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请问,企业购买信托产品的收益需要缴纳增值税吗
朴老师
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提问时间:04/20 15:54
#税务师#
同学你好 这个要交的哦
阅读 27717
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第四题为什么是事实构成不理解?
廖君老师
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提问时间:04/19 21:56
#税务师#
您好,这就是一个概念题, 民事法律事实构成,是指引起某-民事法律关系发生、变更和消灭的几个法律事实的总和。如遗嘱继承关系的发生,既要有有效的遗嘱行为,又要有遗嘱人死亡的事件。遗嘱行为与遗嘱,人死亡两个法律事实,即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实构成。
阅读 27619
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注会经济法破产法有点难学
易 老师
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提问时间:04/20 22:34
#税务师#
你好,这个是需要理解的,反复听课,建议你跟着老 师学习,跟上进度,做练习,通过考试一般没问题的
阅读 27587
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请问老师,单位是露营的,一些现场搭建等工作的费用都是单位打给现场负责人,然后由现场负责人购买。请问这类不是公对公的支出没什么问题吧?因为现场搭建事情较多,报销金额也零散,所以单位一直这样操作的。
易 老师
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提问时间:04/20 19:31
#税务师#
同学您好,可以,用备用金的方式报销就可以的
阅读 27546
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请问老师,单位做露营的,在公园内,租了一辆电瓶车,免费为露营住宿的客人提供服务,请问公园给单位开了一张发票:项目名称“电瓶车车票,税率6%对吗
郭老师
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提问时间:04/20 19:37
#税务师#
你好,这个发票不对,这应该是租赁。
阅读 27479
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公户收到客户个体工商户法人账号打款有没有风险?
家权老师
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提问时间:04/19 21:49
#税务师#
可以的,个体户没有公户的私人打款就行
阅读 27473
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什么叫未确认融资费用
易 老师
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提问时间:04/19 22:51
#税务师#
同学您好,未确认融资费用即租入资产的入账价值与最低租赁付 款额的差额。
阅读 27458
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老师!您好!我想问问结转成本有几种方法?
易 老师
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提问时间:04/20 16:19
#税务师#
成本核算的8种方法!简直太好用了!播报文章 新浪财经 2021-01-21 17:56 新浪财经官方账号,优质财经领域创作者 关注 来源:**CMA考试辅导 工业企业与商业企业最大的区别就是工业企业会有一个成本核算的过程。如果你想做好工业企业的会计,那么成本核算这一部分必不可少。 成本核算的意义:正确计算产品成本,及时提供成本信息;优化成本决策,确立目标成本;加强成本控制,促进成本责任制的巩固和发展,增强企业活力。 移动加权平均法 货的计价方法之一,是平均法下的另一种存货计价方法。即企业存货入库每次均要根据库存存货数量和总成本计算新的平均单位成本, 并以新的平均单位成本确定领用或者发出存货的计价方法。移动加权平均法是永续制下加权平均法的称法。 移动加权平均法:移动加权平均法下库存商品的成本价格根据每次收入类单据自动加权平均;其计算方法是以各次收入数量和金额与各次收入前的数量和金额为基础,计算出移动加权平均单价。 其计算公式如下:移动加权平均单价= (本次收入前结存商品金额+本次收入商品金额)/(本次收入前结存商品数量+本次收入商品数量 ) 举例:在第一次发出时,期初是300,2万。8日风入200,2.2万,到10日发出时,共计500,4.2万。则加权平均单价为4.2万除以500件等于 84元。 所以10日发出的成本为400*84=33600元。 10日余额为100件,8400元。从10日到28日第二次发出做为一个“月”来计算。 期初就是10日的余额 100件,8400元,入库为20日购入300件,2.3万,合计为400件,3.14万。则加权平均单价为3.14/400=78.5元。 所以,28日发出成本为200*78.5=15700元。 28日余额为200件,15700元,28日到31日为一个“月”计算,没有发出。所以,31日余额为400件,金额为15700+25000=40700元 总计,全月采用移动加权平均法计算的发出存货成本为:33600+15700=49300元 移动加权平均法计算出来的商品成本比较均衡和准确,但计算起来的工作量大,一般适用于经营品种不多、或者前后购进商品的单价相差幅度较大的商品流通类企业。 全月平均法 全月平均法(Weighted-average System)是以本月的期初数量和本月全部进货数量作为权数,取出本月全部进货成本加上期初的进货成本,计算出本月存货平均单位成本,以此作为基础算出本月的发出存货的成本以及月末的库存实际成本。主要适用于生产企业的产成品、半成品的成本核算;原材料的成本核算。 加权单价=(月初结存货成本+本月购入存货成本)/(月初结存存货数量+本月购入存货数量) 举例:如果原有材料单价5元,数量5个,一次购入原材料实际单价6元,数量6元,那么当发出原材料时,我们算发出成本的单价则为: (5*6+5*6)/(5+6)=5.45元/个 在全月平均法下,采用全月平均法使得本期销货成本介于早期购货成本与当期购货成本之间。这种方法计算得到的销售成本不易被操纵,因而被广泛采用。 全月平均法作为一种平均价格法,在一定程度上修正了价格波动趋势的影响;存货计价工作可以分散在月内进行。缺点:不利于核算的及时性;与现行成本相比毕竟物价是随行就市的,有比较大的差异。 先进先出法 物料的最新发出(领用)以该物料(或该类物料)各批次入库的时间先后决定其存货发出计价基础,越先入库的越先发出。采用先进先出法时,期末结存存货成本接近现行的市场价值。 举例: 例一 假设库存为零,1日购入A产品100个单价2元;3日购入A产品50个单价3元; 5日销售发出A产品50个,则发出单价为2元,成本为100元。 先进先出法假设先入库的材料先耗用,期末库存材料就是入库的材料,因此发出材料按先入库的材料的单位成本计算。 例二 对销售而言,先获得的存货先销售出去,使留下存货的日期越来越近,存货价值越接近重置价值。在物价上涨时,此法会导致较低的销货成本,较多的盈余。 例如存货情形如下: 1、1月1日进货10个每个5元,小计50元。 2、4月1日进货10个每个6元,小计60元。 3、8月1日进货10个每个7元,小计70元。 4、12月1日进货10个每个8元,小计80元。 假设在12月31日存货数量为15个,则期末存货价值为12月1日10个每个8元小计80元,8月1日5个每个7元小计35元,总计存货价值为115元。 对电脑数据结构而言,称为排序的数据进出方式,从一端进,从另一端出,就好像排队一样。 这种方法的优点是企业不能随意挑选存货的计价以调整当期利润;缺点是工作量比较繁琐,特别是对于存货进出量频繁的企业更是如此。同时,当物价上涨时,会高估企业当期利润和库存价值;反之,会低估企业存货价值和当期利润。 后进先出法 与先进先出发正好相反。在物价持续上涨时期,使当期成本升高,利润降低,可以减少通货膨胀对企业带来的不利影响,这也是会计实务中实行稳健原则的方法之一。 区别: 1、先进先出:发出存货计价时,坚持先购进先发出的原则进行计价。 2、后进先出:发出存货计价时,坚持后购进先发出的原则进行计价。 上述两种方法均指发出存货的计价方法,而与存货本身实际发出先后顺序无关。 举例: 比如: 2012年3月1日购买A产品3个,单价:8元/个; 2012年3月5日购买A产品9个,单价:7元/个; 2012年3月9日购买A产品2个,单价:10元/个。 2012年3月发出A产品8个。 这发出的8个A产品计价分别为: (1)先进先出:3*8+5*7=59元; (2)后进先出:2*10+6*7=62元。 注:我国已不允许后进先出法进行后续计量 个别计价法 个别计价法亦称“个别认定法”,“具体辨认法”,“分批实际法”,它是指对发出的存货分别认定其单位成本和发出存货成本的方法。采用这种方法,要求具体存货项目具有明显的标志,而且数量不多、价值较大,如大件、贵重的物品。期末存货的各种项目,分别确定每种物品的单位成本和总成本,然后相加各种存货的成本,即为存货期末全部的成本。 发出存货的实际成本=∑各批(次)存货发出数量×该批次存货实际进货单价 举例:某工厂本月生产过程中领用A材料2000KG,经确认其中1000KG属第一批入库单位成本为25元;其中600KG属第二批入库,单位成本为26元;其中400KG属第三批入库,单位成本为28元。 本月发出A材料的成本计算如下: 发出材料实际成本 =1000×25+600×26+400×28=51800元 优点:计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。 缺点:实务操作的工作量繁重,困难较大。适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价。例如珠宝、名画等贵重物品。 计划成本法 计划成本法是指企业存货的日常收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价,同时另设“材料成本差异”科目,作为计划成本和实际成本联系的纽带,用来登记实际成本和计划成本的差额,月末,再通过对存货成本差异的分摊,将发出存货的计划成本和结存存货的计划成本调整为实际成本进行反映的一种核算方法。这种方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。 计划成本法先要制定计划价格,按计划价格发出材料,然后分摊材料差异(成本会计,制造业) 例:物品A,计划成本120(暂估入账),实际成本100,计划和实际相差20(结转材料成本差异) 毛利率法 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率匡算本期销售毛利,并计算发出存货成本的一种方法。这种计算方法适用于经营品种较多,月度计算成本确有困难的企业。它是一种简化的成本计算方法,但是全部(或大类)商品的综合毛利率受影响的因素较多,计 算结果往往不够精确。在采用该法时,一般只在季度的头两个月使用,季末则必须用“加权平均法”等其他成本计算方法来计算和凋整,以便在一个季度范围内使商 品销售成本和期末结存商品金额符合实际。 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售净额×毛利率销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额×(1-毛利率)期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本 举例:某批发公司2008年4月初A类商品库存50000元,本月购进50000元,本月销售收入111000元,发生的销售退回和销售折让为1000元,上月该类商品的毛利率为20%,本月已销售商品和库存商品的成本计算如下: 本月销售净额=111000-1000=110000元 销售毛利=110000*20%=22000元 本月销售成本=110000-22000=88000元 库存商品成本=50000+50000-88000=12000元 零售价法 零售价格法指按照存货成本与零售价格的比率估计存货成本的方法。 它在零售商企业具有广泛的适用性,即可在平均成本法,后进先出法,先进先出法的基础上使用,也可结合成本与成本与市价孰低法运用。他的核心在于在于成本与零售价格比率的计算。它的使用范围一般在零售商和企业当中比较常见。例如像沃尔玛,中百仓储这样的零售企业。 零售价格法用于零售商为主的企业,即可在平均成本法、先进先出法、后进先出法等成本流动假定基础上运用,也可结合成本与市价孰低法运用。在美国,零售价格法因公认会计原则和税法均认可而得到广泛应用。零售价格法的好处是它提供了在定期盘存制下准备月度和季度报表所需的数据。 举例: 某企业使用零售价格法估算期末的存货成本如下表: 采用零售价格法估价存货成本 金额单位:元 按成本按零售价 期初存货100000150000 本期购货净额350000450000 可供销售的存货总额450000600000 减:本期销售额500000 按零售价计算的期末存货100000 成本比率(450000÷600000)×100%75% 期末存货的估计成本75000 本文来源:采购人学习平台
阅读 27397
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老师,为什么注销税务登记适用于一照一码两证整合以外的纳税人,是什么意思?
小锁老师
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提问时间:04/19 21:14
#税务师#
您好,你说的是扣除是吧
阅读 27324
收藏 68
某居民企业当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产品销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元 (已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元 (其中含公益性捐赠38万元)。要求:计算该企业当年应交企业所得税。
小默老师
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提问时间:07/01 22:13
#税务师#
你好同学,明天回复你
阅读 27276
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你好,2023年550题什么时候出版
法律老师
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提问时间:04/12 21:46
#税务师#
注会的550已经出版,税务师的550是在教材下发后出版
阅读 26275
收藏 35
老师 2019年4月,境外公司为我国A企业提供技术咨询服务,A企业向其支付含税价款200万,该境外公司在境内未设立经营机构,这200万需要交纳企业所得税么 如果需要交,交多少
小菲老师
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提问时间:07/22 16:07
#税务师#
同学,你好 减按10%的税率征收企业所得税。
阅读 26240
收藏 54
您好,我想了解一下运费与运杂费的区别,开票税率点数问题。
meizi老师
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提问时间:08/16 15:43
#税务师#
你好; 运费是按照9% 、 运杂费 比如搬运费 是按6%
阅读 26148
收藏 0
自己接单位做代账,注册公司,股转这块,想下半年开始往税务筹划这块发展,有没有什么建议,怎么开始,购买那些课,书是买税务筹划案例吗,怎么样快速提升自己这方面的专业知识,还有这块的收入如何
乐悠刘老师
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提问时间:04/29 23:36
#税务师#
同学,可以买些税务筹划方面的书,如果能和税务局搞好关系就特别好,买课程的话咨询一下网校的客服,老师这边不管负责销售,收入这方面主要在客户的多少,据老师了解,收入还不错
阅读 25517
收藏 89
老师您好,一般纳税人增值税有啥优惠吗
庚申老师
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提问时间:04/20 17:08
#税务师#
你好,一般纳税人增值税没有优惠政策的,小规模才有
阅读 25367
收藏 32
上月增值税已申报为什么显示逾期申报
易 老师
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提问时间:04/25 15:51
#税务师#
同学您好,同学您好,请核实一下是否扣款成功
阅读 25362
收藏 59
老师 行为意思,表示意思,效果意思是什么意思 可以举例下吗 谢谢
暖暖老师
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提问时间:09/22 14:11
#税务师#
1、效果意思,即行为人欲依其表示发生特定法律效果的意思,这是意思表示构成的核心。效果意思所关注的是行为人的内心追求,是行为人内心所想达到的法律效果。例如,承租人具有以一定数量的租金承租某物的法效意思;出卖人具有以一定价金出卖自己物品的法效意思。 2、表示意思,就是行为人认识其行为具有某种法律行为上意义,例如以邮件订货、电话表示解约等。这里主要强调的是行为人不仅希望产生自己追求的法律效果,而且基于该目的的外在行为的法律意义其必须理解清楚,实际是对一个“理性人”的基本要求。 3、行为意思,即表意人自觉地从事某项行为,例如少女含羞点头答应男友之求婚,路人举手招呼计程车。行为意思要求行为人的动作必须出于行为人有意识的身体动作,而非仅有行为外观。此要件强调的是行为人的意思自由,其强调的是“表示行为是否是表意人自愿实施的,亦即是否出于表意人的意思,只有具有行为意思的表示行为,方符合意思自治要求,才可能被认定为意思表示”。
阅读 25341
收藏 0
老师,年报不是5.31截止吗,这是逾期吗
郭老师
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提问时间:04/20 21:11
#税务师#
你好是的 截止到23年五月底的
阅读 25267
收藏 91
老师,您好!我司是做文艺演出的,与上海公司签订了演出服务,收了服务费也开了发票,按协议我们要去香港那边演出,支付给香港公司那边的演出费及人员的费用是都计入成本吗?这种情况我们不用办对外贸易经营者备案吧
若素老师
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提问时间:04/25 15:33
#税务师#
你好。记入成本是对的。正常,这个出国是需要备案的,您咨询一下主管部门。
阅读 24992
收藏 24
实际使用符合规定的安全生产专用设备一台 ,请问这个设备是12月购入 所以次年可以一次性扣除不含税金额10%对吗 所以这里计算应纳税所得税时候没有扣除? 安全生产专用设备购入次月可以一次性扣除10%吗?
朴老师
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提问时间:06/28 11:01
#税务师#
同学你好 这个可以的
阅读 24840
收藏 55
想知道怎么写,计算过程写写
暖暖老师
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提问时间:04/25 15:29
#税务师#
1甲公司进口应交消费税是 260*(1+10%)/(1-15%)*15%=50.47
阅读 24729
收藏 0
老师,我们项目上的劳务费支出没有发票?2000左右的,可以让个人写收到条,标注姓名,身份证,手机号等信息。我们公司代扣个税,每月大概有10多人,这样可以正常计入成本,税前扣除吗?
郭老师
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提问时间:04/25 21:45
#税务师#
一个人能有多少钱?500以内的才行。
阅读 24718
收藏 26
可以写一下过程和答案吗,计算过程
小默老师
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提问时间:04/14 22:25
#税务师#
你好同学,稍等看一下回复
阅读 24705
收藏 66
这道题为什么计算免抵退税额是用的80
唐维文
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提问时间:04/20 16:07
#税务师#
你好,第二张图片重新上传一下呢,看不清
阅读 24659
收藏 49
请问老师,2021年计提的费用2万元,因无发票也没有实际支付,在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度,我查了一下有两种说法,就是图片里的两种,第一种,2022年调减,第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。
红豆老师
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提问时间:04/29 20:32
#税务师#
同学,你好 你说的覆盖申报是怎么申报的 这个计提意思是多提了,所以22年冲掉了是吧
阅读 24155
收藏 44
老师麻烦你给我算一下4至6题
唐维文
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提问时间:04/20 17:16
#税务师#
亲爱的学员你好!你的图片拍的不清晰,麻烦重新上传一张清晰一点的图片给老师,方便老师给你解答呢
阅读 24108
收藏 81
老师您好,请问一下股权转让要不要查账啊?
玲老师
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提问时间:04/20 16:04
#税务师#
这个不一定,主要看您税务局的要求。
阅读 24070
收藏 26
老师,一般纳税人销售自产的农产品可以开具增值税专用免税发票吗?小规模纳税人和一般纳税人销售自产的农产品,应该开具什么发票?我们应该怎么抵扣
王雁鸣老师
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提问时间:04/28 22:51
#税务师#
同学你好,销售自产的农产品,不管是一般纳税人,还是小规模纳税人,都开具免税的普通发票,不能抵扣增值税的。
阅读 24013
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他这个 0.35和0.3的数据是怎么来的?
红豆老师
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提问时间:04/29 23:09
#税务师#
同学,你好,题目是什么
阅读 23798
收藏 71
老师速度减慢1%为啥还是1 +%
小菲老师
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提问时间:04/24 15:01
#税务师#
同学,你好 具体什么问题?把解析发下,谢谢
阅读 23508
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