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这一题计算单价的时候为什么没有扣掉合理的损耗5%？
大强老师 | 提问时间：11/01 11:00

#税务师#

合理的损耗是不需要扣掉的，非合理损耗需要扣掉

阅读 388

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企业有股权筹资，债权筹资和长期借款筹资，现在要算财务杠杆中的利息，利息要不要把发债的利息记进去
朴老师 | 提问时间：11/01 10:54

#税务师#

在计算财务杠杆中的利息时，需要把发债的利息记进去。财务杠杆是指由于固定债务利息和优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。其计算公式为：财务杠杆系数（DFL）= 息税前利润（EBIT）/（息税前利润（EBIT）- 利息（I）- 优先股股利 /（1 - 所得税税率）。其中，利息（I）包括长期借款的利息以及发行债券所支付的利息等所有需要支付的债务利息。债权筹资中发债产生的利息属于企业的固定债务支出，会影响企业的财务风险和财务杠杆的大小，所以在计算财务杠杆时应当将其纳入利息的计算范围。

阅读 384

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第④点怎么理解（购置款超级优先权）’？
大强老师 | 提问时间：11/01 10:53

#税务师#

购置款超级优先权是指在动产买卖交易中，出卖人、出租人或者贷款人就该动产的购置款所享有的一种优先于其他担保物权受偿的权利。这一优先权的目的主要是为了确保提供购置款的一方能够优先收回其资金投入。

阅读 382

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老师您好，10题D答案为什么是无效民事法律行为？甲赠送给无民事行为能力人，甲有民事行为能力不就可以认为有效了吗
张老师 | 提问时间：11/01 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：但是对方是无民事行为能力的，要从低适用，所以按照无效行为处理。祝您学习愉快！

阅读 83

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因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的缴纳土地增值税吗
郭锋老师 | 提问时间：11/01 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应该是不交土地增值税的，因为这里不产生增值，所以应该是不缴纳的。祝您学习愉快！

阅读 83

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负有销售退回的业务，延保，积分问题，等这些用合同负债的问题，是不是税法上不认，需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入？
小锁老师 | 提问时间：11/01 09:52

#税务师#

您好，对的，这个的话是需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入的

阅读 364

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车辆停放服务、道路通行服务、车辆上的广告费增值税率分别是多少如何区分
东老师 | 提问时间：11/01 09:51

#税务师#

- 车辆停放服务： - 一般纳税人：如果不动产是2016年4月30日之前取得的，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；如果是2016年4月30日之后取得的不动产，则按照一般计税方法，增值税率为9%。 - 小规模纳税人：按照简易征收率5%计算缴纳增值税。 - 道路通行服务（如过路费、过桥费、过闸费等）：与车辆停放服务类似。 - 一般纳税人：2016年4月30日之前取得的相关不动产项目可选择简易计税 5%，之后取得的按一般计税 9%。 - 小规模纳税人：简易征收率 5%。 - 车辆上的广告费： - 如果是车辆等有形动产的广告位出租，增值税税率为13%；如果是出租车车身广告位出租给广告公司，广告公司利用该广告位为其他企业发布广告，那么出租车公司提供的这种服务按照有形动产经营租赁服务缴纳增值税，税率为13%。 - 如果车辆所属的广告位属于不动产性质（例如在一些特殊的大型车辆改装成的固定式广告展示平台等特殊情况下，可能会被认定为不动产性质的广告位），那么增值税税率为9%。

阅读 363

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老师，同样进项税额转出，为什么一个需要进行价税分离，一个不需要分离，直接乘税率呢？
小菲老师 | 提问时间：11/01 09:51

#税务师#

同学，你好第一张图片，是收到3万，里面是含税的，第二张图片，是免税农产品，成本80，是不含税的

阅读 377

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消费税那8个不可抵扣已交消费税的，是什么情况下适用？委外加工收回直接出售无需考虑对吗
小锁老师 | 提问时间：11/01 09:44

#税务师#

您好，这个的话题目是在哪里呢

阅读 367

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有税务师班吗，明年想考
朴老师 | 提问时间：11/01 09:20

#税务师#

同学你好有的可以咨询网站客服

阅读 365

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如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率，设定的折现率是什么
宋生老师 | 提问时间：11/01 09:16

#税务师#

你好，你算净现值的时候，会要按照折现率来折现，不然的话他就没办法算。也就是我们常说的5%啊，6%折现。

阅读 367

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老师，如何区分虚开增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪了，因为虚开包括为他人虚开，为自己虚开，介绍他人为自己虚开，介绍他人虚开，而非法出售票面税额累计10万元，有了票面金额，不就是虚开了吗？[抱拳]
小菲老师 | 提问时间：11/01 09:06

#税务师#

同学，你好虚开增值税专用发票罪与非法出售增值税专用发票罪存在相似之处，都存在收取相应款项的情况。在为他人虚开增值税专用发票的情形下，开票方根据要求为受票方开具增值税专用发票，并按增值税专用发票价税合计的金额向受票方收取一定点数的开票费，而在非法出售增值税专用发票的情形下，出售人向受让人出售增值税专用发票，并收取一定的价款。

阅读 395

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不明白答案，请解释详细点
朴老师 | 提问时间：11/01 08:49

#税务师#

事项 1：公司将自产产品奖励给生产人员，视同销售。产品的公允价值为 110 万元，成本为 80 万元。账务处理为：借：生产成本 124.3（110×1.13，因为视同销售要计算增值税销项税额，110×13% = 14.3）贷：主营业务收入 110 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）14.3 同时，结转成本：借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 此事项对资产项目的影响为 124.3（生产成本增加）-80（库存商品减少）=44.3 万元。事项 2：为 5 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用。每套住房年租金为 3 万元，每辆轿车年折旧为 6 万元。 12 月应计提的费用为：5×（3/12 + 6/12）=2.5（租金）+1.25（折旧）=3.75 万元。账务处理为：借：管理费用 3.75 贷：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 借：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 贷：银行存款等（假设支付租金）2.5 贷：累计折旧（小轿车折旧）1.25 此事项对资产项目的影响为 - 3.75 万元。事项 3：发放上月工资 50 万元。账务处理为：借：应付职工薪酬 — 工资 50 贷：银行存款等 50 此事项对资产项目的影响为 - 50 万元。事项 4：支付最后一笔辞退福利 30 万元，并结转差额。公司根据辞退计划确认的辞退福利额为 120 万元，实际支付辞退福利合计 110 万元。账务处理为：借：应付职工薪酬 — 辞退福利 30 贷：银行存款等 30 此事项对资产项目的影响为 - 30 万元。所以四个事项对资产项目的影响额为：44.3（事项 1）-3.75（事项 2）-50（事项 3）-30（事项 4）=-39.45 万元。

阅读 359

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机场建设费为什么不可以抵扣进项
家权老师 | 提问时间：11/01 08:40

#税务师#

那个是税局的规定，没有为啥。就像道法规定不系安全带为啥要罚款50？

阅读 369

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计算稀释每股收益的时候，哪些是不需要考虑时间权重的。
宋生老师 | 提问时间：11/01 08:22

#税务师#

你好~分配股票股利、资本公积转增股票等所有者权益总额不变的都是不要考虑时间权重的

阅读 365

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老师从未上市居民企业分回的股息需要缴纳企业所得税吗？为啥
朴老师 | 提问时间：11/01 07:54

#税务师#

从未上市居民企业分回的股息一般不需要缴纳企业所得税。原因主要有以下几点：一、政策依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。二、避免重复征税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。如果对居民企业之间的股息重复征税，就会导致同一笔利润被多次征税，加重企业负担，不利于企业的发展和投资。当一家居民企业从另一家居民企业分回股息时，这部分股息已经在被投资企业缴纳过企业所得税。如果再次对其征税，就违背了税收的公平原则和效率原则。三、鼓励投资对居民企业之间的股息免税，可以鼓励企业进行长期投资和战略投资，促进企业之间的合作与发展。这种政策有利于优化资源配置，提高经济效率，推动国民经济的持续健康发展。总之，从未上市居民企业分回的股息通常不需要缴纳企业所得税，这是为了避免重复征税、鼓励投资等多方面因素考虑的结果

阅读 379

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196题不明白什么意思？
张老师 | 提问时间：11/01 05:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题考的是诉讼时效中断的知识点。诉讼时效期间中断，是指在诉讼时效期间进行中，因法定事由的发生致使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效，诉讼时效期间重新开始计算的制度。诉讼时效期间因法定事由而中断的，从中断或有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。诉讼时效期间中断的法定事由：（1）权利人向义务人提出履行请求。可以认定为该类法定事由的情形还包括：①当事人一方直接向对方当事人送交主张权利文书，对方当事人在文书上签名、盖章、按指印或者虽未签名、盖章、按指印但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的。②当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文到达或者应当到达对方当事人的。③当事人一方为金融机构，依照法律规定或者当事人约定从对方当事人账户中扣收欠款本息的。④当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的，但法律和司法解释另有特别规定的，适用其规定。⑤权利人向义务人的代理人、财产代管人或者遗产管理人等提出履行请求。（2）义务人同意履行义务。可以认定为该类法定事由的情形还包括：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、制定清偿债务计划等承诺或者行为。（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁。与该类法定事由具有同等效力的其他情形包括：申请支付令、申请破产、申报破产债权、为主张权利而申请宣告义务人失踪或者死亡、申请诉前财产保全、申请诉前临时禁令、申请强制执行、申请追加当事人或者被通知参加诉讼、在诉讼中主张抵销等。祝您学习愉快！

阅读 87

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出租城市广告位的国有公司为啥不是户外广告的经营单位缴纳文化建设事业费
小王老师 | 提问时间：11/01 01:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告单位，以及从事广告代理服务的单位仅仅把不动产等出租给广告公司去展示广告，自己是不能作为广告媒介单位或者户外广告经营单位的祝您学习愉快！

阅读 140

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老师你好，我想问一下，就这个综合分析题的第一小问它计算那个资源税的时候，为什么就是用的那个同类价1000元计算增值税的时候，就是用那个不含税收入1500元？
薇老师 | 提问时间：11/01 00:42

#税务师#

同学你好参考以下看看，不同产品的销售价格不同，应根据各自的实际销售价格来计算增值税。

阅读 362

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产量占比那条请老师举个例子，不理解。直接按销售额或者量计算不就好了为啥还涉及分摊
小王老师 | 提问时间：11/01 00:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某纳税人开采的原油中，一部分是高凝油，这部分原油可以享受资源税的减免政策；而另一部分原油则不享受减免政策。根据规定，纳税人需要分别核算这两部分原油的销售额或销售数量，这个时候就需要考虑产量占比的问题。祝您学习愉快！

阅读 120

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已税原煤加工洗煤不是扣除已税原煤缴纳吗？为啥说这选煤不是资源税的应税产品
卫老师 | 提问时间：11/01 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是哪一个题目呢，请您提供一个题目图片或者题目位置，方便为您解答。祝您学习愉快！

阅读 123

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两个问题的转让所得一个是500，一个是800，为什么？
陈珊老师 | 提问时间：10/31 23:51

#税务师#

同学您好，一个是增值税，按照简易计税办法扣除取得时的金额计算，一个是企业所得税是扣除资产的净值计算的

阅读 367

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老师您好，请问税法1多选题选1个答案给0.5分吗？
卫老师 | 提问时间：10/31 23:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，税务师考试中多选题只选一个答案可以得到0.5分。祝您学习愉快！

阅读 137

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烟叶成本18，为啥不用/0.91×0.9。是因为没说是农民那买的吗
郭锋老师 | 提问时间：10/31 23:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进就委托加工了可以默认为购入当期就领用了即使是从农民手中购入的也是抵扣了10%的进项税额了祝您学习愉快！

阅读 110

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请问老师，税二考试中印花税的税率会给吗？
堂堂老师 | 提问时间：10/31 22:59

#税务师#

在税务二级考试中，印花税的税率一般会在题目中给出，以便考生进行计算。如果没有特别说明，可以参考最新的税法规定。

阅读 367

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下图选ADE。D怎么理解？为什么是采用最低的价格而不是采用最高的价格？一般理解不是从高计征吗？
范老师 | 提问时间：10/31 22:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，海关估定完税价格的原则是尽量接近货物的真实交易价格，同时保护国家税收利益和纳税人的合法权益。《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第二十二条　按照相同或者类似货物成交价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时，应当首先使用同一生产商生产的相同或者类似货物的成交价格。　　没有同一生产商生产的相同或者类似货物的成交价格的，可以使用同一生产国或者地区其他生产商生产的相同或者类似货物的成交价格。　　如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格。祝您学习愉快！

阅读 113

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油气田开采原油过程中用的内购成品油，全额退消费税。这啥意思？内购是什么？
周老师 | 提问时间：10/31 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内购指的是企业内部购买使用的行为。这句话的意思是，在油气田开采原油的过程中，如果使用的成品油是从企业内部采购的，那么这部分成品油所缴纳的消费税可以全额退还。祝您学习愉快！

阅读 105

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证券交易印花税是减半征收吗？在做题时要减半计算吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 22:26

#税务师#

证券交易印花税目前的税率是0.1%，按交易额的千分之一征收。在做题时，应按照这个标准计算，不需要减半。

阅读 367

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平时就是干会计的，税务师考试没时间复习，你说我不会吧，有的题我也会，你说我不会做题吧，确实没有静心学，老师，你说我去考试不？
小智老师 | 提问时间：10/31 22:05

#税务师#

既然你平时工作中已经积累了一些会计知识，那么对税务师考试肯定有帮助。如果时间紧张，可以利用零碎时间高效复习重点内容。考试不仅是检验学习成果的机会，也是一个很好的学习驱动。建议你可以尝试参加考试，即使结果不理想，也能了解自己的不足，为下次做更好的准备。

阅读 369

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老师好，请问第一小问为什么不用加上业务4的销售摩托车给本厂职工？这也是产生了销项税呀
朴老师 | 提问时间：10/31 21:49

#税务师#

同学你好第一问是什么？

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