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生产成本采购和结转如何做账混凝土企业
朴老师 | 提问时间：11/12 11:18

#CPA#

混凝土企业生产成本的采购和结转做账流程如下：采购：购入水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等原材料时：借：原材料 — 水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等贷：银行存款、应付账款等生产领用原材料：借：生产成本 — 基本生产成本（按砼标号核算，如 c25 等）- 材料费贷：原材料生产工人工资：借：生产成本 — 基本生产成本 - 人工费贷：应付职工薪酬生产设备折旧：借：生产成本 — 基本生产成本 - 机械费贷：累计折旧化验室费用：借：生产成本 — 辅助生产成本 - 间接费贷：制造费用生产使用的电力、柴油等：借：生产成本 — 辅助生产成本 - 间接费贷：制造费用产品完工入库：借：库存商品 — 混凝土贷：生产成本（包含直接材料、直接人工、制造费用等）销售商品砼：确认收入：借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品 — 混凝土

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老师车辆的交强险如何做账
堂堂老师 | 提问时间：11/12 11:12

#CPA#

车辆的交强险属于必须购买的保险，其费用可以作为管理费用或者销售费用进行核算。在做账时，可以借记“管理费用”或“销售费用”，贷记“银行存款”或“应付账款”。这样处理既符合会计准则，也便于财务管理。

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以公允价值200万出售，但账面价值是190万，需要先单独做公允价值变动的账吗？
李老师 | 提问时间：11/12 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果出售日是资产负债表日，那么就需要先确认公允价值变动，再出售如果不是资产负债表日，那就不需要确认公允价值变动了祝您学习愉快！

阅读 61

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集团下,其中一子公司A由同控（持股80%），变成不控股0%股权，集团年度合并需要合并A公司资产负债表吗？另外集团对A公司的长投需要投资损失吗？
朴老师 | 提问时间：11/12 10:37

#CPA#

集团下子公司 A 由同控（持股 80%）变成不控股（0% 股权），集团年度合并时不需要合并 A 公司的资产负债表。在这种情况下，集团对 A 公司的长投需要确认投资损失。具体确认投资损失的步骤如下：评估丧失控制权的原因。如果是因为出售了子公司的全部权益或绝大部分权益，应该按照出售子公司的交易价格减去子公司的账面价值来确认投资损失；如果是因为其他原因，比如子公司破产或清算，那么应该按照子公司的净资产价值来确认投资损失。对于按照出售交易价格确认投资损失的情况，会计分录为：借：投资损失，贷：投资账户。在同一控制下企业合并的会计处理中，当处置子公司股权导致丧失控制权时，其会计处理较为复杂。具体的投资损失金额需要根据具体情况进行计算，例如出售价格、子公司的账面价值、净资产价值等因素。

阅读 379

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房开企业土增扣除的开发费用是销管财这些期间费用吗？
文文老师 | 提问时间：11/12 10:17

#CPA#

房开企业土增扣除的开发费用是销管财这些期间费用。

阅读 394

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老师，可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项存在重大不确定性。这句话我读不懂…，这个重大不确定性是指这个事项还是指被审单位的持续经营能力？
堂堂老师 | 提问时间：11/12 10:12

#CPA#

这句话中的“重大不确定性”是指对被审计单位的持续经营能力的不确定性。也就是说，存在某些事项可能会影响被审计单位未来能否持续运营，但目前还不能确定这些影响的具体程度或结果。

阅读 373

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您好P34页**5那个2400为什么不算进去，他问的题目是要算什么
apple老师 | 提问时间：11/12 09:57

#CPA#

同学你好，全月一次加权成本价，它的目的就用来确定：如果要发出产品，发出的单价是多少因此，在计算过程中，是不考虑发出产品的数量的，

阅读 364

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老师我有一个问题比如我收一位老人入住费1800元日期是4月14日-5月13日1个月到了5月14日天因为这位老人上个月请假四天扣除后本月我只收1568元日期是5月14日至6月13日1个月问题来了本月他又请假了几天我是按1800元得基础扣减还是按1568元基础扣减本月入住费
小智老师 | 提问时间：11/12 09:54

#CPA#

你好！如果收费标准没有变化，本月请假的扣减应基于原始费用1800元进行计算。这样做可以保持收费的一致性和公平性。

阅读 359

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分享一下备考注会的方法以及规划？谢谢老师
文文老师 | 提问时间：11/12 09:53

#CPA#

备考注册会计师（cpa）考试是一个漫长且要求高度自律的过程，需要良好的规划和策略。以下是一些建议帮助你准备cpa考试：了解考试结构和内容：在开始之前，确保你完全理解cpa考试的结构、科目以及每部分的具体要求。访问官方机构的网站获取最新的考试信息和变化。评估个人情况：分析你的学习习惯、时间安排和资源，以便制定合适的学习计划。考虑是否需要全职或兼职工作，这将影响你的学习时间。制定学习计划：创建一个详尽的学习计划，包括每天的学习时间和目标。将学习内容分解成小块，逐步掌握。设定短期和长期目标，并定期检查进度。选择合适的复习材料：选择高质量的复习书籍和在线课程，如wiley cpaexcel、becker cpa review等。利用模拟考试和练习题来检验你的知识和应试技巧。坚持每日学习：每天都要投入一定的时间来复习和练习。保持学习的连贯性，避免长时间的间断。参加复习班或找到学习小组：如果自学遇到困难，可以考虑加入复习班或寻找学习伙伴。与他人讨论和解决难题可以提高理解和记忆。管理好压力和焦虑：考试压力可能会很大，所以要学会放松和减压。保持健康的生活习惯，如适量运动、充足睡眠和健康饮食。模拟考试环境：在真实的考试环境下进行模拟考试，以适应考试的节奏和压力。分析模拟考试的结果，找出弱点并加以改进。及时调整计划：根据学习进度和效果调整学习计划。如果某个部分特别难，不要害怕重新分配更多的时间去攻克它。保持积极的心态：保持积极和自信的态度，相信自己能够通过考试。遇到挫折时不要气馁，而是将其视为学习和成长的机会。总之，每个人的学习方式都不同，所以最重要的是找到适合自己的方法。持之以恒和适时调整策略是成功的关键。祝你好运！

阅读 362

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水资源税分录怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：11/12 09:45

#CPA#

计提借税金及附加贷应交税费-应交水资源税缴纳借应交税费-应交水资源税贷银行存款

阅读 357

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股份支付的四个环节的示意图，很多资料把出售日画在失效日前，我认为出售日也可以在失效日后，只是实践中一般过了禁售期都会伺机出售，不会等到失效日那么久。对吗？
金老师 | 提问时间：11/12 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解也是正确的祝您学习愉快！

阅读 47

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老师我问一下、公司没有会议纪要时候章程、这个有什么法规么
宋生老师 | 提问时间：11/12 09:14

#CPA#

你好，你这个读不通顺。是不是中间少打了字？

阅读 355

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！股东权益为什么会至少增加12%?没有搞明白
apple老师 | 提问时间：11/12 08:11

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

阅读 375

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老师如果我们的税负波动1.9-2.3怎么计算在范围内呢
廖君老师 | 提问时间：11/11 22:15

#CPA#

您好，这是所得税税负的话，用我们实际缴纳的所得税除收入，就是所得税税负

阅读 378

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老师给客户送购物卡可以扣企业所得税
廖君老师 | 提问时间：11/11 22:05

#CPA#

您好，可以的，只是有限额企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

阅读 379

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企业出售无形资产产生的净收益是否影响营业利润，会计分录如何写？
周老师 | 提问时间：11/11 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、影响 2、借：银行存款累计摊销贷：无形资产资产处置损益祝您学习愉快！

阅读 69

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研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第42行资本化金额，填报的是形成无形资产后的摊销额，对吗？2.开发阶段，符合资本化条件时，发生的费用借记哪个科目？
汪老师 | 提问时间：11/11 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 不是是43行资本化金额填报的是形成无形资产后的摊销额。 2.借记“研发支出-资本化支出”科目。祝您学习愉快！

阅读 47

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研发费用加计扣除,第一年发生支出100，生产了材料价值为10的存货，据实扣除是90的扣除（不包括10），然后第二年10的存货出售了，扣除10。问题：1.会计处理是上年生产时，就冲减研发费用。而税务处理是今年销售研发活动形成产品对应的材料价值10万元时，才冲减研发费。这是不是税会差异？2.如果是税会差异，纳税调整时的会计分录有哪些？3.企业所得税年度申报时，具体填报哪些表格、哪些行次来纳税调整？4.生产时，存货中的材料价值是10，销售时,为什么借记主营业务成本10贷记库存商品10？感觉不对，因为销售研发活动形成产品对应的材料价值是10，并不是指该产品价值价值为10,该产品价值在材料价值10基础上加上人工费和利润等后应该大于10才对啊？
李老师 | 提问时间：11/11 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是会计上，第一年确认90的费用，税法上第一年确认90的费用，另外加计扣除90 第二年会计确认10的费用，税法也是10的费用 2、不需要确认递延所得税考虑90的加计扣除即可 3、就是正常填报研发费用加计扣除90即可 4、如果有人工等相关支出，是10+相关人工等支出确认产品成本祝您学习愉快！

阅读 50

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怎么区分支票、汇票、本票?
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 20:21

#CPA#

您好，工会经费的计税依据中，工资总额包括给员工代缴的那一部分社保。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，工资总额是指企业按照通知规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。这意味着在计算工会经费时，应发工资总额应当包含单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分

阅读 543

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在个体工商户工作2年，私企工作3年可以报考中级吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/11 20:15

#CPA#

您好，可以的，有五年会计工作经验就可以

阅读 372

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老师，先进先出法与平行结转分步法是怎么样的区别和联系？他们之间有什么关系？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 19:02

#CPA#

你好！先进先出法（FIFO）和平行结转分步法是库存评估和成本计算的不同方法。先进先出法假设最先购入的商品最先被销售，因此期末库存成本是最近购入的商品成本。平行结转分步法则是在制造业中使用，用于将产品在生产过程中的各个阶段的成本逐步结转到下一个生产阶段。这两者主要的联系是它们都用于正确反映库存的成本和计算销售成本，但适用的具体场景和计算方法不同。

阅读 404

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老师购物卡怎么做账，企业所得税允许扣除吗？
小智老师 | 提问时间：11/11 18:27

#CPA#

购物卡作为福利发放时，可以在会计账目中记为“福利费”。根据企业所得税的相关规定，福利费在一定条件下是可以扣除的，但需满足国家规定的福利费标准和相关的税务规定。

阅读 385

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季度交房租，一个季度6万多，我可以一次性计入费用嘛
堂堂老师 | 提问时间：11/11 17:43

#CPA#

房租费用应按照实际发生的时间分摊，即使你一次性支付了一个季度的房租，也需要按月进行费用分摊，每月计入两万元的费用。这样做可以使费用分配更加合理，符合会计原则。

阅读 398

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为什么第一年年末发生了减值，会影响下一年年末摊余成本，在计算投资收益时，为什么没有减去减值？应该什么时候考虑减值。其他债权投资公允价值变动，跟什么进行比较
朴老师 | 提问时间：11/11 17:27

#CPA#

第一年年末发生减值影响下一年年末摊余成本是因为减值会减少资产的账面价值，进而影响后续计算摊余成本的基数。计算投资收益时通常依据实际利率法，一般不直接减去减值，减值通常单独进行会计处理，在资产负债表日根据减值情况调整账面价值和确认损失等。考虑减值的时间一般是在资产负债表日，当有迹象表明资产可能发生减值时进行减值测试并确认减值损失。其他债权投资公允价值变动是与上一个资产负债表日的公允价值进行比较

阅读 387

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老师，您好，好几年前期初应收账款，其他应付款，其他应收款，其他货币资金下都有余额，与现在公司经营活动无关，现在要怎么平账，而且不影响报表。
朴老师 | 提问时间：11/11 16:39

#CPA#

同学你好往来科目转到营业外收入其他货币资金提现到银行存款

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老师，能不能写下这个题目的分录，个表和合表的分录
朴老师 | 提问时间：11/11 15:51

#CPA#

个别报表分录：华东公司销售商品给华西公司时：华东公司：借：银行存款 150（100×1.5）贷：主营业务收入 150 借：主营业务成本 120（100×1.2）贷：库存商品 120 华西公司：借：库存商品 150（100×1.5）贷：银行存款 150 2022 年末华西公司存货未对外销售且可变现净值为每件 1.05 万元，计提存货跌价准备：华西公司：存货跌价准备 =（1.5 - 1.05）×100 = 45（万元）借：资产减值损失 45 贷：存货跌价准备 45 此时华西公司存货账面价值为 105 万元（1.5×100 - 45），计税基础为 150 万元，产生可抵扣暂时性差异 45 万元，确认递延所得税资产 = 45×25% = 11.25 万元。借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25 合并报表分录：抵销内部交易未实现的利润：借：营业收入 150 贷：营业成本 120 贷：存货 30（（1.5 - 1.2）×100）抵销华西公司计提的存货跌价准备：借：存货 —— 存货跌价准备 30（因为合并报表层面存货成本为 120 万元，可变现净值 105 万元，应计提跌价准备 15 万元，而个别报表计提了 45 万元，所以抵销 30 万元）贷：资产减值损失 30 调整递延所得税资产：合并报表层面存货账面价值为 120 - 15 = 105 万元，计税基础为 150 万元，可抵扣暂时性差异为 45 万元，确认递延所得税资产 =（30 - 15）×25% = 3.75 万元。个别报表确认了 11.25 万元，所以应抵销 7.5 万元。借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5

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老师，你好，请问缴交残疾保障金的工资总额是计提的工资金额吗？包括个人部分社保费及个税的吗？
家权老师 | 提问时间：11/11 15:45

#CPA#

交残疾保障金的工资总额是计提的工资金额，包括个人部分社保费及个税的

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老师问下，注会6门专业过了，综合阶段需要在多少年考过呢
小锁老师 | 提问时间：11/11 15:06

#CPA#

您好，这个现在已经取消综合阶段的期限了，也就是专业阶段过了以后，随时可以考，这个没有规定必须5年内考完

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！关于项目上可能有一些小额的发票收了项目搞丢了，我如何查询一下，材料对方是否开发票了，然后可否直接查询出来，打印复印件做账吗？
apple老师 | 提问时间：11/11 15:02

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 404

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你好老师比方我公司销售一款产品收入为425元（里面包括了370元货款和55元客户付的运费），销售成本为270元，实际产生运费也是55元，毛利率要怎么计算呢？
小菲老师 | 提问时间：11/11 14:56

#CPA#

同学，你好毛利率要怎么计算呢？毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。 =（370-270）/370

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