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您好老师，我开了现代服务-固体废物处置100万，收到现代服务-固体废物处置50万，100万下收入，50下什么科目，求解
宋生老师 | 提问时间：11/07 13:32

#CPA#

这个50万具体是什么？是你回收的货物吗。

阅读 487

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A项为什么是对的？把未来的货币金额折现的利率和货币时间价值没有关系吗？
朴老师 | 提问时间：11/07 12:46

#CPA#

同学你好是什么问题的选项

阅读 523

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我学注会网校更新太慢，可以学24年的课吗，哪门变化最小，可以用24年的课
宋生老师 | 提问时间：11/07 12:05

#CPA#

你好，一般财务管理跟会计的变化是最小的。

阅读 492

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公司收到的发票：金融服务‘票据转让。怎么做分录？
小智老师 | 提问时间：11/07 11:21

#CPA#

对于金融服务中的“票据转让”收到的发票，分录通常是这样的：借方：应收票据（记录票据的面额）贷方：银行存款或其他应付款（记录实际支付的金额）如果有手续费或其他相关费用，也需要相应地进行会计处理。

阅读 489

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23年度缴纳22年度残保金，22年残保金忘记缴纳了，然后24年度缴纳的也不涉及到滞纳金之类的。我该怎么做账
宋生老师 | 提问时间：11/07 10:56

#CPA#

你好，你22年有做计提的吗？

阅读 503

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您好老师小百货小超市 13 小企业会计准则税负率一般企业会控制在多少内是正常的呢
小菲老师 | 提问时间：11/07 10:33

#CPA#

同学，你好税负率一般企业会控制在2.2%-2.8%之间

阅读 627

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老师税负率一般企业会控制在多少内是正常的呢
朴老师 | 提问时间：11/07 10:27

#CPA#

同学你好是什么企业会计准则

阅读 630

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居民甲境内外综合所得应纳税额100，境外综合所得可抵免税额10且已境外缴纳，无其他事项，如果考试问甲当年应纳个人所得税税额的话，是100还是90？90的话为什么
郭老师 | 提问时间：11/07 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是90。因为居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额，即抵免限额。。祝您学习愉快！

阅读 40

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2025年，M、N公司之间发生的经济业务如下： ①N公司欠M公司的货款本年用银行存款结算139万元。 ②M公司继续持有N公司发行的债券。 ③M公司本年销售给N公司一批产品，售价200万元。N公司本年用银行存款支付80万元，其余货款尚未支付。该批产品的销售毛利率为24%，N公司的期末存货为100万元。 ④N公司上年购买的固定资产仍在继续使用。 ⑤M公司年末的预收账款中有15万元是N公司的预付账款。要求：根据上述内部经济业务，编制 2024年初、2024年和2025年的合并抵消与调整分录。
朴老师 | 提问时间：11/07 10:11

#CPA#

2024 年初无内部经济业务发生，无需编制合并抵消与调整分录。 2024 年合并抵消与调整分录：抵消内部债权债务：借：应付账款 ——M 公司 139 万贷：应收账款 ——N 公司 139 万抵消内部销售：借：营业收入 200 万贷：营业成本 200 万借：营业成本（200×24%）48 万贷：存货 48 万确认内部固定资产未实现利润：无业务无需处理确认内部预收预付账款：借：预收账款 ——N 公司 15 万贷：预付账款 ——M 公司 15 万 2025 年合并抵消与调整分录：抵消内部债权债务：借：应付账款 ——M 公司（年初余额 + 本年发生额）贷：应收账款 ——N 公司（年初余额 + 本年发生额）注：具体金额需根据实际情况计算填写。抵消内部销售：先假定上年未实现利润本年全部实现，冲减上年抵消分录：借：存货 48 万贷：营业成本 48 万再对本年内部销售进行抵消：借：营业收入（本年销售金额）贷：营业成本（本年销售金额）注：假定本年销售情况同上年，售价仍为 200 万，则分录如下：借：营业收入 200 万贷：营业成本 200 万借：营业成本（200×24%）48 万贷：存货 48 万确认内部固定资产未实现利润：无业务无需处理确认内部预收预付账款：借：预收账款 ——N 公司（年初余额 + 本年发生额）贷：预付账款 ——M 公司（年初余额 + 本年发生额）注：具体金额需根据实际情况计算填写

阅读 496

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①M公司将产品销售给N公司，售价 200万元，账款全部未收。N公司购入后作为商品对外销售，至期末外销60%，其余形成存货。M公司该产品的毛利率为20%。 ②6月20日N公司从M公司购入另一种产品作为固定资产使用。该产品成本 80万元，售价100万元，款项尚未支付。购入后N公司立即投入行政管理使用。固定资产折旧采用年限平均法，折旧期限为5年，预计净残值为0。 ③M公司年末的预收账款中有10万元为N公司的预付账款。 ④10月1日M公司购买N公司于当日平价发行的三年期债券150万元，N公司债劵的发行总量为200万元，年利率为4%，到期一次还本付息。 ⑤年末N公司计提债券利息2万元计入财务费用。
朴老师 | 提问时间：11/07 10:03

#CPA#

同学你好你的问题是什么

阅读 492

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车辆购置税的计提分录
小智老师 | 提问时间：11/07 08:53

#CPA#

车辆购置税的计提通常会做如下分录：借记“管理费用”或“制造费用”等相关费用科目，贷记“应交税费-应交车辆购置税”。这样的处理可以反映出车辆购置税的成本属性。

阅读 482

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社保公积金个人承担部分工资如何写分录具体的可以吗
听风老师 | 提问时间：11/07 01:29

#CPA#

借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保借：其他应付款-社保贷：银行存款

阅读 505

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花椒未加工属于免税吗有免税的链接吗
堂堂老师 | 提问时间：11/07 01:10

#CPA#

花椒在未经加工的状态下，通常视为农产品，大多数情况下属于免增值税的范畴。不过具体情况还需要参考最新的税收政策或法规，因为政策可能会有调整。我这里无法提供链接，建议查阅国家税务总局的官方网站或相关政策文件来获取最准确的信息。

阅读 495

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ABC公司准备投资一个新的项目以扩充生产能力，预计该项目可以持续5年，固定资产需投资750万元。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为50万元，预计每年付现固定成本为300万元，每件产品单价为250元，年销售额30000件，均为现金交易。预计期初需要垫支营运资本250万元。已知，资本成本率10%，所得税税率为25%要求：（1）计算项目营业净现金流。（2）计算项目净现值。
暖暖老师 | 提问时间：11/07 00:43

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 524

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老师，您好！我想咨询一下，假如我是一家制造业企业，现在需要招标，找一家物流商提供运输服务，有一家物流商中标了，但对方是小微企业，我如何通过对方提供的财务报表更好的看出对方的经营状况呢？首先我是有几点问题：1，如何确认小微企业是不是皮包公司；2，如何确认小微企业是否值得合作；3，如何判断小微企业财务经营状况？针对以上几个问题从什么方面下手去确认会比较好呢？
听风老师 | 提问时间：11/06 20:48

#CPA#

物流、资金流、票据流都是可以做假的。我也不想跟你说看天眼查这些。你让物流公司提供一下他的前几位客户的运输量，这样来判断相对比较靠谱。

阅读 500

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帮忙列个计算现值的式子，我有点忘了
听风老师 | 提问时间：11/06 19:43

#CPA#

一年过六科同学您好：债券部分的现值=60 000*2%*（P/A,3%,3)+60 000*（P/F,3%,3) 一年过六科，加油啊！！是得现在就开始看书了。

阅读 527

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企业所得税年度纳税申报表是审定的数吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 19:07

#CPA#

您好，没太明白，能再说下吗

阅读 521

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承租人租赁办公室5年，月租金为3万元，并按照最新的租赁准则做分录。在第三年，双方调整后续租金为2.8万元。请问调整时应该如何做账？（若按照“租赁变更未作为一项单独租赁处理”中的“其他情况发生变化”，对租赁负债和使用权资产的账面价值进行调整，会有差额。应如何处理？）
朴老师 | 提问时间：11/06 19:06

#CPA#

在第三年，双方调整后续租金为 2.8 万元时，应按照租赁变更未作为一项单独租赁处理的原则进行账务处理。首先，在租赁变更生效日（第三年年初），需要按照新的租赁付款额和剩余租赁期等信息重新计量租赁负债。假设无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率，采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。原租赁负债的账面价值计算如下：年租赁付款额为 3 万元，剩余租赁年限为 3 年（5 年 - 已过去的 2 年），在原折现率下计算租赁负债的账面价值。变更后租赁负债的计算：年付款额为 2.8 万元，剩余租赁年限为 3 年，用新的折现率进行折现，得到变更后的租赁负债。然后，根据原使用权资产部分终止的比例（调整前后租金的差额比例），确定使用权资产账面价值的调整金额。调整前使用权资产的账面价值 = 原租赁负债 = 按原折现率计算的剩余 3 年租赁付款额的现值。减少的原使用权资产的账面价值 = 调整前使用权资产的账面价值 × 部分终止的比例。减少的原租赁负债的账面价值 = 按原折现率计算的剩余 3 年中每年减少的租赁付款额（3 万 - 2.8 万）的现值。租赁负债与使用权资产减少之间的差额，计入 “资产处置收益”。会计分录如下：借：租赁负债 - 租赁付款额（每年减少的租赁付款额 × 剩余 3 年）贷：租赁负债 - 未确认融资费用（差额）使用权资产（减少的原使用权资产的账面价值）资产处置损益（租赁负债与使用权资产的差额）同时，将剩余租赁负债（调整后的租赁负债账面价值）与变更后重新计量的租赁负债之间的差额相应调整使用权资产的账面价值。调整分录为：借：使用权资产（差额）租赁负债 - 未确认融资费用（差额部分的利息调整）贷：租赁负债 - 租赁付款额（差额）

阅读 511

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注册会计师的会计哪一章最难了
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 19:02

#CPA#

您好，合并报表这章最难

阅读 519

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老师，请问发票，送货单，付款都是一致的，但是合同是跟其它单位签的可以吗
宋生老师 | 提问时间：11/06 17:57

#CPA#

你好，这个是有风险的

阅读 505

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政府采购法实施条例和招标投标法实施条例是同级法规吗？
于老师 | 提问时间：11/06 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。这两个都是国务院制定的行政法规。祝您学习愉快！

阅读 68

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阅读和分析资料区案例平衡计分卡太平衡：规划建设公司战略绩效管理改革的"迷局"，回答以下问题： 1．规划建设公司为什么要导入平衡计分卡？原有绩效管理存在哪些問題？ 2．什么是平衡計分卡？规划建设公司是如何实施平衡計分卡的？ 3．规划建设公司员工（含高层领导、部門负责人、骨干等）是如何认知平衡計分卡的？平衡計分卡应该平衡什么？规划建设公司的平衡计分卡又平衡了什么？ 4．平衡計分卡战略地图指标间的关系是什么？规划建设公司战略地图中指标的逻辑关系如何？ 5、平衡計分卡理论真的那么有效吗？为什么平衡计分卡运用在规划建设公司战略绩效考核中没有产生预期的效果？ 6．如果你是劉孟军部长，你将如何应对战略绩管理改革的"迷局"?
秦老师 | 提问时间：11/06 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会战略教材中不涉及您上述所提到的问题，战略教材中对“平衡计分卡”是从四个角度展开讲解的，考试中一般也是考察不同的角度包括哪些指标。即：您理解一下。祝您学习愉快！

阅读 102

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画线部分矛盾啊，表内融资怎么又不体现在财务报表负债项目中呢？茅盾啊
欧阳老师 | 提问时间：11/06 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上，对融资租赁，是在报表上列报的祝您学习愉快！

阅读 70

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请问材料跨期有什么影响
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 16:43

#CPA#

您好，这个没有影响的

阅读 504

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公司是合伙企业。合伙人是一个法人股东一个自然人股东。假设年度结转利润分配后，利润分配未分配利润是个正数，正480万，本年度调增项有5万。分给合伙人的时候，会计分录怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：11/06 15:36

#CPA#

借利润分配-未分配利润贷应付股利

阅读 516

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请问一下老师，别人委托公司买东西，由于公司原因导致卖亏了，亏损部分由公司承担，是不是把亏损部分计入营业外支出可以吗
小智老师 | 提问时间：11/06 15:35

#CPA#

亏损部分应该计入营业成本，而不是营业外支出。营业外支出通常用于记录与公司主营业务无关的支出，而你描述的情况是在执行业务过程中发生的亏损，应计入营业成本中。

阅读 494

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注会的课一般要听几遍？
家权老师 | 提问时间：11/06 14:40

#CPA#

一般最少听3遍，理解能力好可以减少次数

阅读 515

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公司是有限合伙企业，合伙人分别是一个法人股东一个自然人股东。现在财务报表上的利润总额是500万。先分后税，给合伙人应该按照哪个金额分啊？
宋生老师 | 提问时间：11/06 14:35

#CPA#

你好，就是按照利润来分的，按照利润表的利润总额来分。然后看各自的比例。

阅读 532

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我今年考过中级了，想考注会，听别人说很难，我学了会计四章，觉得不难，我想问一下注会会计从第几章开始变难的
宋生老师 | 提问时间：11/06 14:19

#CPA#

你好，这么说吧，难是因为不会，你会的话就都不难，所以每个人感觉不一样。注会的会计难度跟中级的差，个人也感觉差不了很多。

阅读 511

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税金怎么算的的老师？
小菲老师 | 提问时间：11/06 14:06

#CPA#

同学，你好什么税金？？

阅读 655

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