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股权架构，公司A注册资本50万，投资设立公司B注册资本1000万，公司B分红500万给A，A是以总资产550万还是注册资本50万对B承担责任
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 21:42

#实务#

注册的公司类型是什么？

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一级科目下有多个明细科目，应该怎么填明细账簿的科目和金额？还有明细账簿中的总账科目怎么填——因为只有一个一级科目
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 21:39

#实务#

你好，同学，按照会计分录中对应的二级科目和金额分别登记明细账，登记总账时需要按照一级科目汇总金额登记。

阅读 102

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求以下题目详细解答！辨析或有负债与预计负债的区别，对本题的递延所得税、商誉计算过程的影响是什么
薇老师 | 提问时间：11/20 21:30

#实务#

同学你好参考以下看看，存货评估增值 1000 万元，会导致未来销售时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 1000×25% = 250（万元）固定资产评估增值 2000 万元，会导致未来折旧时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）无形资产评估增值 2000 万元，会导致未来摊销时应纳税所得额增加，递延所得税负债 = 2000×25% = 500（万元）或有负债评估减值 1000 万元，因为预计很可能不会导致经济利益流出企业，所以不确认递延所得税资产。所以，考虑递延所得税后，B 公司可辨认净资产的公允价值 = 103000 + 1000 - （250 + 500 + 500）= 102750（万元）（2）A 公司定向发行 10000 万股本公司股票，假设每股面值 1 元，假定股票的公允价值为每股 10 元，则取得 B 公司 80%股权的成本 = 10000×10 = 100000（万元）合并报表中应确认的合并商誉金额 = 100000 - 102750×80% = 100000 - 82200 = 17800（万元）

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购入不需要安装设备，买价100 000 元，增值税税率为13%。全部款项已用银行存款支付。会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：11/20 21:22

#实务#

借固定资产10万应交税费，应交增值税进项10万*13% 贷银行存款10万*1.13

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老师，我公司项目预收款 150 万，另外一家公司看中这个项目的发展前景，现在以 200 万收购该项目，但要扣除 8% 的负债，这个怎么做分录
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 21:10

#实务#

你们项目本身成本多少？

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第四题泰瑞达公司答案⑴⑥为什么本年净利润要加上1100000
丽媛老师 | 提问时间：11/20 21:07

#实务#

你好，同学，1100000是1-11月份累计实现的本年利润

阅读 98

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这两个题为什么商誉减值测试第一步，方法不一样？a题与资产自身可回收金额比较，b题却和整体资产组的可回收金额，哪个处理方法是对的？
朴老师 | 提问时间：11/20 20:28

#实务#

以下是对这两个关于商誉减值测试情况不同处理方法的分析：一、两种处理方法的依据及适用场景（一）与资产自身可回收金额比较（类似题目a中的部分做法） - 依据：企业会计准则规定，对于资产组或资产组组合中的各项资产，应先确定其可收回金额（可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者），然后将其账面价值与其可收回金额进行比较，若账面价值高于可收回金额，则表明该项资产发生减值，需计提相应的减值损失。对于包含商誉的资产组或资产组组合，通常先对不包含商誉的资产组进行减值测试，确定其是否减值。如果不包含商誉的资产组已经发生减值，那么商誉肯定是要减值的，因为商誉是依附于资产组整体存在的，资产组本身价值都有减损，商誉价值也难以保全。 - 适用场景：这种方法适用于能够相对清晰地划分各个资产组或资产组组合，并且可以较为准确地确定各个资产组自身的可收回金额的情况。比如在题目a中，能够分别确定资产组A和资产组B各自的公允价值减去处置费用后的净额以及资产预计未来现金流量的现值，从而可以先在资产组层面判断是否需要计提减值，之后再考虑商誉减值的问题。（二）和整体资产组的可回收金额比较（类似题目b中的做法） - 依据：当企业难以单独确定各个资产组或资产组组合内各项资产（特别是包含商誉的情况下）各自准确的可收回金额时，就需要从整体资产组的层面来考虑可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行比较。这是因为在有些情况下，各项资产之间协同作用较强，单独评估某一项资产的可收回金额可能无法准确反映其真实价值情况，而从整体资产组角度能更全面地考虑资产的协同效益以及整体的价值回收可能性。 - 适用场景：适用于无法合理估计各个资产组内各项资产单独的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值的情况。如题目b中，甲公司无法合理估计A、B、C三台设备及其无形资产的这些相关价值指标，所以只能从整体资产组出售所能获得的金额（扣除处置费用后）来确定可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行对比，以此判断是否发生减值以及商誉是否减值。二、两种处理方法都是正确的，只是适用不同情况两种处理方法都是根据企业会计准则中关于资产减值和商誉减值测试的相关规定来进行的，只是基于不同的前提条件和实际情况采用了不同的侧重点和方式来开展测试。在实际的企业财务处理中，需要根据资产的具体特点、可获取的数据情况以及评估的可行性等因素来选择合适的商誉减值测试方法，以准确反映企业资产的真实价值和财务状况。综上所述，题目a和题目b所采用的不同商誉减值测试第一步的处理方法都是在各自给定的条件下符合会计准则要求的正确做法。

阅读 224

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1、客户支付定金40元。 2、签合同总共100元(其中定金50元，尾款50元)。 3、客户支付尾款30元。如果客户实际支付就这么多，那么根据这个情况具体分录该怎么写呢？
Fenny老师 | 提问时间：11/20 20:19

#实务#

同学你好收到定金借：银行存款贷：预收款尾款借：银行存款预收款贷：主营业务收入等（根据具体经济事项）按照实际金额记录

阅读 301

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我们只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单（报关单上也只是加工费的价格）。也要做免抵退吗？
耿老师 | 提问时间：11/20 20:13

#实务#

你好！对于只收取国外客户加工费的进料对口报关出口单，即使报关单上仅显示加工费的价格，也需要进行免抵退税处理。这是因为根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。在委托加工出口的情况下，如果符合视同自产货物的条件，如与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；以及委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费等条件，那么这些委托加工出口货物也可以享受免抵退税政策。因此，即使报关单上仅显示加工费的价格，只要满足上述条件，就可以申请免抵退税。需要注意的是，具体的操作流程和所需材料可能因地区和具体情况而有所不同，建议咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取准确信息。此外，企业在实际操作中还需注意，虽然只收取加工费的进料对口报关出口单可以享受免抵退税政策，但仍需按照相关规定进行申报和备案，以确保合规性和避免潜在的税务风险。

阅读 66

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请问，租入仓库后，转租给他人，如何做账？收到仓库租赁费后，发票项目怎么选？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/20 20:10

#实务#

借银行存款贷其他业务收入

阅读 104

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汽车融资租赁，承租人如何入账？
郭老师 | 提问时间：11/20 20:02

#实务#

借固定资产进项贷银行存款长期应付款按月借，长期应付款财务费用利息贷，银行存款

阅读 93

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请问有个公司中标了，不想做转给我公司做，我司需支付10%的管理费。这个账的会计分录要怎么写呀？
宋生老师 | 提问时间：11/20 19:21

#实务#

你好，你们开发票给给转让给你们的这个公司吗

阅读 64

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老师，我没有做过预算现在让我做预算，怎么办哦
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 19:18

#实务#

您好，前面有没有可以参照的，看下前面做的，按样子来做

阅读 60

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法人把个人房贷转成公司经营贷怎么做账啊，如果公司帮还款，那不是相当于公司帮老板买房了么
宋生老师 | 提问时间：11/20 19:18

#实务#

你好，是的。这样的话，相当于公司帮老板买了。税务局肯定会认定位分红交个税的

阅读 215

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老师好，请问一下，收到款项，是会计还是出纳去查具体销售单？？
听风老师 | 提问时间：11/20 18:48

#实务#

销售单是会计，出纳一般只负责收款。当然，这个看企业规定，都是可以的。

阅读 78

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这三个空是填多少
之源老师 | 提问时间：11/20 18:26

#实务#

同学，你好。第1空是2300万；第2空选择乙方案；第3空选择甲方案。

阅读 209

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请问这个问题怎么写，请写出详细的过程
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 17:58

#实务#

您好，涉及计算较多。请稍等

阅读 139

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你好，老师，请问贸易公司9月份10月份出口的，生产厂商11月份才成一般纳税人，才开具发票，贸易公司能用这个发票申请退税吗，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/20 17:57

#实务#

你好，严格来说是不能的

阅读 75

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请问这个题目怎么写，请写出详细过程
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 17:57

#实务#

您好，请稍等写出详细步骤

阅读 129

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公司买房的话涉及到哪些税费？持有和转让时又涉及到哪些税？
朴老师 | 提问时间：11/20 17:41

#实务#

购房时：需缴纳契税，税率一般为 3%-5%，公司买房通常按 3% 缴纳；还需缴纳印花税，税率为 0.05%. 持有期间：每年要交房产税，从价计征的，按房产原值一次减除 10%-30% 后的余值计算缴纳，税率为 1.2%；从租计征的，按不含增值税的租金收入计算，税率为 12% 。同时需缴纳城镇土地使用税，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收. 转让时：卖方需缴纳印花税，税率为 0.05%；增值税，一般按 5.5% 缴纳，房产证满两年且面积 144 平方米以下可免征；土地增值税，按规定税率征收，若增值额未超过扣除项目金额 50%，税率为 30%；企业所得税，按转让所得的 25% 缴纳。买方需缴纳契税，普通住宅按 1.5% 缴纳，非普通住宅按 3% 缴纳，还需缴纳 0.05% 的印花税.

阅读 66

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企业所得税汇算清缴后调增的部分怎么做账务处理？
家权老师 | 提问时间：11/20 17:38

#实务#

账没错，只是纳税调整，不需要做账

阅读 65

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商业承兑汇票背书样本应包含哪些必要的要素？
王一老师 | 提问时间：11/18 16:18

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本应包含以下必要要素： 1. 背书人的姓名或名称：背书人是将汇票权利转让给他人的人或组织。 2. 背书人的签名：背书人必须在汇票上签字，以表示他同意将汇票权利转让给他人。 3. 转让人的姓名或名称：转让人是将汇票背书给背书人的人或组织。 4. 转让人的签名：转让人必须在汇票上签字，以表示他同意将汇票背书给背书人。 5. 背书日期：背书日期是指背书人签署背书的日期。 6. 背书人的地址：背书人的地址是指背书人的联系地址。 7. 背书的目的：背书的目的是指背书人为何要将汇票背书给他人。这些要素可以根据具体情况进行调整和补充，但以上要素是商业承兑汇票背书样本中必不可少的要素。

阅读 317

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内控制度汇编的目的是什么？
李老师 | 提问时间：11/18 16:03

#会计实务#

内控制度汇编的目的是为了规范和统一组织内部控制的实施，确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性。通过编制内控制度汇编，企业可以建立一套完整的内部控制制度体系，明确各项内控制度的内容、要求和执行流程，使内部控制工作更加系统化、标准化和可操作性强。内控制度汇编还可以帮助企业识别和评估内部控制风险，并提供相应的控制措施和操作指引，以确保企业的财务信息真实可靠、防止欺诈行为的发生，提高企业的管理效能和经营绩效。

阅读 325

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在贷款利息0.00277667的情况下，如果贷款期限为5年，计算总共需要支付的利息是多少？
李老师 | 提问时间：11/18 14:57

#会计实务#

要计算总共需要支付的利息，可以使用以下公式：总利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指贷款的金额，贷款利率是指每年需要支付的利息占贷款本金的比例，贷款期限是指贷款的时间长度。假设贷款本金为X元，贷款利率为0.00277667，贷款期限为5年，则总利息可以计算为：总利息 = X × 0.00277667 × 5 请注意，这里的贷款利率是按年计算的，所以需要乘以贷款期限的年数。通过代入具体数值，可以得出总共需要支付的利息。

阅读 288

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租赁利息费用计算表中的应付本金额是指什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 14:48

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额是指租赁期间内租赁合同规定的租赁本金的总额。这个金额表示了企业在租赁期间需要支付的租金本金部分。在计算租赁利息费用时，需要根据租赁合同的利率和租赁本金来计算每期的利息费用。

阅读 260

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浮动利息的计算公式是什么？请简要描述一下。
秦老师 | 提问时间：11/18 14:44

#会计实务#

浮动利息是指根据贷款利率的变动而调整的利息。其计算公式如下：浮动利息 = 贷款本金 × 浮动利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款的金额，浮动利率是指根据市场利率的变动而调整的利率，贷款期限是指借款的时间长度。浮动利息的计算公式可以根据具体的贷款协议而有所不同，有些贷款协议可能还会考虑其他因素，如利息计算周期和利息计算方法等。因此，在实际操作中，需要根据具体的贷款合同或协议来确定浮动利息的计算公式。

阅读 210

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补交去年的印花税应如何在会计账务中处理？
周老师 | 提问时间：11/18 13:09

#会计实务#

补交去年的印花税应按照以下步骤在会计账务中处理： 1. 首先，确定补交印花税的金额。根据相关税务规定和税务机关的通知，确定应补交的印花税金额。 2. 在会计凭证中，按照借贷记账的原则，将补交的印花税金额借记到“应交税费”科目下，表示增加了应交税费的金额。 3. 同时，在贷方将补交的印花税金额记到“银行存款”科目下，表示从银行账户中支出了印花税款项。 4. 生成相应的会计凭证，并将其录入会计系统中。 5. 在财务报表中，通过将“应交税费”科目的余额加上补交的印花税金额，更新“应交税费”科目的余额。需要注意的是，补交印花税是一项费用，应及时处理和支付，并及时更新相关的会计记录和财务报表。这样可以确保公司的财务状况准确反映实际情况，并遵守税务规定。

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合伙协议书中应包含哪些必要的条款？
秦老师 | 提问时间：11/18 12:27

#会计实务#

合伙协议书是合伙企业的重要法律文件，用于规定合伙人之间的权利、义务和责任。以下是合伙协议书中应包含的一些必要条款： 1. 合伙企业的名称、地址和经营范围：明确合伙企业的名称，注册地址和主要经营范围。 2. 合伙期限：规定合伙企业的经营期限，可以是固定期限或无固定期限。 3. 合伙人的权益和责任：明确合伙人的出资额、出资方式和出资比例，以及合伙人的权益和责任分配。 4. 利润和亏损分配：规定合伙企业的利润和亏损如何分配，可以按照出资比例分配，也可以根据其他约定进行分配。 5. 管理和决策权：确定合伙企业的管理方式和决策权的行使方式，包括合伙人会议的召开方式、决策的表决权等。 6. 合伙人的义务：规定合伙人的义务，包括资金出资、劳动力投入、保密义务等。 7. 合伙企业的解散和清算：规定合伙企业解散的条件和程序，以及清算的方式和责任。 8. 合伙人的退出和转让：确定合伙人退出合伙企业的条件和程序，以及合伙份额的转让方式和程序。 9. 争议解决方式：约定合伙企业内部争议的解决方式，可以选择仲裁、诉讼等方式。 10. 其他附加条款：根据实际情况，可以包括其他附加条款，如合伙企业的保密协议、竞业限制协议等。需要注意的是，合伙协议书应根据具体情况进行定制，确保合伙企业的经营和管理能够顺利进行，并保护合伙人的权益和利益。建议在起草合伙协议书时，寻求专业的法律意见和会计咨询。

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如何根据销售额和税率计算销项税额？
王一老师 | 提问时间：11/18 12:14

#会计实务#

根据销售额和税率计算销项税额的公式是：销项税额 = 销售额 × 税率其中，销售额是指商品或服务的销售金额，税率是指适用的税率，可以是增值税率或其他适用的税率。举个例子来说明：假设销售额为10,000元，税率为13%。销项税额 = 10,000 × 0.13 = 1,300元所以，根据销售额和税率计算的销项税额为1,300元。

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社保费会计处理中，应如何确认和核对员工的社保费用？
周老师 | 提问时间：11/18 12:05

#会计实务#

在会计实务中，确认和核对员工的社保费用是非常重要的。以下是一些步骤和注意事项： 1. 确认社保费用的计算基数：根据国家和地方的规定，确定员工的社保费用计算基数，通常是员工的工资或收入。 2. 核对员工的社保费用比例：根据国家和地方的规定，确定员工和雇主各自应承担的社保费用比例，例如养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 核对员工的个人社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算员工应承担的个人社保费用。 4. 核对雇主的社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算雇主应承担的社保费用。 5. 核对社保费用的缴纳时间和金额：核对社保费用的缴纳时间和金额是否与员工的工资和社保费用比例一致。 6. 核对社保费用的缴纳凭证：核对社保费用的缴纳凭证，例如社保费用支付凭证、社保费用缴纳单等。 7. 核对社保费用的记录和报告：核对社保费用的记录和报告，例如社保费用明细账、社保费用报表等。在核对员工的社保费用时，需要注意以下几点： - 确保员工的工资和社保费用比例的准确性和一致性。 - 确保社保费用的计算和核对过程的合规性，遵守国家和地方的相关规定。 - 确保社保费用的缴纳时间和金额的准确性和及时性。 - 定期进行社保费用的内部核对和外部审计，确保社保费用的真实性和完整性。总之，确认和核对员工的社保费用是会计实务中一项重要的工作，需要仔细核对和记录，确保社保费用的准确性和合规性。

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