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老师问下，注会6门专业过了，综合阶段需要在多少年考过呢
小锁老师 | 提问时间：11/11 15:06

#CPA#

您好，这个现在已经取消综合阶段的期限了，也就是专业阶段过了以后，随时可以考，这个没有规定必须5年内考完

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关于昨天的问题继续：请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！关于项目上可能有一些小额的发票收了项目搞丢了，我如何查询一下，材料对方是否开发票了，然后可否直接查询出来，打印复印件做账吗？
apple老师 | 提问时间：11/11 15:02

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 406

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你好老师比方我公司销售一款产品收入为425元（里面包括了370元货款和55元客户付的运费），销售成本为270元，实际产生运费也是55元，毛利率要怎么计算呢？
小菲老师 | 提问时间：11/11 14:56

#CPA#

同学，你好毛利率要怎么计算呢？毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。 =（370-270）/370

阅读 559

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一般纳税人，普票税额月超过10完，全额征收增值税吗
文文老师 | 提问时间：11/11 14:42

#CPA#

一般纳税人，是按销项-进项来征收增值税的

阅读 387

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我怎么看不了25年注会预科班
郭老师 | 提问时间：11/11 12:08

#CPA#

你好，提示你没有权限吗？是的话去个人中心看下权限

阅读 385

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这个题该怎么做
金老师 | 提问时间：11/11 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目考查的是递延所得税的计算以及判断出哪些确认为递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税f负债期末余额=应纳税暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税负债发生额=期末余额-期初余额递延所得税资产发生额=期末余额-期初余额所得税费用=当期所得税+递延所得税费用递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）咱们哪里不明白可以详细的说下，以便老师有针对的性的解答祝您学习愉快！

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请贾苹果老师解答，其他人误解，否则差评！！！关于你那天说的问题，调账，大部分用到的是以前年度损益调整，然后调了后，会影响以前年底利润，比如说现在把其他应收调账借：以前年度损益调整443.4 贷：其他应收款443.4 借本年利润-以前年度损益调整443.4 贷：以前年度损益调整443.4，1.这个分录是这样对吧？2.调账后不用再去更正以前的申报表是吧？3.这个只影响以前年度利润减少，跟我们现在年度没有关系是吧？然后我们现在2024的财务报表导出来后会资产负债表年初和年末的本年利润-未分配利润都是没有影响的是吧？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 11:26

#CPA#

你好！关于你的问题，我帮你一一解答。 1. 这个分录基本正确，通过借贷以前年度损益调整和其他应收款来调整以前年度的错误。 2. 一般来说，调账后不需要更正以前的税务申报，除非涉及税务问题。 3. 是的，这样的调账只影响以前年度的利润，对当前年度的财务报表没有直接影响，年初和年末的本年利润-未分配利润保持不变。

阅读 401

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请指点，房开企业开购房发票后，结转收入，成本的账务处理
venus老师 | 提问时间：11/11 10:58

#CPA#

在确认销售收入的同时，企业需要结转主营业务成本。具体分录为：借：主营业务成本贷：开发产品主营业务成本包括与房地产项目直接相关的成本，如土地成本、建筑成本等。处理预收账款：房地产开发企业在项目完工前收到的款项应记入“预收账款”科目，不确认收入。项目完工并确认收入后，应将预收账款转为主营业务收入。具体分录为：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 392

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研发费用加计扣除问题： 1从哪些方面审核一个研发项目所耗用的人工工时是否合理？2.从哪些方面审核一个研发项目所耗用的设备、材料的种类、数量是否合理？比如，有可能一个研发项目根本不需要某种材料和设备，却归集了该材料和设备费用？又或者某项研发项目的确需要耗用某种设备和材料，可是却多归集了相关费用？
张老师 | 提问时间：11/11 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核一个研发项目所耗用的人工工时是否合理可以从以下几个方面进行：项目的复杂程度、人员的专业技能水平、工作内容的具体要求以及行业标准或历史数据对比。 2.审核一个研发项目所耗用的设备、材料的种类和数量是否合理，可以考虑以下几点：首先确认这些设备和材料是否为该项目所需；其次检查是否有详细的使用记录和支持文件证明其必要性；最后可以通过与类似项目的比较来评估其合理性。祝您学习愉快！

阅读 65

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最后第五点为什么是74名职员， 100-8-12-8=72
小菲老师 | 提问时间：11/11 10:46

#CPA#

同学，你好可以参考 100-8（2007）-10（2008）-8（2009）=74

阅读 401

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研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，据实扣除、加计扣除，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，据实扣除、加计扣除，怎么做会计分录？
于老师 | 提问时间：11/11 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果100的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 100 贷：研发支出100 -销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率 2、 -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 -销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？
汪老师 | 提问时间：11/11 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果100的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 100 贷：研发支出100 -销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率 2、 -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 -销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。问题1.同时开展多个项目研发，在研究阶段，怎么分配研发费用？2.多个研发项目同时开展时，从哪些方面审核研究阶段的研发费用即“费用化”分配的正确性和真实性？3.多个研发项目同时开展时，从哪些方面审核“资本化”费用分配的正确性和真实性？
汪老师 | 提问时间：11/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、按具体的研发项目的工时、领用材料等合理具体数据分摊 2、可以通过研发人员的工时分配表、材料领用表等相关单据分析 3、可以通过研发人员的工时分配表、材料领用表等相关单据分析祝您学习愉快！

阅读 68

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预收和预付怎么处理销明细重复科目啊？
小智老师 | 提问时间：11/11 09:38

#CPA#

预收和预付账款如果在销售明细中重复出现，可以通过核对合同或交易发票来确认实际的交易情况。如果确认为重复记录，应进行调整分录，取消重复的记账，确保账目的准确性。同时，也要检查内部控制系统，防止未来重复发生。

阅读 384

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金税四期正式上线了吗？山东省的。
文文老师 | 提问时间：11/11 09:37

#CPA#

金税四期正式上线运行了

阅读 396

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问问老师，房开企业开发票，结转成本收入的分录怎样做呀？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 09:35

#CPA#

房地产开发企业在开发票时，结转成本收入的分录一般是这样的：借方记销售成本，贷方记开发产品（库存房地产）。同时，需要反映收入的话，会借方记应收账款或银行存款，贷方记主营业务收入。这样就能同时反映出成本的结转和收入的确认。

阅读 382

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什么类型的企业可以用股份支付（股权激励计划），只有股份有限公司吗
宋生老师 | 提问时间：11/11 09:33

#CPA#

你好，是的，你首先要有股份才会有股权支付计划。

阅读 401

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税收完税凭证国税系统如何下载
家权老师 | 提问时间：11/11 08:54

#CPA#

我要办税-证明开具-开具税收完税证明

阅读 379

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【综合题】甲公司的所得税税率为25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋建筑物与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议。租赁期内的不含税租金为每年1000万元，于每年年末支付；增量借款利率为每年5%。甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧。假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0。[已知:(P/A,5%,3)=2.7232] 如何编制承租人甲公司各年与租赁相关的会计分录?同时编制甲公司各年与递延所得税相关的会计分录??
张老师 | 提问时间：11/11 08:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，此处答疑板主要是针对考试内容进行解惑，并没有做题服务。祝您学习愉快！

阅读 49

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财务软件的应用，概念？
小智老师 | 提问时间：11/11 07:24

#CPA#

财务软件是用来帮助企业或个人管理其财务记录和流程的工具。这包括账务处理、资金管理、发票处理、成本核算等功能。使用财务软件可以提高效率，确保数据准确性，方便财务分析和决策。

阅读 389

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老师我们老板公司2013年成立的，注册资金2900万认缴的，没有实缴需要做资产撤资吗？然后在实缴注册资金吗
小智老师 | 提问时间：11/10 21:37

#CPA#

你好！根据我国公司法规定，认缴制下公司无需一开始就实缴注册资本。除非公司章程另有规定或者特定行业法律要求必须实缴，否则不需要在成立初期进行实缴。所以，如果没有特殊要求，你们公司不必担心资产撤资或立即实缴注册资金的问题。

阅读 413

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个别财务报表应确认的投资收益=13 000一43 000 × 2 000/8 000=2 250(万元)，这里2000/8000是什么意思啊，为什么不是13000-43000*20%呢
Fenny老师 | 提问时间：11/10 21:15

#CPA#

同学你好出售的股权是华西公司股权20%，购买的股权只有10000*80%，出售的是10000*20%，出售比例2000/8000

阅读 436

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请老师详细讲一下退税的流程过程需要怎么做
廖君老师 | 提问时间：11/10 21:05

#CPA#

您好，误收多缴退税/汇算清缴结算多缴退税【我要办税】-【一般退税管理】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】增值税制度性留抵退税【我要办税】-【一般退税管理】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】

阅读 402

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或有事项、预计负债的概念及应用场景？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/10 21:00

#CPA#

或有事项，在会计上是指过去交易或过去事项形成的一种状况，其结果须通过不完全由单位控制的未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项，包括已贴现的商业承兑汇票，未决诉讼、仲裁，为其他单位提供债务担保，等等

阅读 412

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老师制造业利润率怎么计算，利润一般大约是多么呢是多少
堂堂老师 | 提问时间：11/10 20:01

#CPA#

制造业的利润率通常是通过利润除以收入来计算的，公式是：利润率 = （总利润 / 总收入）x 100%。制造业的平均利润率因行业、地区和经营规模的不同而有较大差异，一般在5%到20%之间。

阅读 415

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把仅拥有使用权的房屋对外出租10年，租金每年50万，属于投资性房地产吗？不属于的话按期收房租账务处理该怎么做
赵老师 | 提问时间：11/10 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不是 2、承租的时候借：使用权资产贷：租赁负债转租借：银行存款等贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：使用权资产累计折旧祝您学习愉快！

阅读 85

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研发活动未成功，销售研发活动直接形成产品对应的材料费用，问题：1.这部分材料费用是否计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？2这部分材料费用是否需要计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？
金老师 | 提问时间：11/10 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这部分材料费用不计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏。理由是研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。这部分材料费用应计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本。 2.这部分材料费用不需计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次。理由同上，这部分材料费用应作为生产货物的成本处理，在产品对外销售时计入销售成本。祝您学习愉快！

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25年会计第一章总论和第二章存货预计会改动哪些
周老师 | 提问时间：11/10 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以往的惯例，第一章和第二章通常变化不大但是具体变动还要以25年教材下发后为准祝您学习愉快！

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老师，完工入库产品成本为什么不是期初在产品账面余额＋本月发生的费用，而是要减去月末在产品成本呢？完工入的产品成本应该是要包含当初在产品的成本一起的呀
小智老师 | 提问时间：11/10 16:12

#CPA#

你好！完工入库产品成本计算时，需要减去月末在产品成本，是为了确保只计入本期实际完成的产品成本。期初在产品的成本已经反映在以前期间的账面上，而我们只关注本期新增的成本。所以，正确的计算方法是期初在产品成本加上本月发生的费用，再减去月末在产品成本，这样得到的是本期实际完工的产品成本。这样做可以确保成本的准确性和财务报表的正确性。

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(1600+1280)-(1600+200+300)x90%一200(商誉)＋[240一(1600+ 200)x10%]= 850(万元)。算式中为什么要用账面价值1600进行加减，而不是用1800呢
朴老师 | 提问时间：11/10 15:50

#CPA#

同学你好因为公允价值是1600

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