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老师这么晚打扰了，合作社有可分配盈余，提取的盈余公积金比例是多少呢，剩余盈余公积金和盈余返还比例是多少呢
廖君老师 | 提问时间：11/20 21:02

#实务#

您好，合作社盈余公积的提取比例一般为百分之十返还比例：可分配盈余主要按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%。剩余部分的分配：返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及合作社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员

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十月份31天，然后底薪是2000，1号2号3号是三倍薪资这样算对吗？2000/31*3*3=581，然后全月按31天算，我这样算对吗？2000/31*3*3+2000还是2000/31*3*3+2000/31*28哪个对啊
廖君老师 | 提问时间：11/20 21:00

#实务#

您好，是2000/31*3*3+2000/31*28 用人单位应支付三倍工资。前面就是3倍了

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长期股权投资借方余额最后结算可以怎么处理
郭老师 | 提问时间：11/20 21:00

#实务#

你好，你们还在投资吗？如果一直是对方企业的股东，只要没有撤资或是没有注销，有借方余额一直挂着就行撤资冲回

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生产制造企业，资产负债表中期末余额存货的金额和库存商品的金额是一样的，这里的库存商品的余额表示什么？
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:59

#实务#

您好同学：包括企业自制的产成品、接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等。这些商品在会计核算上都属于库存商品的范畴。具体需要对照您的科目余额表，来详细查看。

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老师，对方开给我们发票，第一次开过来，然后红冲了，又开了一张正确的，那这个红冲的要入账吗
郭老师 | 提问时间：11/20 20:58

#实务#

你好，不用的，你只做正确的就行。

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老师你好，我付款一款软件，但是未开票，借银行存款，贷预付账款，，开票后借预付账款，贷怎么写来着
丽媛老师 | 提问时间：11/20 20:57

#实务#

你好，同学，付款应该是借：预付账款贷银行存款开票后借无形资产等贷预付账款

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老师，购入农产品葵花子，我们企业回来炒熟精包装后卖熟瓜子，这个进项税额是按照9还是10算呢
郭老师 | 提问时间：11/20 20:54

#实务#

你好按照10% 属于深加工的

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老师，卖一赠一，赠品分录怎么做？
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:50

#实务#

同学您好：赠品也需按售价进行价格均摊，按正常售卖做分录。

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老师，我们有个工程，我们给对方开具了9%的发票，对方给我们老板卖了一辆车，抵顶了60万的工程款，给我们公司开具的是二手车销售统一发票，那么这60万我们是不能抵扣进项税的是吧？我们应该怎么入账呢？分录怎么写呢？
郭老师 | 提问时间：11/20 20:49

#实务#

他给你开的是增值税专用发票，才可以抵扣增值税。如果只有二手机动车发票抵扣不了借应收账款，贷主营业务收入应交税费，借固定资产贷应收账款。

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老师这个卷票能抵扣吗？去年的，
丽媛老师 | 提问时间：11/20 20:46

#实务#

你好，同学，这个是普票，不能抵扣

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老师你好，抖音带货属于电商是吗
波德老师 | 提问时间：11/20 20:43

#实务#

你好，抖音带货属于电商

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你好老师，查账征收个体一个季度收入120万左右的话，个税大概缴纳多少钱？我看个税软件所得率10%
耿老师 | 提问时间：11/20 20:43

#实务#

你好，你这是净收入吗？应纳税所得额的话，应该是收入减成本费用后的差额计算

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老师好，有个问题想咨询您，我们公司在九月份的时候收到一笔预付账款，当月没给对方公司开发票，我当时做账的分录是：借：银行存款贷：应收账款这个月要给对方公司开发票，对方公司说发票不用开了，不要了，请问老师我该怎样弄这个账呢
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 20:43

#实务#

你好，同学，如果客户已经取得商品控制权即使未开发票，也要确认未开票收入。

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老师，10月买了二手摩托车，10月只收到二手车销售统一发票，钱款还未付，一直没入账，现在该怎么入账，能直接入固定资产吗？
耿老师 | 提问时间：11/20 20:41

#实务#

你好，可以计入固定资产贷方做应付账款或者是其他应付款，对方是个人还是企业？

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老师请问返利费，发票开什么内容，就是购工厂货，然后工厂给的返利，开票内容开什么
郭老师 | 提问时间：11/20 20:40

#实务#

你好以后还有货物的开货物然后开折扣注意折扣之后的金额和之前的不要差异太大

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咨询，残疾人，听残三级，能做审计方向吗，专业是财务类
丽媛老师 | 提问时间：11/20 20:38

#实务#

你好，同学，可以的，这个专业上没有限制，但是在求职的时候可能会有一定的难度

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老师们请教一下，如果对方企业破产导致应收帐款无法收回如何进行账务处理，采用小企业会计制度，之前没有计提坏账。账务处理应该是计入“营业外支出”还是“管理费用—坏账损失”？
廖君老师 | 提问时间：11/20 20:36

#实务#

您好，计入“营业外支出”，这是应收收不到，这个能税前扣除，就是对方破产或注销的证明

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老师，如果农产品收购发票上金额是1000元，免税农产品发票，我购入算进项税怎么计算呢
郭老师 | 提问时间：11/20 20:33

#实务#

果你是买来销售的，不深加工1000×9%，按照这个来。

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老师，晚上好！请问一上，关于工资条中员工个人扣减的个税，我应该怎么做分录呢？能把分录流程写一下吗？谢谢！例如，我1月份的工资条中显示的个税是100元，但我不管我1月份工资发不发，我的个税都是要缴纳的！我2月份份缴纳了这100元；那我正式发1月份工资时怎么写分录呢？谢谢！
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 20:30

#实务#

你好，同学，可以写借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保（个人部分）应交税费-个人所得税银行存款

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这两个题为什么商誉减值测试第一步，方法不一样？a题与资产自身可回收金额比较，b题却和整体资产组的可回收金额，哪个处理方法是对的？
朴老师 | 提问时间：11/20 20:28

#实务#

以下是对这两个关于商誉减值测试情况不同处理方法的分析：一、两种处理方法的依据及适用场景（一）与资产自身可回收金额比较（类似题目a中的部分做法） - 依据：企业会计准则规定，对于资产组或资产组组合中的各项资产，应先确定其可收回金额（可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者），然后将其账面价值与其可收回金额进行比较，若账面价值高于可收回金额，则表明该项资产发生减值，需计提相应的减值损失。对于包含商誉的资产组或资产组组合，通常先对不包含商誉的资产组进行减值测试，确定其是否减值。如果不包含商誉的资产组已经发生减值，那么商誉肯定是要减值的，因为商誉是依附于资产组整体存在的，资产组本身价值都有减损，商誉价值也难以保全。 - 适用场景：这种方法适用于能够相对清晰地划分各个资产组或资产组组合，并且可以较为准确地确定各个资产组自身的可收回金额的情况。比如在题目a中，能够分别确定资产组A和资产组B各自的公允价值减去处置费用后的净额以及资产预计未来现金流量的现值，从而可以先在资产组层面判断是否需要计提减值，之后再考虑商誉减值的问题。（二）和整体资产组的可回收金额比较（类似题目b中的做法） - 依据：当企业难以单独确定各个资产组或资产组组合内各项资产（特别是包含商誉的情况下）各自准确的可收回金额时，就需要从整体资产组的层面来考虑可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行比较。这是因为在有些情况下，各项资产之间协同作用较强，单独评估某一项资产的可收回金额可能无法准确反映其真实价值情况，而从整体资产组角度能更全面地考虑资产的协同效益以及整体的价值回收可能性。 - 适用场景：适用于无法合理估计各个资产组内各项资产单独的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值的情况。如题目b中，甲公司无法合理估计A、B、C三台设备及其无形资产的这些相关价值指标，所以只能从整体资产组出售所能获得的金额（扣除处置费用后）来确定可收回金额，并与包含商誉的资产组整体账面价值进行对比，以此判断是否发生减值以及商誉是否减值。二、两种处理方法都是正确的，只是适用不同情况两种处理方法都是根据企业会计准则中关于资产减值和商誉减值测试的相关规定来进行的，只是基于不同的前提条件和实际情况采用了不同的侧重点和方式来开展测试。在实际的企业财务处理中，需要根据资产的具体特点、可获取的数据情况以及评估的可行性等因素来选择合适的商誉减值测试方法，以准确反映企业资产的真实价值和财务状况。综上所述，题目a和题目b所采用的不同商誉减值测试第一步的处理方法都是在各自给定的条件下符合会计准则要求的正确做法。

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老师好，我们之前做过无票收入申报，现在给对方补开了之前的销项票，我要如何处理账？
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 20:27

#实务#

同学您好：需要冲掉之前的无票收入分录，再做开了票的这笔收入。

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财务会计人员需要具备哪些安全意识和技能？
李老师 | 提问时间：07/16 09:12

#会计实务#

财务会计人员需要具备以下安全意识和技能： 1. 数据安全意识：财务会计人员需要意识到财务数据的重要性和敏感性，理解数据安全的重要性，并采取适当的措施保护数据的安全性。 2. 风险意识：财务会计人员需要具备风险意识，能够识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险。 3. 内部控制技能：财务会计人员需要了解和掌握内部控制的原则和方法，能够设计和实施有效的内部控制措施，确保财务数据的准确性和完整性。 4. 系统安全技能：财务会计人员需要具备一定的系统安全技能，能够保护财务系统的安全性，包括设置合适的访问权限、加密数据、备份数据等。 5. 诈骗预防技能：财务会计人员需要了解常见的财务诈骗手段和方法，能够识别潜在的诈骗行为，并采取相应的预防措施。 6. 法律法规意识：财务会计人员需要熟悉相关的财务法律法规，遵守相关规定，确保财务活动的合法性和合规性。 7. 沟通和协作能力：财务会计人员需要具备良好的沟通和协作能力，能够与其他部门和人员合作，共同保护财务数据的安全。总之，财务会计人员需要具备安全意识和技能，以保护财务数据的安全性和完整性，确保财务活动的合法性和合规性。

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离任审计报告的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：07/16 08:30

#会计实务#

离任审计报告的主要目的是对公司财务报表的真实性和公允性进行审计，并向利益相关方提供一个独立的、专业的意见。具体包括以下几个方面： 1. 评估财务报表的可靠性：离任审计报告通过对财务报表的审计程序和方法进行评估，确认财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。 2. 发现潜在的风险和问题：审计师在进行审计过程中，会发现可能存在的财务风险、内部控制缺陷或违反法规的情况，并在离任审计报告中提出相关的意见和建议。 3. 提供独立的意见：离任审计报告是由独立的审计师进行编制，他们对公司的财务报表进行了全面的审计，并提供了一个独立的、公正的意见，使利益相关方能够更加信任和依赖财务报表。 4. 增加财务报表的可比性：离任审计报告的存在可以增加财务报表的可比性，使不同公司的财务报表具有可比性，方便投资者和其他利益相关方进行横向和纵向的比较分析。总之，离任审计报告的主要目的是为了保证财务报表的真实性和公允性，提供一个独立的、专业的意见，增加财务报表的可信度和可比性，保护利益相关方的权益。

阅读 553

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湖南个体个人所得税申报中，哪些收入项目需要纳税人进行申报？
王一老师 | 提问时间：07/14 21:52

#会计实务#

在湖南个体个人所得税申报中，需要纳税人进行申报的收入项目包括： 1. 工资、薪金所得：包括工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人从事劳务活动所取得的报酬。 3. 稿酬所得：包括个人从事作家、编剧、摄影师等创作活动所取得的稿费。 4. 经营所得：包括个体工商户、个人独资企业等经营所得。 5. 财产租赁所得：包括个人出租房屋、土地等财产所取得的租金收入。 6. 利息、股息、红利所得：包括个人从银行存款、债券、股票等投资所取得的利息、股息、红利收入。 7. 财产转让所得：包括个人出售房屋、土地、股票等财产所取得的差价收入。 8. 偶然所得：包括个人抽奖、中彩票等偶然所得。以上是湖南个体个人所得税申报中需要纳税人进行申报的主要收入项目，具体情况还需根据个人实际情况进行判断和申报。

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银行app打印承兑汇票时如何保证打印的准确性和安全性？
周老师 | 提问时间：07/14 18:29

#会计实务#

银行app打印承兑汇票时，可以采取以下措施来保证打印的准确性和安全性： 1. 数据验证：在打印承兑汇票之前，应该对输入的数据进行验证，确保输入的信息准确无误。包括验证汇票号码、金额、汇票日期等信息。 2. 权限控制：只有授权人员才能访问和操作银行app，确保只有合适的人员才能打印承兑汇票。同时，可以设置不同的权限级别，限制不同人员的操作范围。 3. 数据加密：在传输和存储过程中，应使用加密技术保护数据的安全性，防止数据被非法获取或篡改。 4. 审核机制：建立审核机制，对打印的承兑汇票进行审核，确保打印的准确性和合规性。可以设置多级审核流程，提高审核的可靠性。 5. 记录日志：对每一次打印承兑汇票的操作进行记录，包括操作人员、时间、操作内容等信息，以便后续追溯和审计。 6. 安全培训：对使用银行app进行承兑汇票打印的人员进行安全培训，提高其对安全问题的意识和应对能力，减少人为错误和安全漏洞的发生。总之，银行app打印承兑汇票时，需要综合运用技术手段和管理措施，确保打印的准确性和安全性，保护客户的利益和银行的信誉。

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吉林省个税申报系统如何进行电子申报？
李老师 | 提问时间：07/14 17:16

#会计实务#

吉林省个税申报系统的电子申报流程如下： 1. 登录系统：首先，打开吉林省个税申报系统的官方网站，点击登录按钮进入系统。 2. 注册账号：如果是首次使用该系统，需要点击注册按钮进行账号注册。填写个人信息并设置登录密码。 3. 填写申报表：登录系统后，选择需要申报的税种，填写相应的申报表。根据个人情况填写收入、扣除项目等相关信息。 4. 核对信息：填写完毕后，系统会自动进行数据核对，确保填写的信息准确无误。如果有错误，系统会提示修改。 5. 提交申报：核对无误后，点击提交申报按钮，将申报表的数据发送给税务部门。 6. 缴纳税款：根据申报的数据，系统会自动计算应缴纳的税款金额。申报人可以选择在线支付或者去税务部门缴纳税款。 7. 确认申报：缴纳税款后，系统会生成申报确认函，申报人可以下载保存或者打印备份。需要注意的是，个人申报个税时，要准备好个人身份证、银行卡等相关证件和信息，以便顺利完成申报流程。此外，吉林省个税申报系统的具体操作流程可能会根据系统更新而有所变化，建议在使用前先阅读系统提供的操作指南或咨询相关部门。

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二手房契税计算的依据是评估价还是成交价？
王一老师 | 提问时间：07/14 16:45

#会计实务#

二手房契税的计算依据是成交价，而不是评估价。契税是指在房屋买卖过程中，根据成交价计算并支付给国家税务部门的一种税费。根据我国《契税暂行条例》的规定，契税的计算基础是房屋的成交价，即买卖双方约定的房屋买卖价格。成交价是指买卖双方在签订正式的买卖合同时约定的房屋价格，也是买卖双方实际支付的房款金额。评估价是指房屋评估师根据市场价格和房屋的实际情况，对房屋进行评估后所确定的价值。评估价通常用于银行贷款、保险和税务等方面的参考，但在契税的计算中并不作为依据。因此，在计算二手房契税时，应根据买卖双方的实际成交价来进行计算，而不是根据评估价。

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例如，某公司购买了一台机器，成本为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 14:52

#会计实务#

正确，根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。这种方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。

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在四川发票真伪查询系统中，如何判断一张发票是真票还是假票？
李老师 | 提问时间：07/14 14:34

#会计实务#

在四川发票真伪查询系统中，判断一张发票是真票还是假票，可以按照以下步骤进行： 1. 打开四川发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在网站上找到发票真伪查询入口，通常是一个输入框。 3. 输入要查询的发票代码和发票号码，通常是12位数字。 4. 输入验证码，通常是系统生成的几位数字或字母组合。 5. 点击查询按钮，系统会进行验证并给出查询结果。在查询结果中，如果显示为“真票”，则说明该发票是真实有效的；如果显示为“假票”，则说明该发票是伪造的或者无效的。需要注意的是，发票真伪查询系统可能会有不同的操作方式和验证方式，具体操作步骤可能会有所不同。因此，建议根据四川发票真伪查询系统的官方指引进行操作，以确保查询准确性。

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无形资产摊销的目的是为了合理分配无形资产的成本，使其在相应期间内能够对企业的经济利益产生贡献。
周老师 | 提问时间：07/14 14:32

#会计实务#

无形资产摊销的目的主要有以下几点： 1. 合理分配成本：无形资产通常具有较长的使用寿命，为了合理分摊其成本，避免一次性计入当期损益，需要通过摊销的方式将其成本平均分配到其使用寿命内的各个期间。 2. 反映经济利益：无形资产的存在是为了为企业创造经济利益，通过摊销，可以将无形资产的成本与其所带来的经济利益相匹配，从而更准确地反映无形资产对企业的贡献。 3. 符合会计准则：根据会计准则的要求，无形资产的成本应当在其使用寿命内摊销，以使财务报表反映出无形资产的实际价值和财务状况。 4. 提供决策依据：通过摊销，可以清晰地展示无形资产在不同期间的价值变化，为企业管理层提供决策依据，帮助其评估无形资产的投资回报率和经济效益。总之，无形资产摊销的目的是为了合理分配成本、反映经济利益、符合会计准则和提供决策依据，以确保财务报表准确地反映无形资产的价值和对企业的贡献。

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