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今天查分中级一次性过了,打算继续挑战税务,打算两年过,科目搭配和考的顺序有没有过来人的经验
东老师
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提问时间:10/31 21:21
#税务师#
税务师第一年报考税法一 二 和税务服务相关实物 第二年财务与会计和涉税服务相关法律
阅读 363
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取得异常增值税扣税凭证,凭证上所载成本可以在企业所得税前扣除吗?凭证相关的进项税作转出后,可以在企业所得税前扣除吗?
郭锋老师
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提问时间:10/31 21:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不应不可以扣除 目前,我国的增值税实行的以增值税扣税凭证为载体的抵扣管理机制,当增值税扣税凭证认定为虚开时,相关的进项税额不得抵扣,已经抵扣的要作转出处理;但是所得税则遵循权责发生制,企业所得税税前扣除强调要遵循真实、配比、相关性等基本原则。但是《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)和《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年38号)仅仅用于增值税种管理,即使此时专票被判定为为异常凭证,也只是暂时冻结进项税额抵扣权利,不能推导出其属于不合规范票,进而得出企业所得税前不得扣除的结论。相反,只要能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出,有银行支付凭证、合同等相关资料证明有关交易符合真实性、合理性、相关性、合法性等原则,完全可以根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 祝您学习愉快!
阅读 128
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茶所得税减半,边销茶免对吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/31 21:12
#税务师#
您好,茶作物的种植可以减半征收企业所得税,但并非所有与茶相关的活动都能享受这一优惠政策。具体来说: 茶叶种植:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定,企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得,减半征收企业所得税。这意味着农业企业种植茶叶销售时,其所得税可以减半征收。 茶叶初加工:通过对茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青(萎凋、摇青)、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理,制成的初制毛茶,属于企业所得税法规定的农产品初加工范围,免征企业所得税。但需要注意的是,精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料不属于初加工范围,不享受免税政策。 茶叶筛选、分装、包装后的销售:企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策。 边销茶免
阅读 363
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税收罚款,这个需要必经行政复议么
小彬老师
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提问时间:10/31 21:00
#税务师#
一般来说,当事人对税务机关作出的税收罚款决定不服,可以直接向人民法院提起行政诉讼,并非必须先申请行政复议
阅读 403
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扣除项目中包括增值税税额吗?
李倩云老师
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提问时间:10/31 20:55
#税务师#
你好,不包括。增值税是价外税。计算土地增值税时,收入不包含增值税,所以不用在额外扣除。
阅读 384
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您好老师,是不是行政诉讼的被申请人不可以委托第三人,涉税鉴证的被见证人可以委托第三人?
郭锋老师
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提问时间:10/31 20:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政诉讼中,被申请人通常不能委托第三人参与诉讼过程,而涉税鉴证业务中的被鉴证人则可以由委托人指定第三方进行鉴证。 祝您学习愉快!
阅读 100
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老师,固定资产被盗的会计分录怎么做?
小智老师
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提问时间:10/31 20:50
#税务师#
当固定资产被盗,首先需要确认损失金额,然后做以下会计分录:借记“资产减值准备”和“管理费用”(或其他相关费用科目),贷记“固定资产”。这样处理可以反映资产的减少和因窃盗引起的损失。
阅读 364
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您好老师,企业计算股权转让所得时不扣除被分配企业为分配利润等股东留存收益可分得的部分,是计算什么或者怎么问时是按持股比例扣除?
范老师
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提问时间:10/31 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您想问的是这个吗: 企业在从被投资企业撤回或减少投资时,取得的资产中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得。 祝您学习愉快!
阅读 68
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超豪华小汽车超豪华小轿车零售环节加征消费税税率是多少
小彬老师
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提问时间:10/31 20:41
#税务师#
同学,你好,根据相关规定,超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格 130 万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。超豪华小汽车在零售环节加征的消费税税率是 10%,其计算公式为:应纳税额 = 零售环节销售额(不含增值税)×零售环节税率。例如,如果一辆超豪华小汽车的零售不含税价格为 150 万元,那么其零售环节应缴纳的消费税为 150×10% = 15 万元。
阅读 408
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没有发放的100块要纳税调增,那还没有发放的200万要不要调整呢?
廖君老师
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提问时间:10/31 20:33
#税务师#
您好,能,题说的税法允许扣除,工作也不要求年底就发放,在明年汇算清缴前实发就可以了
阅读 354
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老师,这个题怎么做?
郭锋老师
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提问时间:10/31 20:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 50×(1+10%)×(1+20%)×9%=5.94 祝您学习愉快!
阅读 60
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请问老师,例题52的答案为什么要减2个800呢?
廖君老师
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提问时间:10/31 19:37
#税务师#
您好,一个800是修理费扣的,一个800是不超4000扣800
阅读 370
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老师,您好!自建厂房购买的土地,在未开始建设之前的土地摊销计入管理费用-土地摊销还是管理费用-开办费???
郭老师
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提问时间:10/31 19:33
#税务师#
筹建期管理费用,开办费
阅读 384
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老师最后两天本来计划着把550的错题看了,但是学堂又好多课又想听怕错过什么,越到最后越手忙脚乱
郭老师
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提问时间:10/31 19:20
#税务师#
学堂的课程你可以看录播的
阅读 362
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自产的货物用于生产车间用于本单位装修使用,用于职工食堂建筑,都不视同销售吗
小王老师
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提问时间:10/31 19:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产产品用于在建工程不视同销售。所以,自产的货物用于生产车间或职工食堂建筑都不视同销售。 祝您学习愉快!
阅读 86
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2月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2 800万元,3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。应纳资源税=(2 800+4.52 ÷1.13)×6%=168.24(万元)违约金为什么作为计税依据呢?
小智老师
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提问时间:10/31 19:14
#税务师#
违约金被计入计税依据,是因为它属于与销售相关的收入增加部分。根据税法规定,销售收入中包含的所有额外收入,比如违约金,都需要计入税基,用于计算应纳税额。这样确保了税收的全面性和公平性。
阅读 377
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某企业购进一台精密设备,取得增值税专用发票,发票注明的购入日期为2020年3月15日,金额为 150万元,税额为19.5万元,当月已申报扣除。该企业2020年3月25日投入使用,预计使用年限为10年,净残值为0,企业选择在税前全额扣除。 2021年企业由于管理不善造成设备丢失,已计提折旧20万元,保险赔偿取得10万元企业将设备净值减除保险赔款加上不得抵扣的进项税额作为资产损失,计入营业外支出。根据上述资料,回答下列问题: 计算企业所得税应纳税所得额调整金额 答案是150-20 ,这怎么跟保险赔偿和进项税额转出没关系了么
堂堂老师
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提问时间:10/31 18:39
#税务师#
在这个案例中,设备的原始价值为150万元,已计提折旧20万元,因此设备的账面价值为130万元。保险赔偿为10万元,实际损失额为120万元。 对于不得抵扣的进项税额,由于企业在购入设备时已经将进项税额19.5万元申报扣除,后因设备损失而需要转出未抵扣部分,但在此情况下,由于企业选择在税前全额扣除设备投资,因此整个进项税额已经在税前得到了处理,不再影响所得税的计算。 所以,计算所得税应纳税所得额调整金额时,主要考虑的是设备的账面价值减去保险赔偿,即130万元 - 10万元 = 120万元,这部分作为资产损失计入营业外支出,从而减少了应纳税所得额。
阅读 378
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老师,企业转让五年以上全球独占许可使用权和转让五年以上非独占许可使用权的技术转让所得,税收优惠是一样的吗?即超过500万的部分减半征收企业所得税不超过500万的部分,免征企业所得税税率上的优惠区别吗?
廖君老师
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提问时间:10/31 18:35
#税务师#
您好,是一样的优惠,非独占纳入了 自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
阅读 372
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逃避追缴欠税叫逃税还是欠税
小智老师
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提问时间:10/31 18:22
#税务师#
逃避追缴欠税通常被称为逃税。这指的是故意不报税或者报税时隐瞒收入,以避免支付应缴的税款。而欠税通常是指已经申报但未按时支付的税款。
阅读 362
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老师,您好,想请教一下,仓库销售应纳的增值税是18350/1.09×9%,如果2021购买仓库时是专票价税合计11990,答案会不一样吗? 谢谢老师
张老师
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提问时间:10/31 18:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会不一样 专票可以扣进项税额 差额纳税时扣除的金额不包含增值税进项税额 祝您学习愉快!
阅读 75
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老师,您好,包金和镀金的首饰都是都是生产环节纳消费税,但这个也需要生产企业卖了货才去交消费税。这个题目中,包金镀金首饰由厂家直接零售了,如果不纳,就没有其他环节了呀? 谢谢老师
卫老师
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提问时间:10/31 18:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 下属珠宝店零售,这个环节属于零售环节。厂家销售到珠宝店这个环节属于生产环节 祝您学习愉快!
阅读 104
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非投转投的账务处理描述怎么谢
赵老师
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提问时间:10/31 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产时,如果转换当日的公允价值小于原账面价值,应当将差额计入当期损益(公允价值变动损益):如果转换当日的公允价值大于原账面价值,应当将其差额计入所有者权益(其他综合收益)。 祝您学习愉快!
阅读 95
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专社销售机构计提的设备折旧计入销售费用对吗
周老师
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提问时间:10/31 18:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的您理解正确 祝您学习愉快!
阅读 83
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购入材料的分录怎么写啊
郭锋老师
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提问时间:10/31 18:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:原材料 贷:银行存款/应付账款 祝您学习愉快!
阅读 72
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10.老师好,套期有哪几种呢
小王老师
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提问时间:10/31 17:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期 祝您学习愉快!
阅读 75
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4.小规模纳税人的增值税怎么计入,计入哪里
赵老师
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提问时间:10/31 17:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人的增值税直接计入成本 祝您学习愉快!
阅读 85
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车船税的扣缴义务人是哪个保险,交强险还是三者险
小锁老师
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提问时间:10/31 17:31
#税务师#
您好,这个是属于交强险的,这个
阅读 372
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现在房开企业算土增的时候不能扣印花了吗?
周老师
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提问时间:10/31 17:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的说法是对的。 祝您学习愉快!
阅读 90
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租赁收款额和租赁付款额在数值上 是不是就差一个第三方的未担保余值
大贺老师
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提问时间:10/31 17:26
#税务师#
首先,租赁收款额包括以下组成部分: 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额(扣除租赁激励)。 购买选择权的行权价格(前提是合理确定承租人将行使该选择权)。 承租人行使终止租赁选择权需支付的款项(前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权)。 由承租人、与承租人有关的一方、与出租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值1。 租赁付款额则包括: 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额。 购买选择权的行权价格(前提是合理确定承租人将行使该选择权)。 承租人行使终止租赁选择权需支付的款项(前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权)1。 可以看出,租赁收款额比租赁付款额多出的部分主要是担保余值,包括出租人和承租人的担保余值以及独立第三方的担保余值1。此外,未担保余值也是租赁收款额的一部分,它表示租赁资产在租赁期末的预计残值减去担保余值后的余额2。 综上所述,租赁收款额和租赁付款额在数值上的差异不仅仅是第三方的未担保余值,还包括其他担保余值和未担保余值等因素。
阅读 367
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对债务人的特定财产享有担保权的权利人,自人民法院裁定和解之日起可以行使权利,请问这个特定财产指的是什么样情况下属于特定财产的?
廖君老师
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提问时间:10/31 17:22
#税务师#
您好,就是抵押、质押或留置的财产
阅读 359
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