财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

谁能给我解答一下，散失变现现金流量为什么不是－50000*(1+25%),这个60000是哪里来的?
apple老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

同学你好，我给你写，变现价值与账面价值的差额可以抵税

阅读 13891

收藏 58
请问老师，这个烟叶的，两个公式中收购烟叶实际支付的价款总额是不一样的对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/07 13:48

#CPA#

您好，这个是不一样的，对

阅读 13889

收藏 0
一、购买的只有使用权的车位；二、用途：专门用于单位员工停车使用的情况下； 1.分录：借固定资产 -车位贷：银行存款 2.次月计提折旧（年限20年）借管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：累计折旧，请问老师，上面的分录完整吗？谢谢
东老师 | 提问时间：06/07 11:40

#CPA#

你好，您这么做账是完整的

阅读 13886

收藏 49
老师，可转换公司债券属于负债和权益结算的金融工具么？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:50

#CPA#

您好，是的，混合可转换公司债券（又称为混合工具）：企业发行的可转换公司债券在“应付债券”科目下设置“可转换公司债券”明细科目核算

阅读 13883

收藏 8
老师，实务上遇到了一个问题想咨询一下您。租金是外币的租赁项目，使用权资产的原值怎么确认？是按照外币租金折现，然后按当前时点汇率换算成人民币入账吗？那后续支付租金的汇兑损益怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/07 17:33

#CPA#

按当前时点汇率换算成人民币入账差额计入汇兑损益

阅读 13861

收藏 58
老师，计提工资是计提当月，还是计提下个月？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 18:53

#CPA#

您好，是计提当月的工资

阅读 13856

收藏 58
老师选项c不理解求帮助
廖君老师 | 提问时间：06/07 19:01

#CPA#

您好，存货损耗是有正常比例的，期末对存货的实盘数，跟我们账面上损耗金额相比，异常的比例可能是被盗了，实际库存少了很多

阅读 13856

收藏 10
境内单位向境外单位提供工程项目在境外的建筑服务是免征如果是完全在境外就是零税率对吗
东老师 | 提问时间：06/07 15:54

#CPA#

你好，没错的，就是这样。

阅读 13856

收藏 41
那也就是说以后每个季度都要把前几个季度的汇兑差重新调整一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 13:32

#CPA#

是的，您的理解是正确的，需要重新“刷新”汇率。

阅读 13851

收藏 0
爱奇艺公司的投资价值分析，财务指标和非财务指标分析以及技术方面的分析
朴老师 | 提问时间：06/07 15:32

#CPA#

一、财务指标分析 1.营收和盈利能力：爱奇艺作为国内长视频网站市场的领先者，其营收在国内市场排在第一位。根据参考文章1中的信息，爱奇艺的营收接近芒果的一倍，且盈利能力预计后续也会超过芒果一倍。这表明爱奇艺在营收和盈利能力方面具有较强的竞争力。 2.现金流和资产负债：爱奇艺的现金流为正，表明其具有较好的资金流动性。虽然负债不低，但基于其盈利能力，这些负债可以在一定程度上得到化解。 3.每股收益和净资产：根据参考文章2和3中的信息，爱奇艺的每股收益和每股净资产在过去几年中有所波动，但整体呈现增长趋势。这反映了爱奇艺在盈利能力和资产规模方面的稳步增长。二、非财务指标分析 1.市场地位：爱奇艺作为国内长视频市场的领先者，其市场地位较为稳固。然而，根据参考文章1中的信息，爱奇艺的市场第一位置并不是很明显，还没有形成强大的市场定价能力。 2.用户规模和活跃度：爱奇艺拥有庞大的用户基础和高度的用户活跃度，这是其保持市场领先地位的重要因素。然而，随着市场竞争的加剧，爱奇艺需要不断提升用户体验和内容质量，以保持用户粘性。 3.国际化程度：根据参考文章1中的信息，爱奇艺的国际化程度相对较低，这可能限制了其未来的发展空间。然而，随着全球市场的不断变化和爱奇艺自身实力的增强，未来有望在国际化方面取得突破。三、技术方面分析 1.AI技术应用：爱奇艺在AI技术方面具有较强的实力，其采用AI技术打造的爱创媒资系统可以大幅提高内容制作的效率和质量。此外，爱奇艺还通过语音识别技术辅助字幕输出，提高了后期字幕制作的效率。这些技术的应用使得爱奇艺在内容制作和用户体验方面具有竞争优势。 2.智能视频增强解决方案：爱奇艺还打造了智能视频增强解决方案——ZoomAI，该方案能够提升视频画质和观看体验。这进一步巩固了爱奇艺在视频技术方面的领先地位。所以，爱奇艺在财务指标、非财务指标以及技术方面均具有一定的投资价值。然而，投资者在做出投资决策时还需要考虑市场环境、竞争格局以及公司自身的战略调整等因素。

阅读 13847

收藏 34
老师晚上好，个表股权稀释成本法没丧控进资本公积丧控进投资收益权益法其他权益变动资本公积其他资本公积对吗
益华老师 | 提问时间：08/26 20:07

#CPA#

您好，对的，就是这个区别的

阅读 13838

收藏 22
老师，你有单位边际贡献，边际贡献总额，边际贡献率的计算公式吗
耿老师 | 提问时间：02/15 20:08

#CPA#

边际贡献计算公式：边际贡献又称边际利润或贡献毛益,是销售收入减去变动成本以后的金额. 边际贡献=销售收入-变动成本 =(单价-单位变动成本)×销量 =单位边际贡献×销量 =固定成本+利润边际贡献-固定成本=利润边际贡献率计算公式：边际贡献率=边际贡献/销售收入=[(单价-单位变动成本)×销量]/(单价×销量)=1-变动成本率边际贡献总额的计算公式是什么：边际贡献总额=销售收入总额-销售变动成本总额 =销售单价×销售量-单位变动成本×销售量 =(销售单价-单位变动成本)×销售量 =单位边际贡献×销售量

阅读 13835

收藏 52
一直没理解“自行研发无形资产加计扣除不确认递延所得税，自行研发的无形资产在初始确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润”到底是什么个意思
廖君老师 | 提问时间：06/07 06:38

#CPA#

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

阅读 13834

收藏 0
下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年。请问哪个选项？其他选项错哪里了？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:54

#CPA#

同学，你好 C 选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。

阅读 13820

收藏 0
请问一下，外地驻点搬办公室的搬家费和更换锁，是做到管理费用-办公费吗
宋生老师 | 提问时间：06/07 15:16

#CPA#

你好！是的，入办公费就行

阅读 13815

收藏 51
营业成本=单位变动成本*销售数量+本月固定制造费用，对吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:45

#CPA#

你好，是的。这个没问题

阅读 13814

收藏 52
税法中加计抵减额如果是进项税额转出且已计提加计抵减额的转出的加计抵减额按计提当时的抵减税率还是目前的抵减税率
郭老师 | 提问时间：06/07 09:51

#CPA#

你你和登记的面说，你说我这有一个报告，我需要我想要那个要那个，你好，按照目前的税率来。

阅读 13814

收藏 58
老师，这个帮忙解答一下
小小花老师 | 提问时间：06/07 17:54

#CPA#

同学，您好，答案选择AC

阅读 13814

收藏 15
向售货方支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车购税的计税依据？那实质装饰了呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:14

#CPA#

您好，也计入车购税的计税依据这个考点是是不是一起开在发票里了，购买车辆后”另支付“的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，”不用“缴纳车辆购置税。

阅读 13812

收藏 5
一、购买的只有使用权的车位；二、用途：专门用于单位员工停车使用；三、收到的是“不动产销售发票”的情况下； 1.分录：借固定资产 -车位贷：银行存款 2.次月计提折旧（年限20年，合同约定交付日期的次月）借管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：累计折旧提示：只是购买使用权，不涉及缴纳房产税。请问老师，根据图片已知条件，写的分录正确吗？
小林老师 | 提问时间：06/07 13:02

#CPA#

您好，1对方开什么发票，如果不动产销售，是可以办产权证

阅读 13811

收藏 42
老师这里的利润分配和资产处理损益怎么来的？这里的无形资产是不是取土地使用权的账面价值？
注会会计老师 | 提问时间：02/28 17:24

#CPA#

1、利润分配是资本公积和盈余公积不够冲减，所以冲减利润分配的。 2、是的，是账面价值。

阅读 13789

收藏 21
公允价值计量变权益法是同一控制还是非同一控制？
朴老师 | 提问时间：06/07 07:41

#CPA#

公允价值计量变为权益法既可以出现在同一控制下，也可以出现在非同一控制下

阅读 13777

收藏 39
老师那个固定资产试运行销售计入当期损益而不是计入成本，那具体计入的科目是什么呀
耿老师 | 提问时间：05/23 18:24

#CPA#

你好？固定资产试运行销售的收入，理论上不应计入当期损益。根据《企业会计准则》，自行建造的固定资产在达到预定可使用状态前，所发生的支出应计入固定资产的成本，而不是当期损益。这包括在试运行过程中发生的所有相关成本和费用。因此，如果试运行过程中产生了销售收入，这部分收入应该被视为与固定资产建造过程有关的一部分，并相应地减少固定资产的成本，而不应直接计入当期损益。然而，实际操作中可能会有不同的会计处理方式，具体还需要参考企业的具体情况和当地的会计政策。

阅读 13767

收藏 58
laoshi,它这个丧失功能与否是题目告诉的吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 21:33

#CPA#

是的，若题目中描述为“报废”，则报表丧失功能。

阅读 13751

收藏 0
对于原租赁合同延长了租赁期限，同时新增期限反映新增部分的单独售价，请问租赁属于单独一项租赁还是租赁变更，麻烦让赵帅老师回答下哈
盛宇老师 | 提问时间：06/07 19:06

#CPA#

您好,应该作为一项的租赁业务进行会计处理。

阅读 13748

收藏 14
某煤场位于两省交界处。本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采，原煤每吨600的资源税，问原煤要交多少钱的资源税? 2.用外购的加上自己的原煤加工成洗原煤一共卖了500万，外购成本200万。原煤3%税率，洗选煤3.生产2800吨固体废物，自己留了或者是无害化处理了800吨，卖了1000吨。固体废物每吨5块钱资源税。问固体废物要交多少钱资源。
大贺老师 | 提问时间：08/26 16:29

#CPA#

你好同学这边有一个例题比较相似，请参考以下：某煤场位于两省交界处。 (1)本月销售原煤20000吨,其中5000吨从衰竭期矿岍采,期15000吨正常开采，不含增值税销售价格为600元/吨。 (2)外购原煤增值税专用发票注明金额200万元。将外购原煤与自采原煤混产后销售洗选煤,取得不含增值税销售额500万元。 (3)产2800吨固体废物，其中综合利用800吨(符合国家和地方环境保护标准) 已知:原煤资源税税率3%，洗选煤资源税税率2%;环境保护税税率5元/吨。 (1) 15000*600*3%+5000*600*3%*(1-30%)=333000(元)=33.3(万元) 【提示】从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。 (2）准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×(本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=200*(3%/2%)=300 该企业混合销售选煤应缴纳资源税=应税产品销售额×适用税率=(应税产品混合销售额-准予扣减的购进金额)×适用税率=(500-300)*2%=4(万元) (3）应缴纳环境保护税=(2800-800)*5=10000(元)=1(万元)

阅读 13717

收藏 0
老师好，为什么求提高/黎降低后的资产周转率和权益乘数不能根据可持续增长率公式倒求？
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 15:08

#CPA#

你好，可持续增长率计算是有三个前提条件的，你这个变化了就不满足前提假设了的

阅读 13715

收藏 58
图一框内陈述哪里表明它达到了图二框中陈述，价格可以直接在第一年价格上加增长率
apple老师 | 提问时间：06/07 07:29

#CPA#

同学你好，早上好， 1）从那句【连续几年股利都是6%增长，且证券分析师。。。。。。。。。。。。】可以判断出，股利稳定增长 2）它符合你的第2个图片的第一条。 3）题目中，一般情况下，客观题，会说，资本市场有效，主观题中，这个条件是默认的，它的意思就是说：大家都能赚到钱，而不是能赚到超额收益。

阅读 13709

收藏 29
郭建华老师资产减值基础班讲义第20页综合题，合表商誉减值算了母公司比例，固定资产组的减值为啥不算比例呢
注会会计老师 | 提问时间：02/28 09:09

#CPA#

因为合并报表中，商誉仅仅体现母公司持股比例的金额，而其他的资产，是100%纳入合并的，不用考虑持股比例。

阅读 13705

收藏 58
可以理解为会计估计变更不需要披露累计影响数，并且一定用未来适用法吗
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:46

#CPA#

你好！是的，会计估计是用未来适用法

阅读 13698

收藏 0

没有找到问题？直接来提问