问题。这可能会增加企业的运营成本和管理难度。 4.消费者认知转变：消费者对饮用水的认知和偏好可能会随着时间的推移而发生变化。如果消费者对天然水的需求减少或转向其他类型的饮用水，农夫山泉的差异化战略可能会受到挑战。所以，农夫山泉实行差异化战略具有广阔的市场前景和强大的内部资源能力支持。然而，也需要关注市场竞争、价格压力、环保要求以及消费者认知变化等风险因素，并采取相应的措施加以应对。

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