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某企业购进一台精密设备,取得增值税专用发票,发票注明的购入日期为2020年3月15日,金额为 150万元,税额为19.5万元,当月已申报扣除。该企业2020年3月25日投入使用,预计使用年限为10年,净残值为0,企业选择在税前全额扣除。 2021年企业由于管理不善造成设备丢失,已计提折旧20万元,保险赔偿取得10万元企业将设备净值减除保险赔款加上不得抵扣的进项税额作为资产损失,计入营业外支出。根据上述资料,回答下列问题: 计算企业所得税应纳税所得额调整金额 答案是150-20 ,这怎么跟保险赔偿和进项税额转出没关系了么
堂堂老师
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提问时间:10/31 18:39
#税务师#
在这个案例中,设备的原始价值为150万元,已计提折旧20万元,因此设备的账面价值为130万元。保险赔偿为10万元,实际损失额为120万元。 对于不得抵扣的进项税额,由于企业在购入设备时已经将进项税额19.5万元申报扣除,后因设备损失而需要转出未抵扣部分,但在此情况下,由于企业选择在税前全额扣除设备投资,因此整个进项税额已经在税前得到了处理,不再影响所得税的计算。 所以,计算所得税应纳税所得额调整金额时,主要考虑的是设备的账面价值减去保险赔偿,即130万元 - 10万元 = 120万元,这部分作为资产损失计入营业外支出,从而减少了应纳税所得额。
阅读 378
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老师,企业转让五年以上全球独占许可使用权和转让五年以上非独占许可使用权的技术转让所得,税收优惠是一样的吗?即超过500万的部分减半征收企业所得税不超过500万的部分,免征企业所得税税率上的优惠区别吗?
廖君老师
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提问时间:10/31 18:35
#税务师#
您好,是一样的优惠,非独占纳入了 自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
阅读 372
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逃避追缴欠税叫逃税还是欠税
小智老师
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提问时间:10/31 18:22
#税务师#
逃避追缴欠税通常被称为逃税。这指的是故意不报税或者报税时隐瞒收入,以避免支付应缴的税款。而欠税通常是指已经申报但未按时支付的税款。
阅读 362
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老师,您好,想请教一下,仓库销售应纳的增值税是18350/1.09×9%,如果2021购买仓库时是专票价税合计11990,答案会不一样吗? 谢谢老师
张老师
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提问时间:10/31 18:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会不一样 专票可以扣进项税额 差额纳税时扣除的金额不包含增值税进项税额 祝您学习愉快!
阅读 75
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老师,您好,包金和镀金的首饰都是都是生产环节纳消费税,但这个也需要生产企业卖了货才去交消费税。这个题目中,包金镀金首饰由厂家直接零售了,如果不纳,就没有其他环节了呀? 谢谢老师
卫老师
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提问时间:10/31 18:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 下属珠宝店零售,这个环节属于零售环节。厂家销售到珠宝店这个环节属于生产环节 祝您学习愉快!
阅读 105
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非投转投的账务处理描述怎么谢
赵老师
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提问时间:10/31 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产时,如果转换当日的公允价值小于原账面价值,应当将差额计入当期损益(公允价值变动损益):如果转换当日的公允价值大于原账面价值,应当将其差额计入所有者权益(其他综合收益)。 祝您学习愉快!
阅读 96
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专社销售机构计提的设备折旧计入销售费用对吗
周老师
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提问时间:10/31 18:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的您理解正确 祝您学习愉快!
阅读 83
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购入材料的分录怎么写啊
郭锋老师
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提问时间:10/31 18:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:原材料 贷:银行存款/应付账款 祝您学习愉快!
阅读 72
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10.老师好,套期有哪几种呢
小王老师
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提问时间:10/31 17:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期 祝您学习愉快!
阅读 75
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4.小规模纳税人的增值税怎么计入,计入哪里
赵老师
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提问时间:10/31 17:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人的增值税直接计入成本 祝您学习愉快!
阅读 85
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车船税的扣缴义务人是哪个保险,交强险还是三者险
小锁老师
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提问时间:10/31 17:31
#税务师#
您好,这个是属于交强险的,这个
阅读 372
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现在房开企业算土增的时候不能扣印花了吗?
周老师
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提问时间:10/31 17:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的说法是对的。 祝您学习愉快!
阅读 90
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租赁收款额和租赁付款额在数值上 是不是就差一个第三方的未担保余值
大贺老师
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提问时间:10/31 17:26
#税务师#
首先,租赁收款额包括以下组成部分: 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额(扣除租赁激励)。 购买选择权的行权价格(前提是合理确定承租人将行使该选择权)。 承租人行使终止租赁选择权需支付的款项(前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权)。 由承租人、与承租人有关的一方、与出租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值1。 租赁付款额则包括: 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额。 购买选择权的行权价格(前提是合理确定承租人将行使该选择权)。 承租人行使终止租赁选择权需支付的款项(前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权)1。 可以看出,租赁收款额比租赁付款额多出的部分主要是担保余值,包括出租人和承租人的担保余值以及独立第三方的担保余值1。此外,未担保余值也是租赁收款额的一部分,它表示租赁资产在租赁期末的预计残值减去担保余值后的余额2。 综上所述,租赁收款额和租赁付款额在数值上的差异不仅仅是第三方的未担保余值,还包括其他担保余值和未担保余值等因素。
阅读 367
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对债务人的特定财产享有担保权的权利人,自人民法院裁定和解之日起可以行使权利,请问这个特定财产指的是什么样情况下属于特定财产的?
廖君老师
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提问时间:10/31 17:22
#税务师#
您好,就是抵押、质押或留置的财产
阅读 359
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老师您好,您看一下这个第六期,最后问的是这个应该缴纳的消费税的话,他用的是260*0.3,这个烟丝交纳消费税,它不是在委托加工或者是进口环节才交税吗
朴老师
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提问时间:10/31 17:15
#税务师#
这里将收购的烤烟叶加工成烟丝后销售,属于生产销售环节,烟丝在生产销售环节也是要缴纳消费税的。 委托加工和进口环节只是烟丝缴纳消费税的特定情况之一,并非仅在这两个环节才交税。对于烟丝这种应税消费品,在生产销售环节同样需要计算缴纳消费税。所以本题中用烟丝的不含税销售收入乘以烟丝的消费税税率计算应纳消费税是正确的
阅读 353
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6、正确答案 D 文字解析: 房地产开发企业 2023 年中报缴纳应预缴的土地 增值税时使用的中报表是土地增值税税源明细表。 老师 这个答案是不是错了
朴老师
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提问时间:10/31 17:15
#税务师#
房地产开发企业预缴土地增值税时,一般需要填写《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》,而不是土地增值税税源明细表。 所以这个答案是错误的。
阅读 372
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某公司年初持有一栋闲置仓库(原值1 000万元),一栋厂房(原值2 000万元),2022年相关情况如下:(1)6月30日将闲置仓库向M企业投资,协议规定,M企业每年按利润的30%分给该公司,2022年收到600万元。(2)与B公司签订2年的租赁合同,将厂房出租给B公司使用,合同约定,5月31日交付给B公司,每月租金10万元。业务(1)应纳房产税=1 000×(1-30%)×1.2%×6÷12=4.2(万元)。 业务(2) 应纳房产税=2 000×(1-30%)×1.2%×5÷12+10×12%×7=15.4(万元)为什么业务1; 6月之前不按原值计算房产税,业务2 计算呢
小彬老师
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提问时间:10/31 17:10
#税务师#
业务(1)的房产税计算原理 对于业务(1),6 月 30 日将闲置仓库用于投资,投资后房产的性质发生了变化。 从房产税的角度来看,在投资前,房产是按从价计征房产税,公式为房产原值 ×(1 - 扣除比例)×1.2%。但由于是 6 月 30 日投资,计算当年房产税时,只需要计算上半年(1 - 6 月)的房产税,所以是。这里并不是不按原值计算房产税,而是按照投资前房产自用期间(上半年)的时间来计算从价计征的房产税。 投资后,该房产属于M公司了,由M公司缴纳该房产的房产税。 业务(2)的房产税计算原理 业务(2)中,厂房在 5 月 31 日出租给 B 公司。 在出租前(1 - 5 月),厂房是自用状态,所以按照从价计征房产税,即。这里的计算依据是房产自用期间的时间(1 - 5 月)按从价计征房产税的规则来计算。 从 5 月 31 日出租后,房产就需要按照从租计征房产税,公式为租金收入 ×12%。因为是从 5 月 31 日开始出租,当年出租时间是 7 个月(6 - 12 月),每月租金 10 万元,所以从租计征部分是。将从价计征部分(1 - 5 月)和从租计征部分(6 - 12 月)相加,就得到了业务(2)全年应纳房产税的金额。
阅读 400
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老师, 我们是一般纳税人,每月交增值税很多,有没有好办法解决一下,或者用什么办法缓解一下呢
小愛老师
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提问时间:10/31 17:08
#税务师#
您好,增值税只能以票扣税,因此可以购进固定资产取得专票、成本费用开具专票来缓解
阅读 353
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将自产的货物用于职工食堂的在建工程,是否视同销售?只是在建工程就不视同销售,说职工食堂的房子,就视同销售了。是这样?
赵老师
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提问时间:10/31 16:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)的规定,用自产产品为员工发放福利属于所有权发生了变化,需要视同销售;而领用自产的材料建造职工食堂,属于资产所有权没有发生变化,因此不需要视同销售 祝您学习愉快!
阅读 129
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老师您好,47题为什么E不正确?感觉答案也是解释不清楚
周老师
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提问时间:10/31 16:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “行政法规”是依据,不是参照。参照,是规章。 祝您学习愉快!
阅读 83
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请问老师,为什么不能取得质权?
朴老师
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提问时间:10/31 16:52
#税务师#
丁不能取得质权的原因主要有以下几点: 首先,汽车的所有权人并非甲。在这种情况下,甲将汽车出质给丁属于无权处分行为。 其次,质权的善意取得需要满足一定条件,即出质人以自己的名义处分质物,质权人不知道且不应当知道出质人无处分权,并且质权人已经占有了质物。而在本题中,虽然丁因保管不当致车毁损后送戊修理厂维修进而占有了汽车,但在出质时丁并不知道甲并非汽车的真正所有权人,不满足善意取得质权的条件。 所以,丁不能取得汽车的质权。
阅读 345
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教育辅助服务,属于生活服务文化教育这个大类吗?
小智老师
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提问时间:10/31 16:50
#税务师#
是的,教育辅助服务属于生活服务文化教育这个大类。这类服务通常包括提供教育支持和辅导等,帮助学习者提高学习效果。
阅读 354
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基础电信业务和增值电信业务,基础电信业务是指什么,我能直接记成打电话吗?想积累更多增值税业务的具体例子
家权老师
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提问时间:10/31 16:46
#税务师#
基础电信服务:指利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。就是电话和宽带业务 增值电信服务:指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
阅读 337
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请问老师2错在哪里?谢谢
张老师
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提问时间:10/31 16:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以指明一下题目的具体位置吗,老师查看后为您回复。 祝您学习愉快!
阅读 76
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行政复议的和解必须经过行政复议机关的同意。行政诉讼的和解必须经过人民法院的同意。这两句话都对吗
卫老师
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提问时间:10/31 16:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政复议的和解需要行政复议机构的同意。行政诉讼法及其司法解释,并未规定诉讼的和解,需要法院同意,所以认为不需要经过法院同意。 祝您学习愉快!
阅读 103
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请问老师,税务师里有一个问题需要确认一下,赠送的货物,捐给希望工程等的,这种还是视同销售,只有无偿赠送的服务、无形资产和不动产,才不视同销售?
赵老师
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提问时间:10/31 16:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于无偿提供的服务、无形资产和不动产,如果用于公益事业,则一般不视同销售。 祝您学习愉快!
阅读 78
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老师,税务师税一这个76题,在算国内采购可以抵扣的进项税时,为什么11条设备的进项税额不加进去
赵老师
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提问时间:10/31 16:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 符合条件的研发机构采购国产设备全额退还增值税,退还了就不可以在抵扣进项税额了 祝您学习愉快!
阅读 71
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【2021考季】外籍个人约翰在中国境内无住所(非高管人员),受某外国企业委派2020年9月2日来华,在境内、境外均担任职务,工作期间,境内企业每月支付工资折合人民币8000元,境外单位每月支付工资折合人民币15000元,2020年11月20日约翰工作结束,离开中国,不考虑税收协定因素,则2020年11月约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。 A6 B310 C156 D200
新新老师
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提问时间:10/31 16:17
#税务师#
您好,稍后为您解答
阅读 380
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技术转让所得减半征税的税收优惠和高新技术企 业的15%优惠税率不能同时享受吗?
宋生老师
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提问时间:10/31 16:12
#税务师#
高新技术企业在享受技术转让所得减半征税的税收优惠时,不能同时享受15%的优惠税率
阅读 363
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老师,你好,请教下为什么销售汽油要征收增值税,不用征收资源税呢
大强老师
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提问时间:10/31 16:10
#税务师#
资源税一般在资源开采或生产环节征收
阅读 325
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