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业务（3）这道题算可以扣除利息的时候9800×2×5%不应该再除以2吗，借款期是半年，题目给的是年利率
赵老师 | 提问时间：11/01 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用的，C2公司各月平均权益投资均为9800万元。这里的9800是一年12个月平均下来的，而不是单指这个半年的借款。所以在计算的时候不用÷2，计算半年的扣除。直接×5%，计算全年的扣除即可。祝您学习愉快！

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工业噪声不足15天减半征收环保税，分白天和晚上吗
宋生老师 | 提问时间：11/01 16:12

#税务师#

声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额。

阅读 404

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企业破产法中规定“在人民法院受理破产申请之前，申请人可以撤回破产申请”。想问一下如果是债权人申请的破产，那债务人可以撤回破产申请吗？是只能由申请人撤回吗？
周老师 | 提问时间：11/01 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有申请人有权撤回破产申请。如果债权人提出了破产申请，那么只有该债权人有权利撤回申请，债务人无权撤回。祝您学习愉快！

阅读 95

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2×18年甲公司发生的事项对投资收益的影响金额为（　）万元老师，这个题目问的是对投资收益的影响，不明白的是为什么只把其他债权投资算进去，前面的库存商品和无形资产也产生损益了，为什么不算进去？
卫老师 | 提问时间：11/01 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是考虑了的，这176中就包含了对净利润的调整而确认的投资收益。 2×18年，A公司调整后的净利润＝800－（500－300）×70％－［600－（1000－500）］/（10－5）－（800－600）＝440（万元），甲公司应确认投资收益额＝440×40％＝176（万元）：借：长期股权投资——损益调整　176 　　贷：投资收益　176 祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，税务师里面的不定项选择是选几个啊
暖暖老师 | 提问时间：11/01 15:45

#税务师#

税务师考试中，不定项选择题由5个备选答案组成，少选可以得分，每题有2 - 4个选项符合题意。

阅读 425

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分公司的业务异地预缴，分公司现在是非独立核算，但预缴了所得税，总公司没带出分公司的数据，那要退企业所得税吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:36

#税务师#

如果分公司已经预缴了所得税，而总公司在汇总纳税时未将分公司的数据包括进去，这可能导致企业所得税重复缴纳。建议整理相关财务数据，检查是否确实存在重复缴税，然后可以向税务机关申请退税。

阅读 413

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老师，自然人之间的借贷时，用自己的房子抵押给对方，办理抵押登记，如果之后借款人把房子出售给不知情的第三方(付款，交付，办理所有权转移),那么是不是这个房子归善意第三方了
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:35

#税务师#

在这种情况下，如果第三方是善意且无过错地购买了房产，并已经办理了所有权转移登记，那么通常情况下，第三方可以取得房产的所有权。但是，如果抵押权已经在房产登记机关登记，第三方应当在购买前进行调查，否则难以认定为善意。

阅读 413

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老师您好，您给我看一下第三计算题的第一小，问他这个让算应交纳的增值税的话，不应该是他的那个工程总价款除以1.09×0.09减去分包的业务，再减去预缴的税款，不应该这样来算它的增值税吗？但是答案上给的是6550，除以1.09×0.09-1550÷1.09×0.09我不是太理解
郭老师 | 提问时间：11/01 15:34

#税务师#

你好，增值税=销项税额减进项税额，它这个是一般计税的，不能减去分包款的

阅读 416

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D为什么不用视同销售，这个就是销售么？
小王老师 | 提问时间：11/01 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位为本单位员工无偿提供的服务不属于营业行为，不属于增值税的征收范围祝您学习愉快！

阅读 100

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如何退出手机版会计学堂
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:22

#税务师#

对不起，关于如何退出手机版会计学堂的操作问题，我专注于提供财务税务方面的专业解答，可能无法帮助到你。建议查看应用内的帮助指南或联系客服支持。

阅读 407

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国家机关卖房需要交土地增值税吗，我记得不用吧，要事业单位才交啊？还是政府机关才不交？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据土地增值税的相关规定，土地增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此，国家机关在转让房屋时也是需要缴纳土地增值税的。选项B“转让房屋的国家机关”被列为土地增值税的纳税义务人之一，这与相关税法规定是一致的。具体实务中，国家机关是否缴纳，以当地税务机关具体执行为准。祝您学习愉快！

阅读 114

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想请问，现在有遗产税吗？
小智老师 | 提问时间：11/01 15:00

#税务师#

在中国大陆，目前还没有实施遗产税。遗产税主要是指对遗产继承或赠与的税种，中国尚未在法律中规定这项税收。

阅读 395

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(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。分析对递延所得税的影响，和会计利润影响
小智老师 | 提问时间：11/01 14:59

#税务师#

在这个案例中，公司确认的股票期权费用为400万元，而税法允许的税前扣除额为680万元。这种差异会影响递延所得税和会计利润。 1. 递延所得税影响： - 存在暂时性差异：税务上允许扣除的680万元大于会计上确认的费用400万元，产生280万元的可扣除暂时性差异。 - 这将导致递延所得税资产的增加，因为预期未来可以利用这一差异减少应纳税所得额。 2. 会计利润影响： - 当期会计利润会因为确认股票期权费用400万元而减少。 - 递延税收影响（增加递延所得税资产）不会影响当期利润，但有助于未来期间的税收优惠。这种处理方式有助于理解会计和税务处理之间的差异，并为未来的财务规划提供信息。

阅读 405

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(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。分析对所得税的影响
apple老师 | 提问时间：11/01 14:55

#税务师#

同学你好，会计上：本年度确认的期权费用是400万元，税法上，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元两部分属于税会差异，当年计提的400万元，税法不认可，因此，2020年要做纳税调增

阅读 405

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老师，为什么c不是无因管理呢它不是符合做好事为他人无义务吗？
张老师 | 提问时间：11/01 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无因管理，是指无法定或者约定的义务，为避免他人利益受损而管理他人事务的行为。这里谈不上是为避免他人利益受损。祝您学习愉快！

阅读 90

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附追索权的商业承兑汇票贴现是反映了什么会计信息质量要求？怎么理解这个？
赵老师 | 提问时间：11/01 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质重于形式。在附追索权票据贴现的情况下，虽然形式上甲公司已经将商业汇票贴现给银行，但是实质上甲公司仍然对这张票据负有责任，因为如果票据到期时乙公司无法支付，银行可以向甲公司追索。因此，甲公司在会计处理上不能简单地将票据终止确认，而是应该继续在账面上反映这笔负债祝您学习愉快！

阅读 104

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老师您好，请问一下捐赠房屋和股权不都是原值吗？答案是公允价值
朴老师 | 提问时间：11/01 14:42

#税务师#

捐赠房屋和股权并非都是原值。对于捐赠房屋，企业所得税法规定应按房屋捐赠时的公允价值确定房屋转让收入额。这是因为公允价值更能反映房屋在捐赠时点的实际市场价值，确保税收计算的合理性和公平性。而对于捐赠股权，是以其股权历史成本为依据确定捐赠额。这是因为股权的价值波动较大，且确定其公允价值相对复杂，而历史成本相对稳定且容易确定，所以采用历史成本作为确定捐赠额的依据。

阅读 395

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什么是无权处分，为什么拾得遗失物不是无权处分
宋生老师 | 提问时间：11/01 14:42

#税务师#

拾得遗失物不是无权处分，因为拾得人并没有以自己的名义处分他人的财产，而是应当将遗失物归还给权利人

阅读 403

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老师，张某写了一份遗嘱，分别给自己的大儿子和小儿子。小儿子因意外去世，那属于小儿子的这份遗产假如说各50%份额的话，是分给小儿子的孩子来代位继承，还是说重新回到爷爷那作为法定继承呢？
宋生老师 | 提问时间：11/01 14:18

#税务师#

你好，如果爷爷还没有过世的话是返回。

阅读 406

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老师，您好，个人出租厂房，在计算个人所得税收入的时候，为什么扣房产税，但是不扣印花税呢？
张老师 | 提问时间：11/01 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算个人所得税时，房产税作为与租金收入直接相关的税费可以扣除。而印花税因为金额较小且不是直接因产生租金收入而发生的费用，所以通常不予扣除。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师好，请问下租赁负债项目的余额是根据什么算啊，23年底的租赁负债余额为什么是24年底租赁负债的账面价值呢
卫老师 | 提问时间：11/01 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁负债”项目，根据“租赁负债”总账科目余额扣除将在资产负债表日起一年内到期，且不能自主将清偿义务展期的部分后的金额计算填列。因为将于一年内到期的部分，在“一年内到期的非流动负债”列示。所以23年末租赁负债项目的期末余额=24年租赁负债的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师I 请问下税务师考试，考场会发笔和纸吗
郭老师 | 提问时间：11/01 13:48

#税务师#

他会发纸不会发笔考完之后这个之需要回收的。

阅读 566

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E为什么没有加综股变动的30元呢。
朴老师 | 提问时间：11/01 13:38

#税务师#

选项 E 中，如意公司因上述交易影响所有者权益的金额为 90 万元，没有加上综合股变动的 30 元，原因是在计算影响所有者权益的金额时，要区分不同的业务性质。对于乙公司的长期股权投资，确认长期股权投资初始投资成本为 840 万元，与实际付出成本的差额及公允价值变动部分影响当期损益，进而影响所有者权益。对于丙公司的长期股权投资，视同处置其他权益工具投资确认留存收益，这部分是对所有者权益的影响。而综合股变动的 30 元是作为其他权益工具投资核算时已确认的公允价值变动收益，在计算因上述交易影响所有者权益金额时，不是直接加上这 30 元。因为在处理不同类型的投资业务时，对所有者权益的影响要分别考虑不同业务产生的具体影响因素，不能简单地将各类公允价值变动直接相加。

阅读 397

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、A公司为建造一艘大型货船于2×18年1月1日借入专门借款1200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×18年1月1日取得长期借款1000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×18年6月1日发行面值2000万元的债券，期限5年，票面年利率8%，发行价格为2100万元，实际年利率6%，利息按年支付。2×18年1月1日开始动工兴建，2×18年资产支出情况如下：1月1日1200万元，6月1日1500万元，8月1日900万元，2×18年3月1日至6月30日因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当年该货船未达到预定使用状态。不考虑专门借款闲置资金收益，则A公司2×18年借款费用资本化金额为（　）万元。老师，这个题目里第二笔一般借款在算资本化率的时候为什么要用发行价格的，不用票面的计算？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 12:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为债券的实际成本是基于发行价格和实际利率来确定的，所以计算资本化率时使用的是发行价格而不是票面价值。这反映了公司实际支付的借款成本。祝您学习愉快！

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原矿加工成5吨选矿不算资源税吗
大强老师 | 提问时间：11/01 11:43

#税务师#

因为资源税是在销售或视同销售等应税行为发生时缴纳

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请问老师，第6问算企业所得税时，为啥还要减200乘以10%？
赵老师 | 提问时间：11/01 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免祝您学习愉快！

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假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的敏感系数为（　）。老师，这个题怎么做。
范老师 | 提问时间：11/01 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位变动成本＝50×（1－40%）＝30（元），企业当年的利润＝20×（50－30）－300＝100（万元）。假设单价增长10%，预计利润＝20×［50×（1＋10％）－30］－300＝200（万元）。利润变动百分比＝（200－100）/100×100%＝100%。单价的敏感系数＝利润变动百分比/单价变动百分比＝100%/10%＝10。祝您学习愉快！

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分公司预缴所得税数据在总公司申报表里哪里填的数据是吧？
宋生老师 | 提问时间：11/01 11:25

#税务师#

你好，是的，总公司是可以抵减的。

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请问老师第二个错在哪里？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审判长在宣布辩论终结后，被告人有最后陈述的权利。不是被害人。祝您学习愉快！

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一般纳税人简易计税口诀是什么
宋生老师 | 提问时间：11/01 11:00

#税务师#

简易征收率3%顺口溜：搭公交看电影画漫画，文化体育不能少。小水电建筑砂石连产品，寄售代销典当死当物，搬运货物去仓储。微生物和人体血，免税店里药品业。简易征收率5%顺口溜：建筑服务（3%）房地产，物业管理自来水（3%）。不动产经营租赁，销售用过固定产（3%减按2%或3%）、劳务派遣人外包。转让土地不融租。

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