财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

【2022 单选题】下列各项关于企业会计信息质量要求的表述中，正确的是()。 A.企业低估资产或者收益，体现了谨慎性要求 B.在符合重要性和成本效益原则前提下保证会计信息的完整性，体现了重要性要求 C.金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，体现了可靠性要求 D.企业不得随意变更会计政策，体现了可比性要求。这种题怎么搞。对应官方教材第几页。不知道怎么理解。
小赵老师 | 提问时间：11/09 01:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在第一章有对会计原则的讲解需要理解谨慎性等具体内容，教材并没有直接针对这个题目的内容您对这个题目是有什么具体的疑问吗，以便有针对性的回复祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0
25年会计第一章总论和第二章存货会改动哪些。
张老师 | 提问时间：11/09 01:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里25年教材没有出，在25年教材出版以后网校会有变动分析的祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
老师，您好，想问下核定征收率的个体户： 1.可以开专票吗？ 2.能不能享受季度30万普票免税的？ 3.交哪些税？怎么计算？定期定额： 1.增值税怎么算？能开专票吗？ 2.个人生产经营所得怎么计算？ 3.跟个体户核定征收率有什么区别？查账征收： 1.如果没有人员申报工资，为什么申报经营所得税的时候可以速算扣除减6万一年
廖君老师 | 提问时间：11/08 22:48

#CPA#

您好，1.可以开专票 2.个体户是小规模有季度30万普票免税 3.小规模小微企业：增值税1% 附加税12% 印花税0.03%所得税5% 定期定额： 1能开专票的， 2.定期定额所得税是税务局核定的 3.核定征收率是按收入计算应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 查账征收： 1.这是经营者个人的生计费呀

阅读 495

收藏 2
想问下核定征收率的个体户： 1.可以开专票吗？ 2.能不能享受季度30万普票免税的？ 3.交哪些税？怎么计算？
小智老师 | 提问时间：11/08 22:33

#CPA#

1. 核定征收的个体户一般不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。 2. 核定征收的个体户不适用于季度30万普票免税政策。 3. 个体户核定征收主要交增值税和个人所得税。增值税按照核定的营业额和征收率计算，个人所得税根据收入减除费用后的净利润和适用税率计算。

阅读 492

收藏 2
老师今天我在学习过程中是听到了关于市盈率的这么一个解读：将市盈率理解成为了取得一股股票产生的净利润所支付的成本。因此对于投资者而言，用更低的成本取得净利润和能否更快的收回成本是有利的，因此就这个因素选择股票的时候可以考虑： 1.在同一个板块下，优先筛选市盈率为正且绝对值较低的股票。 2.如果市盈率均较高，可以分时段比较动态、静态市盈率的变化，如果有较为快速的降低迹象，可以再加以关注。同时再结合筹码分布、机构买入等其他信息一起考虑，然后决定建仓数量。可以这么理解么？
小智老师 | 提问时间：11/08 21:31

#CPA#

你的理解是正确的。市盈率确实是评估股票价格是否合理的一个重要指标，它帮助投资者了解购买每单位盈利所需支付的价格。选择市盈率较低的股票通常意味着投资成本较低，回报期可能较短。同时，结合市盈率的动态变化和其他市场因素（如筹码分布、机构买入情况）进行综合分析，可以更全面地评估股票的投资价值。这种方法有助于你做出更加理性的投资决策。

阅读 486

收藏 2
医疗费的概念及应用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 19:17

#CPA#

医疗费是指病人为了治疗疾病所发生的所有费用。其应用场景包括医疗保险、工伤保险、交通事故处理、个人健康管理等。一、概念解释定义：医疗费是指因患病或受伤接受医疗服务而产生的各种费用，包括但不限于挂号费、检查费、化验费、手术费、住院费和药费等。这些费用旨在恢复患者的健康，体现了对基本人身权利的尊重和保障。从广义上讲，医疗费不仅包括实际支出的医疗费用，还包括未来可能发生的医疗费用，如康复费、整容费等。构成：医疗费的具体构成可能因地区、医院级别和个人病情的不同而有所差异。但一般来说，它包括了从初步诊断到最终康复的全过程所需的所有费用。二、应用场景医疗保险：在医疗保险体系中，医疗费是参保人因病就医时产生的费用，由医疗保险机构根据政策规定进行报销或支付。这有助于减轻参保人的医疗负担，提高医疗服务的可及性。工伤保险：对于因工作原因遭受事故伤害或患职业病的员工，医疗费是工伤赔偿的重要组成部分。根据《工伤保险条例》的规定，员工因工伤产生的医疗费用应由工伤保险基金支付。交通事故处理：在交通事故中，受害者因伤就医产生的医疗费通常由肇事方或其保险公司承担。这是对受害者身体权和健康权的尊重和保障。个人健康管理：对于个人而言，了解医疗费的概念和构成有助于合理规划自己的健康管理计划。通过购买适当的医疗保险产品、关注自身健康状况并及时就医等方式，可以有效降低医疗风险并减轻经济负担。数字人民币在医疗支付场景的应用：随着金融科技的发展，数字人民币在医疗支付场景中的应用逐渐增多。例如，在上海同仁医院和广东省人民医院等地，患者可以使用数字人民币进行点餐、消费和支付等一站式体验。这种支付方式不仅拓宽了医疗支付渠道，还提高了支付缴费的安全性和便捷性。医疗费作为病人为了治疗疾病所发生的所有费用，其应用场景广泛且多样。了解医疗费的概念和构成对于参保人、用人单位、医疗机构以及个人来说都具有重要意义。

阅读 493

收藏 2
多选8中的C选项怎多选8中的C选项。
波德老师 | 提问时间：11/08 19:16

#CPA#

你好，请问是税法题目吗

阅读 506

收藏 2
请问，建设单位是事业单位委托的代建公司是企业，主要是代建公司增值税能不能抵扣
朴老师 | 提问时间：11/08 18:19

#CPA#

代建公司能否抵扣增值税，需要根据具体情况判断。如果代建行为同时符合以下条件，代建方取得的代建收入按照 “现代服务业 —— 商务辅助服务 —— 经纪代理服务” 缴纳增值税，其进项税在符合规定的情况下可以抵扣：由委托方自行立项；不发生土地使用权或产权转移；代建方不垫付资金，单独收取代建手续费或管理费；事先与委托方签订有委托代建合同；施工方将建筑服务发票开具给委托方。

阅读 537

收藏 2
您好老师建筑企业做资质升级，新增人员已经扣缴社保，但不实发工资，个税零申报已经报几个月了，担心不太好，怎么处理个税申报和做账啊这算**社保吧
宋生老师 | 提问时间：11/08 17:55

#CPA#

你好，是的。这种建议账上至少做不低于当地最低工资标准的工资。并按这个申报

阅读 679

收藏 3
老师，我想问一下怎么计算工资，我不太记得了
朴老师 | 提问时间：11/08 17:48

#CPA#

应出勤工资除以应出勤天数乘以实际出勤天数

阅读 678

收藏 3
购置的乒乓球桌子，台球桌子，为了使用，房间铺了地胶，地胶的钱算资产成本吗？
金老师 | 提问时间：11/08 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买的设备在达到预定可使用状态之前发生的支出全部计入设备的初始成本。祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务（1）购入设备10万元，货款未付；（2）用银行存款偿还应付账款20万元；（3）收到购货单位偿还欠款15万元存入银行，月末资产总额为（）万元。业务1不是资产内部1增1减吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/08 17:13

#CPA#

对于你的问题，购入设备虽然货款未付，但设备增加了10万元，同时应付账款也增加了10万元，所以总资产不变。结合其他两项业务，最终月末资产总额计算为：300万 + 10万（设备） - 20万（偿还账款） + 15万（收到款项）= 305万元。

阅读 495

收藏 2
公司是合伙企业。合伙人之一是个自然人，每季度需要进自然人电子税务局申报经营所得。想问一下填写利润信息的时候，收入总额这个怎么填写？这个数值里包括营业外收入的数据吗？
宋生老师 | 提问时间：11/08 17:01

#CPA#

你好，这个不包括了。主营业务收入和其他业务收入的金额

阅读 515

收藏 2
老师，一员工1-10月工资已经计提但没发，20万，现公司与员工达成协议，付15万就可以了，那五万计入哪里？
堂堂老师 | 提问时间：11/08 16:54

#CPA#

这五万可以计入“其他收益”科目，因为这部分金额是由于协商减少应付给员工的工资而形成的收益。同时，对于工资的会计处理，应将原先计提的工资相应减少，调整为实际支付的金额。

阅读 500

收藏 2
还有问题2：就是挂账其他应收款-挂了好多都是以前累计到现在的无发票支出，（这个挂在公司的一个同事账上）都是实际支出，但就是没有发票，然后这些无票支出我们也没有入成本，差不多挂了400多万找贾苹果老师回答，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 16:49

#CPA#

同学你好! 站在会计法的角度，要计入成本费用因为是以前的账，且也没有进行税法上的扣除，因此，通过【以前年度益调整】把财务账做平，税务申报表不用做处理

阅读 504

收藏 2
其他应收账款和其他应付款可以对冲吗？看以前会计好像操作看不懂，请贾苹果老师回答，其他人误接否则差评
小智老师 | 提问时间：11/08 16:43

#CPA#

其他应收账款和其他应付款原则上不可以直接对冲处理。根据会计准则，只有当双方之间存在法律上的权利义务对冲关系，并且双方已经同意进行对冲结算时，才能进行对冲处理。通常情况下，企业需要分别确认和报告这些账款。

阅读 494

收藏 0
收到广告宣传费的发票怎么入账只有4000 元
小智老师 | 提问时间：11/08 16:15

#CPA#

...

阅读 504

收藏 2
老师，一次性购买的电脑怎么做账？
邹老师 | 提问时间：11/08 16:09

#CPA#

你好，一次性购买的电脑借：固定资产，贷：银行存款等科目

阅读 489

收藏 0
有公司借款未还1万，挂账的，公司已经注销了要怎么处理啊？请贾苹果老师回答，其他人误接否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 14:21

#CPA#

同学你好我给你解答

阅读 501

收藏 2
以前的罚款收入入到其他应收了，现在如果调账怎么做账，请贾苹果老师回复，其他人误接不然差评
apple老师 | 提问时间：11/08 13:53

#CPA#

同学你好，罚款，应该计入营业外支出但是，因为是以前的了，所以，通过【以前年度损益调整】科目，来调账

阅读 484

收藏 2
什么是国家资本金，能举个例子吗
东老师 | 提问时间：11/08 11:21

#CPA#

国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。例子 - 例如，国家对一些关乎国计民生的重要基础设施建设企业投入资金。像国家对铁路建设相关企业的投资，这部分资金作为国家资本金，支持铁路建设企业购置设备、建设铁路线路等

阅读 493

收藏 2
平不了的账如何处理，别人瞎挂的其他应收款，应该不会涉及交税吧？如果税局问我我直接跟税务局说查不清楚，10几年前的账，我也不知道以前会计怎么挂的可以不？请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 11:13

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 495

收藏 2
固定资产大型设备是怎么定义的，超过多少属于大型设备
家权老师 | 提问时间：11/08 11:04

#CPA#

一般就是上10万才叫大型设备

阅读 483

收藏 2
老师增值税填报。无票收入怎么填写
东老师 | 提问时间：11/08 11:00

#CPA#

您好，你们是一般纳税人吗？

阅读 631

收藏 3
管理员发了2023.6未分配利润，和2024年未分配利润截图给我后，问我2023年股东有没有借款，我说没有，他就让提供2023年其他应收款-明细账，我现在对账务进行了查账，发现股东法人的账挂了600多万，另一个股东的我们欠他们544.1元，那么现在我觉得可以对冲，相当于一个股东的账平了，另一个股东其他应收款还欠125.4万，那么有以下问题想请问：1.如果专管员现在看2023年报表，确实法人挂账了600多万，我刚才的情况解释在上面了，可以冲账，那我要怎么跟专管员说这个问题好呢 2.如里第一个问题解决了，法人还是会挂账125.4万，专管员肯定会觉得是利润分成，让交个税20%，会有这种可能吗？ 3.针对2的问题要如何应对？请贾苹果老师回答，其他人误接，不然差评加投诉
apple老师 | 提问时间：11/08 10:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 491

收藏 2
日常的无票支出有哪2种挂账方式，一种挂其他应收，一种直接入成本费用，请问有什么区别？、请贾苹果老师解答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 10:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 473

收藏 2
这个题目怎么做啊
周老师 | 提问时间：11/08 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
这个题目该怎么做
汪老师 | 提问时间：11/08 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
2022年9月发现8月购进的原材料毁损。已知原材料的实际成本为11 000元，其中含运费1 000元。其进项税额已进行了抵扣。请问这个会计分录如何做
李老师 | 提问时间：11/08 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：待处理财产损溢11,000 贷：原材料11,000 同时，对于已经抵扣的进项税额需要进行转出：借：管理费用等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1,300+1000*0.09 待处理财产损溢祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
你好老师实际支付50元，问客户要了100元多收的可以计入营业外收入吗
文文老师 | 提问时间：11/08 09:40

#CPA#

多收的可以计入营业外收入

阅读 636

收藏 3

没有找到问题？直接来提问