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什么是无权处分，为什么拾得遗失物不是无权处分
宋生老师 | 提问时间：11/01 14:42

#税务师#

拾得遗失物不是无权处分，因为拾得人并没有以自己的名义处分他人的财产，而是应当将遗失物归还给权利人

阅读 404

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老师，张某写了一份遗嘱，分别给自己的大儿子和小儿子。小儿子因意外去世，那属于小儿子的这份遗产假如说各50%份额的话，是分给小儿子的孩子来代位继承，还是说重新回到爷爷那作为法定继承呢？
宋生老师 | 提问时间：11/01 14:18

#税务师#

你好，如果爷爷还没有过世的话是返回。

阅读 406

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老师，您好，个人出租厂房，在计算个人所得税收入的时候，为什么扣房产税，但是不扣印花税呢？
张老师 | 提问时间：11/01 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算个人所得税时，房产税作为与租金收入直接相关的税费可以扣除。而印花税因为金额较小且不是直接因产生租金收入而发生的费用，所以通常不予扣除。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师好，请问下租赁负债项目的余额是根据什么算啊，23年底的租赁负债余额为什么是24年底租赁负债的账面价值呢
卫老师 | 提问时间：11/01 13:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁负债”项目，根据“租赁负债”总账科目余额扣除将在资产负债表日起一年内到期，且不能自主将清偿义务展期的部分后的金额计算填列。因为将于一年内到期的部分，在“一年内到期的非流动负债”列示。所以23年末租赁负债项目的期末余额=24年租赁负债的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师I 请问下税务师考试，考场会发笔和纸吗
郭老师 | 提问时间：11/01 13:48

#税务师#

他会发纸不会发笔考完之后这个之需要回收的。

阅读 566

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E为什么没有加综股变动的30元呢。
朴老师 | 提问时间：11/01 13:38

#税务师#

选项 E 中，如意公司因上述交易影响所有者权益的金额为 90 万元，没有加上综合股变动的 30 元，原因是在计算影响所有者权益的金额时，要区分不同的业务性质。对于乙公司的长期股权投资，确认长期股权投资初始投资成本为 840 万元，与实际付出成本的差额及公允价值变动部分影响当期损益，进而影响所有者权益。对于丙公司的长期股权投资，视同处置其他权益工具投资确认留存收益，这部分是对所有者权益的影响。而综合股变动的 30 元是作为其他权益工具投资核算时已确认的公允价值变动收益，在计算因上述交易影响所有者权益金额时，不是直接加上这 30 元。因为在处理不同类型的投资业务时，对所有者权益的影响要分别考虑不同业务产生的具体影响因素，不能简单地将各类公允价值变动直接相加。

阅读 397

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、A公司为建造一艘大型货船于2×18年1月1日借入专门借款1200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×18年1月1日取得长期借款1000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×18年6月1日发行面值2000万元的债券，期限5年，票面年利率8%，发行价格为2100万元，实际年利率6%，利息按年支付。2×18年1月1日开始动工兴建，2×18年资产支出情况如下：1月1日1200万元，6月1日1500万元，8月1日900万元，2×18年3月1日至6月30日因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当年该货船未达到预定使用状态。不考虑专门借款闲置资金收益，则A公司2×18年借款费用资本化金额为（　）万元。老师，这个题目里第二笔一般借款在算资本化率的时候为什么要用发行价格的，不用票面的计算？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 12:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为债券的实际成本是基于发行价格和实际利率来确定的，所以计算资本化率时使用的是发行价格而不是票面价值。这反映了公司实际支付的借款成本。祝您学习愉快！

阅读 96

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原矿加工成5吨选矿不算资源税吗
大强老师 | 提问时间：11/01 11:43

#税务师#

因为资源税是在销售或视同销售等应税行为发生时缴纳

阅读 387

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请问老师，第6问算企业所得税时，为啥还要减200乘以10%？
赵老师 | 提问时间：11/01 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免祝您学习愉快！

阅读 71

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假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的敏感系数为（　）。老师，这个题怎么做。
范老师 | 提问时间：11/01 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位变动成本＝50×（1－40%）＝30（元），企业当年的利润＝20×（50－30）－300＝100（万元）。假设单价增长10%，预计利润＝20×［50×（1＋10％）－30］－300＝200（万元）。利润变动百分比＝（200－100）/100×100%＝100%。单价的敏感系数＝利润变动百分比/单价变动百分比＝100%/10%＝10。祝您学习愉快！

阅读 136

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分公司预缴所得税数据在总公司申报表里哪里填的数据是吧？
宋生老师 | 提问时间：11/01 11:25

#税务师#

你好，是的，总公司是可以抵减的。

阅读 387

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请问老师第二个错在哪里？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审判长在宣布辩论终结后，被告人有最后陈述的权利。不是被害人。祝您学习愉快！

阅读 68

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一般纳税人简易计税口诀是什么
宋生老师 | 提问时间：11/01 11:00

#税务师#

简易征收率3%顺口溜：搭公交看电影画漫画，文化体育不能少。小水电建筑砂石连产品，寄售代销典当死当物，搬运货物去仓储。微生物和人体血，免税店里药品业。简易征收率5%顺口溜：建筑服务（3%）房地产，物业管理自来水（3%）。不动产经营租赁，销售用过固定产（3%减按2%或3%）、劳务派遣人外包。转让土地不融租。

阅读 388

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这一题计算单价的时候为什么没有扣掉合理的损耗5%？
大强老师 | 提问时间：11/01 11:00

#税务师#

合理的损耗是不需要扣掉的，非合理损耗需要扣掉

阅读 388

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企业有股权筹资，债权筹资和长期借款筹资，现在要算财务杠杆中的利息，利息要不要把发债的利息记进去
朴老师 | 提问时间：11/01 10:54

#税务师#

在计算财务杠杆中的利息时，需要把发债的利息记进去。财务杠杆是指由于固定债务利息和优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。其计算公式为：财务杠杆系数（DFL）= 息税前利润（EBIT）/（息税前利润（EBIT）- 利息（I）- 优先股股利 /（1 - 所得税税率）。其中，利息（I）包括长期借款的利息以及发行债券所支付的利息等所有需要支付的债务利息。债权筹资中发债产生的利息属于企业的固定债务支出，会影响企业的财务风险和财务杠杆的大小，所以在计算财务杠杆时应当将其纳入利息的计算范围。

阅读 384

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第④点怎么理解（购置款超级优先权）’？
大强老师 | 提问时间：11/01 10:53

#税务师#

购置款超级优先权是指在动产买卖交易中，出卖人、出租人或者贷款人就该动产的购置款所享有的一种优先于其他担保物权受偿的权利。这一优先权的目的主要是为了确保提供购置款的一方能够优先收回其资金投入。

阅读 382

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老师您好，10题D答案为什么是无效民事法律行为？甲赠送给无民事行为能力人，甲有民事行为能力不就可以认为有效了吗
张老师 | 提问时间：11/01 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：但是对方是无民事行为能力的，要从低适用，所以按照无效行为处理。祝您学习愉快！

阅读 83

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因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的缴纳土地增值税吗
郭锋老师 | 提问时间：11/01 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应该是不交土地增值税的，因为这里不产生增值，所以应该是不缴纳的。祝您学习愉快！

阅读 83

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负有销售退回的业务，延保，积分问题，等这些用合同负债的问题，是不是税法上不认，需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入？
小锁老师 | 提问时间：11/01 09:52

#税务师#

您好，对的，这个的话是需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入的

阅读 364

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车辆停放服务、道路通行服务、车辆上的广告费增值税率分别是多少如何区分
东老师 | 提问时间：11/01 09:51

#税务师#

- 车辆停放服务： - 一般纳税人：如果不动产是2016年4月30日之前取得的，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；如果是2016年4月30日之后取得的不动产，则按照一般计税方法，增值税率为9%。 - 小规模纳税人：按照简易征收率5%计算缴纳增值税。 - 道路通行服务（如过路费、过桥费、过闸费等）：与车辆停放服务类似。 - 一般纳税人：2016年4月30日之前取得的相关不动产项目可选择简易计税 5%，之后取得的按一般计税 9%。 - 小规模纳税人：简易征收率 5%。 - 车辆上的广告费： - 如果是车辆等有形动产的广告位出租，增值税税率为13%；如果是出租车车身广告位出租给广告公司，广告公司利用该广告位为其他企业发布广告，那么出租车公司提供的这种服务按照有形动产经营租赁服务缴纳增值税，税率为13%。 - 如果车辆所属的广告位属于不动产性质（例如在一些特殊的大型车辆改装成的固定式广告展示平台等特殊情况下，可能会被认定为不动产性质的广告位），那么增值税税率为9%。

阅读 363

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老师，同样进项税额转出，为什么一个需要进行价税分离，一个不需要分离，直接乘税率呢？
小菲老师 | 提问时间：11/01 09:51

#税务师#

同学，你好第一张图片，是收到3万，里面是含税的，第二张图片，是免税农产品，成本80，是不含税的

阅读 377

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消费税那8个不可抵扣已交消费税的，是什么情况下适用？委外加工收回直接出售无需考虑对吗
小锁老师 | 提问时间：11/01 09:44

#税务师#

您好，这个的话题目是在哪里呢

阅读 367

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有税务师班吗，明年想考
朴老师 | 提问时间：11/01 09:20

#税务师#

同学你好有的可以咨询网站客服

阅读 365

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如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率，设定的折现率是什么
宋生老师 | 提问时间：11/01 09:16

#税务师#

你好，你算净现值的时候，会要按照折现率来折现，不然的话他就没办法算。也就是我们常说的5%啊，6%折现。

阅读 367

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老师，如何区分虚开增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪了，因为虚开包括为他人虚开，为自己虚开，介绍他人为自己虚开，介绍他人虚开，而非法出售票面税额累计10万元，有了票面金额，不就是虚开了吗？[抱拳]
小菲老师 | 提问时间：11/01 09:06

#税务师#

同学，你好虚开增值税专用发票罪与非法出售增值税专用发票罪存在相似之处，都存在收取相应款项的情况。在为他人虚开增值税专用发票的情形下，开票方根据要求为受票方开具增值税专用发票，并按增值税专用发票价税合计的金额向受票方收取一定点数的开票费，而在非法出售增值税专用发票的情形下，出售人向受让人出售增值税专用发票，并收取一定的价款。

阅读 395

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不明白答案，请解释详细点
朴老师 | 提问时间：11/01 08:49

#税务师#

事项 1：公司将自产产品奖励给生产人员，视同销售。产品的公允价值为 110 万元，成本为 80 万元。账务处理为：借：生产成本 124.3（110×1.13，因为视同销售要计算增值税销项税额，110×13% = 14.3）贷：主营业务收入 110 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）14.3 同时，结转成本：借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 此事项对资产项目的影响为 124.3（生产成本增加）-80（库存商品减少）=44.3 万元。事项 2：为 5 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用。每套住房年租金为 3 万元，每辆轿车年折旧为 6 万元。 12 月应计提的费用为：5×（3/12 + 6/12）=2.5（租金）+1.25（折旧）=3.75 万元。账务处理为：借：管理费用 3.75 贷：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 借：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 贷：银行存款等（假设支付租金）2.5 贷：累计折旧（小轿车折旧）1.25 此事项对资产项目的影响为 - 3.75 万元。事项 3：发放上月工资 50 万元。账务处理为：借：应付职工薪酬 — 工资 50 贷：银行存款等 50 此事项对资产项目的影响为 - 50 万元。事项 4：支付最后一笔辞退福利 30 万元，并结转差额。公司根据辞退计划确认的辞退福利额为 120 万元，实际支付辞退福利合计 110 万元。账务处理为：借：应付职工薪酬 — 辞退福利 30 贷：银行存款等 30 此事项对资产项目的影响为 - 30 万元。所以四个事项对资产项目的影响额为：44.3（事项 1）-3.75（事项 2）-50（事项 3）-30（事项 4）=-39.45 万元。

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机场建设费为什么不可以抵扣进项
家权老师 | 提问时间：11/01 08:40

#税务师#

那个是税局的规定，没有为啥。就像道法规定不系安全带为啥要罚款50？

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计算稀释每股收益的时候，哪些是不需要考虑时间权重的。
宋生老师 | 提问时间：11/01 08:22

#税务师#

你好~分配股票股利、资本公积转增股票等所有者权益总额不变的都是不要考虑时间权重的

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老师从未上市居民企业分回的股息需要缴纳企业所得税吗？为啥
朴老师 | 提问时间：11/01 07:54

#税务师#

从未上市居民企业分回的股息一般不需要缴纳企业所得税。原因主要有以下几点：一、政策依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。二、避免重复征税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。如果对居民企业之间的股息重复征税，就会导致同一笔利润被多次征税，加重企业负担，不利于企业的发展和投资。当一家居民企业从另一家居民企业分回股息时，这部分股息已经在被投资企业缴纳过企业所得税。如果再次对其征税，就违背了税收的公平原则和效率原则。三、鼓励投资对居民企业之间的股息免税，可以鼓励企业进行长期投资和战略投资，促进企业之间的合作与发展。这种政策有利于优化资源配置，提高经济效率，推动国民经济的持续健康发展。总之，从未上市居民企业分回的股息通常不需要缴纳企业所得税，这是为了避免重复征税、鼓励投资等多方面因素考虑的结果

阅读 379

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196题不明白什么意思？
张老师 | 提问时间：11/01 05:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题考的是诉讼时效中断的知识点。诉讼时效期间中断，是指在诉讼时效期间进行中，因法定事由的发生致使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效，诉讼时效期间重新开始计算的制度。诉讼时效期间因法定事由而中断的，从中断或有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。诉讼时效期间中断的法定事由：（1）权利人向义务人提出履行请求。可以认定为该类法定事由的情形还包括：①当事人一方直接向对方当事人送交主张权利文书，对方当事人在文书上签名、盖章、按指印或者虽未签名、盖章、按指印但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的。②当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文到达或者应当到达对方当事人的。③当事人一方为金融机构，依照法律规定或者当事人约定从对方当事人账户中扣收欠款本息的。④当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的，但法律和司法解释另有特别规定的，适用其规定。⑤权利人向义务人的代理人、财产代管人或者遗产管理人等提出履行请求。（2）义务人同意履行义务。可以认定为该类法定事由的情形还包括：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、制定清偿债务计划等承诺或者行为。（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁。与该类法定事由具有同等效力的其他情形包括：申请支付令、申请破产、申报破产债权、为主张权利而申请宣告义务人失踪或者死亡、申请诉前财产保全、申请诉前临时禁令、申请强制执行、申请追加当事人或者被通知参加诉讼、在诉讼中主张抵销等。祝您学习愉快！

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