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现在如果继承房产的话，需要缴纳哪些税金
朴老师 | 提问时间：11/01 16:50

#税务师#

同学你好契税和印花税

阅读 457

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老师，土地增值税发票法加计时间超过半年不满一年算1年吗？
apple老师 | 提问时间：11/01 16:49

#税务师#

同学你好，对的，是这样的，超过半年算1年

阅读 433

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2020年12月注册成立的公司，啥时候最晚实缴资金到位？？如果到位了要马上缴纳印花税还是可以到年底之前缴纳印花税？
小愛老师 | 提问时间：11/01 16:48

#税务师#

您好，这要看税务局的要求，我们这边在税务登记时就按认缴的把印花税交了。

阅读 411

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动物园动物致人损害，是无过错责任还是过错推定责任，这二者如何区别？
小智老师 | 提问时间：11/01 16:46

#税务师#

这个问题涉及的是法律领域，不属于财务税务范畴。如果有关于财务、税务的问题，我很乐意帮助解答！

阅读 415

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产量占比那条。啥意思老师高凝和原油混在一起了，混在一起产出，混在一起卖，那怎么知道产量占比是多少？如果能分开核算这堆是高凝这堆是原油，也不存在要分摊的事
赵老师 | 提问时间：11/01 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策文件中并没有明确具体的产量占比的分摊计算方法，不用深究这个内容。考试一般会告知，分别核算的，参考以下举例： XX公司从事铁矿开采，属于一般纳税人。2020年9月销售自采原矿，取得销售收入50万元。其中，销售收入包括运杂费1万元，已开具增值税发票，自采低品位矿5万元。该企业本月资源税应纳税额如何计算？纳税人开采或者生产的应税产品中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，应该按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。该案例中纳税人开采的低品位矿可以准确核算销售额，该部分销售额可以在申报缴纳资源税时享受减征政策。假设资源税法纳税人开采低品位矿减征百分之二十资源税。税额计算方式为： 1.减免税额=低品位矿销售额×适用税率×减征比例 =50000元×2%×20% =200元 2.资源税应纳税额=（销售额-准予扣减的运杂费）×税率-减免税额 =(500000元-10000元)×2%-200元 =9600元祝您学习愉快！

阅读 76

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您好老师，关于计算销售额是否可以扣除地价款，我背了一个口诀是自建不减简易减，但是又忘了这是在什么情况下使用了，麻烦老师指点
周老师 | 提问时间：11/01 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下这两个房企一般纳税人销售房地产（选择简易计税的老项目除外）销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9％）当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款（1）可扣除项目具体包括： a.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 b.取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用。（2）房地产开发企业（包括多个房企组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房企向政府部门支付的土地价款： a.房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司。 b.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变。 c.项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有【提示】允许扣除的土地价款不包括取得土地所支付的契税等税费。房企销售自行开发的房地产项目类别计税方法计税公式申报纳税一般计税销项税额＝（收入－土地价款）/（1＋9％）×9％简易计税应纳税额＝收入/（1＋5％）×5％预收款预缴一般计税预缴税款＝预收款/（1＋9％）×3％简易计税预缴税款＝预收款/（1＋5％）×3％祝您学习愉快！

阅读 92

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请问22年一般借款资本化率怎么算？22年一般借款资产支出加权平均数怎么算，谢谢了
朴老师 | 提问时间：11/01 16:30

#税务师#

2022 年一般借款资本化率的计算：一般借款资本化率 =（一般借款当期实际发生的利息之和 ÷ 一般借款本金加权平均数）×100%。 2022 年一般借款有两笔： 2022 年 1 月 1 日借入长期借款 2000 万元，年利率为 8%，则这一笔借款全年利息为 2000×8% = 160 万元。 2022 年 9 月 30 日借入长期借款 1000 万元，年利率为 5%，这一笔借款在 2022 年的利息为 1000×5%×3/12 = 12.5 万元。一般借款本金加权平均数 = Σ（每笔一般借款本金 × 每笔一般借款实际占用的天数 / 会计期间涵盖的天数）。2022 年一般借款本金加权平均数为 2000×12/12 + 1000×3/12 = 2000 + 250 = 2250 万元。一般借款资本化率 =（160 + 12.5）÷2250×100%≈7.71%。 2022 年一般借款资产支出加权平均数的计算： 2022 年 7 月 1 日支付工程款 2000 万元，其中专门借款支付后不足部分占用一般借款，由于专门借款为 3000 万元，大于 2000 万元，所以 7 月 1 日未占用一般借款。 2022 年 12 月 31 日支付工程款 1300 万元，此时专门借款已用完（3000 - 2000 = 1000 万元，小于 1300 万元），占用一般借款金额为 1300 - 1000 = 300 万元。 2022 年一般借款资产支出加权平均数 = 300×1/12 = 25 万元。

阅读 414

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孙子、外孙是不是法定继承人
小智老师 | 提问时间：11/01 16:30

#税务师#

孙子和外孙在中国法律中是可以成为法定继承人的。如果他们的父母（即被继承人的子女）已经先行去世，孙子和外孙可以代位继承他们的父母的份额。

阅读 408

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汽车生产商进口超豪华小汽车是否在进口环节加征零售环节10%的消费税。答疑里面两个答案不同，再确认一下
卫老师 | 提问时间：11/01 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定的口径：制造业企业进口环节应纳消费税不需要考虑加征的10%的税率，海关也没有代征义务，只有[2016]63号/2016年第74号文列举的项目，完税价格大于130 万元的，海关才会代征零售环节10%的消费税。祝您学习愉快！

阅读 92

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老师您好，10月收到股东的实收资本，11月申报印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 16:22

#税务师#

您好，是的11月申报印花税

阅读 407

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老师，我问一下，税务师考试可以带计算器的吗？
家权老师 | 提问时间：11/01 16:19

#税务师#

税务师考试可以带计算器的哈

阅读 610

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计算研发费用时其他相关费用限额时形成的残次品销售收入和材料费用是要扣除后计算还是扣除前计算
朴老师 | 提问时间：11/01 16:15

#税务师#

在计算研发费用时其他相关费用限额时，形成的残次品销售收入和材料费用是在扣除后计算

阅读 414

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20×6年末，M公司持有的国债的计税基础是多少？
卫老师 | 提问时间：11/01 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于该国债的会计处理，除了利息的问题外，并无税会差异。因此债权投资的账面价值与计税基础相同，20ｘ6年末均＝2044.7*（1+4％）－2000*5％祝您学习愉快！

阅读 107

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业务（3）这道题算可以扣除利息的时候9800×2×5%不应该再除以2吗，借款期是半年，题目给的是年利率
赵老师 | 提问时间：11/01 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用的，C2公司各月平均权益投资均为9800万元。这里的9800是一年12个月平均下来的，而不是单指这个半年的借款。所以在计算的时候不用÷2，计算半年的扣除。直接×5%，计算全年的扣除即可。祝您学习愉快！

阅读 95

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工业噪声不足15天减半征收环保税，分白天和晚上吗
宋生老师 | 提问时间：11/01 16:12

#税务师#

声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额。

阅读 404

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企业破产法中规定“在人民法院受理破产申请之前，申请人可以撤回破产申请”。想问一下如果是债权人申请的破产，那债务人可以撤回破产申请吗？是只能由申请人撤回吗？
周老师 | 提问时间：11/01 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有申请人有权撤回破产申请。如果债权人提出了破产申请，那么只有该债权人有权利撤回申请，债务人无权撤回。祝您学习愉快！

阅读 95

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2×18年甲公司发生的事项对投资收益的影响金额为（　）万元老师，这个题目问的是对投资收益的影响，不明白的是为什么只把其他债权投资算进去，前面的库存商品和无形资产也产生损益了，为什么不算进去？
卫老师 | 提问时间：11/01 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是考虑了的，这176中就包含了对净利润的调整而确认的投资收益。 2×18年，A公司调整后的净利润＝800－（500－300）×70％－［600－（1000－500）］/（10－5）－（800－600）＝440（万元），甲公司应确认投资收益额＝440×40％＝176（万元）：借：长期股权投资——损益调整　176 　　贷：投资收益　176 祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，税务师里面的不定项选择是选几个啊
暖暖老师 | 提问时间：11/01 15:45

#税务师#

税务师考试中，不定项选择题由5个备选答案组成，少选可以得分，每题有2 - 4个选项符合题意。

阅读 425

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分公司的业务异地预缴，分公司现在是非独立核算，但预缴了所得税，总公司没带出分公司的数据，那要退企业所得税吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:36

#税务师#

如果分公司已经预缴了所得税，而总公司在汇总纳税时未将分公司的数据包括进去，这可能导致企业所得税重复缴纳。建议整理相关财务数据，检查是否确实存在重复缴税，然后可以向税务机关申请退税。

阅读 413

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老师，自然人之间的借贷时，用自己的房子抵押给对方，办理抵押登记，如果之后借款人把房子出售给不知情的第三方(付款，交付，办理所有权转移),那么是不是这个房子归善意第三方了
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:35

#税务师#

在这种情况下，如果第三方是善意且无过错地购买了房产，并已经办理了所有权转移登记，那么通常情况下，第三方可以取得房产的所有权。但是，如果抵押权已经在房产登记机关登记，第三方应当在购买前进行调查，否则难以认定为善意。

阅读 413

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老师您好，您给我看一下第三计算题的第一小，问他这个让算应交纳的增值税的话，不应该是他的那个工程总价款除以1.09×0.09减去分包的业务，再减去预缴的税款，不应该这样来算它的增值税吗？但是答案上给的是6550，除以1.09×0.09-1550÷1.09×0.09我不是太理解
郭老师 | 提问时间：11/01 15:34

#税务师#

你好，增值税=销项税额减进项税额，它这个是一般计税的，不能减去分包款的

阅读 416

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D为什么不用视同销售，这个就是销售么？
小王老师 | 提问时间：11/01 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位为本单位员工无偿提供的服务不属于营业行为，不属于增值税的征收范围祝您学习愉快！

阅读 101

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如何退出手机版会计学堂
堂堂老师 | 提问时间：11/01 15:22

#税务师#

对不起，关于如何退出手机版会计学堂的操作问题，我专注于提供财务税务方面的专业解答，可能无法帮助到你。建议查看应用内的帮助指南或联系客服支持。

阅读 407

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国家机关卖房需要交土地增值税吗，我记得不用吧，要事业单位才交啊？还是政府机关才不交？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据土地增值税的相关规定，土地增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此，国家机关在转让房屋时也是需要缴纳土地增值税的。选项B“转让房屋的国家机关”被列为土地增值税的纳税义务人之一，这与相关税法规定是一致的。具体实务中，国家机关是否缴纳，以当地税务机关具体执行为准。祝您学习愉快！

阅读 114

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想请问，现在有遗产税吗？
小智老师 | 提问时间：11/01 15:00

#税务师#

在中国大陆，目前还没有实施遗产税。遗产税主要是指对遗产继承或赠与的税种，中国尚未在法律中规定这项税收。

阅读 395

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(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。分析对递延所得税的影响，和会计利润影响
小智老师 | 提问时间：11/01 14:59

#税务师#

在这个案例中，公司确认的股票期权费用为400万元，而税法允许的税前扣除额为680万元。这种差异会影响递延所得税和会计利润。 1. 递延所得税影响： - 存在暂时性差异：税务上允许扣除的680万元大于会计上确认的费用400万元，产生280万元的可扣除暂时性差异。 - 这将导致递延所得税资产的增加，因为预期未来可以利用这一差异减少应纳税所得额。 2. 会计利润影响： - 当期会计利润会因为确认股票期权费用400万元而减少。 - 递延税收影响（增加递延所得税资产）不会影响当期利润，但有助于未来期间的税收优惠。这种处理方式有助于理解会计和税务处理之间的差异，并为未来的财务规划提供信息。

阅读 405

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(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。分析对所得税的影响
apple老师 | 提问时间：11/01 14:55

#税务师#

同学你好，会计上：本年度确认的期权费用是400万元，税法上，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元两部分属于税会差异，当年计提的400万元，税法不认可，因此，2020年要做纳税调增

阅读 405

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老师，为什么c不是无因管理呢它不是符合做好事为他人无义务吗？
张老师 | 提问时间：11/01 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无因管理，是指无法定或者约定的义务，为避免他人利益受损而管理他人事务的行为。这里谈不上是为避免他人利益受损。祝您学习愉快！

阅读 91

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附追索权的商业承兑汇票贴现是反映了什么会计信息质量要求？怎么理解这个？
赵老师 | 提问时间：11/01 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质重于形式。在附追索权票据贴现的情况下，虽然形式上甲公司已经将商业汇票贴现给银行，但是实质上甲公司仍然对这张票据负有责任，因为如果票据到期时乙公司无法支付，银行可以向甲公司追索。因此，甲公司在会计处理上不能简单地将票据终止确认，而是应该继续在账面上反映这笔负债祝您学习愉快！

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老师您好，请问一下捐赠房屋和股权不都是原值吗？答案是公允价值
朴老师 | 提问时间：11/01 14:42

#税务师#

捐赠房屋和股权并非都是原值。对于捐赠房屋，企业所得税法规定应按房屋捐赠时的公允价值确定房屋转让收入额。这是因为公允价值更能反映房屋在捐赠时点的实际市场价值，确保税收计算的合理性和公平性。而对于捐赠股权，是以其股权历史成本为依据确定捐赠额。这是因为股权的价值波动较大，且确定其公允价值相对复杂，而历史成本相对稳定且容易确定，所以采用历史成本作为确定捐赠额的依据。

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