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老师，收到二手固定资产，并收到发票18000，这个固定资产直接卖出去账务处理，金额26000元
宋生老师 | 提问时间：11/07 17:14

#CPA#

你好，，那你这个买进来的时候直接做库存商品就可以了。借，库存商品贷，银行存款18000，然后再销售借。银行存款26000，带主营业务收入，应交税费，应交增值税。

阅读 499

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您好老师业务招待费所得税调增后，年度报表需要修改么
宋生老师 | 提问时间：11/07 17:05

#CPA#

这个是这样，最终如果你要补税或者退税的话，就需要修改未分配利润的金额。

阅读 664

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老师，哪些费用计入长期待摊费用？是当月产生当月摊销吗？
文文老师 | 提问时间：11/07 17:00

#CPA#

受益期超过一年都可以当月产生当月摊销

阅读 492

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为取得土地使用权而缴纳的土地出让金计入固定资产吗
文文老师 | 提问时间：11/07 16:32

#CPA#

为取得土地使用权而缴纳的土地出让金计入土地价值中

阅读 502

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第3类金融工具有什么条件可以指定为2类
小智老师 | 提问时间：11/07 16:15

#CPA#

第3类金融工具想要指定为第2类，需要满足以下条件：它能够被公司管理层证明是为了实现短期利润，且存在一个活跃的市场，可以频繁且容易地以公允价值进行买卖。同时，公司需有能力在短期内通过出售这些金融资产来实现其投资目标。

阅读 486

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公司这个月有收入，但是因为还有年度结账，所以未分配利润是个负数。但是法人股东着急拿钱，想问一下如果付款了，财务应该怎么入账。借方走哪个科目？
暖暖老师 | 提问时间：11/07 16:13

#CPA#

你好，做借款，借其他应收款贷银行存款

阅读 488

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老师，白酒的包装物押金不是在收取时就要并入销售额吗，为什么答案没有并入？啤酒的押金是在逾期未退时并入销售额，题目好像没有说明已经逾期了，为什么答案还并入了呢？求老师解答
张老师 | 提问时间：11/07 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中加的3000是白酒另外收取的包装物押金，不是啤酒的包装物押金。 1.根据税法规定，除了黄酒和啤酒以外的其他酒类（如白酒）的包装物押金，在收到时就需要并入销售额进行处理。因此，白酒的押金在收到时就应该计入销售额。 2.对于啤酒和黄酒的包装物押金，如果在一年以内且未超过合同规定期限，并且单独核算，则不需要并入销售额。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师不是说除了啤酒、黄酒以外的其他酒要在收取时并入销售额吗，为什么这道题白酒的押金没有并入？而且题目上没有说明啤酒的押金已经逾期了呀？为什么又要并入呢
张老师 | 提问时间：11/07 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中加的3000是白酒另外收取的包装物押金，不是啤酒的包装物押金。 1.根据税法规定，除了黄酒和啤酒以外的其他酒类（如白酒）的包装物押金，在收到时就需要并入销售额进行处理。因此，白酒的押金在收到时就应该计入销售额。 2.对于啤酒和黄酒的包装物押金，如果在一年以内且未超过合同规定期限，并且单独核算，则不需要并入销售额。题目中提到啤酒的包装物在2023年3月退还，且押金也退回，这意味着押金并没有逾期，因此不需要并入销售额。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，小规模纳税人可以到税务局代开13的专票么
宋生老师 | 提问时间：11/07 15:45

#CPA#

你好，不行的，小规模代开不了13%。

阅读 498

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老师，处置固定残值需要缴税吗
小智老师 | 提问时间：11/07 15:18

#CPA#

处置固定资产的残值通常需要缴纳所得税，因为这属于企业的收入。具体税率和计算方法可能依据当地税法有所不同。

阅读 501

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其他应收款和其他应付款可以互转吗
文文老师 | 提问时间：11/07 14:39

#CPA#

其他应收款和其他应付款可以互转

阅读 491

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您好老师，我开了现代服务-固体废物处置100万，收到现代服务-固体废物处置50万，100万下收入，50下什么科目，求解
宋生老师 | 提问时间：11/07 13:32

#CPA#

这个50万具体是什么？是你回收的货物吗。

阅读 488

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A项为什么是对的？把未来的货币金额折现的利率和货币时间价值没有关系吗？
朴老师 | 提问时间：11/07 12:46

#CPA#

同学你好是什么问题的选项

阅读 524

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我学注会网校更新太慢，可以学24年的课吗，哪门变化最小，可以用24年的课
宋生老师 | 提问时间：11/07 12:05

#CPA#

你好，一般财务管理跟会计的变化是最小的。

阅读 493

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公司收到的发票：金融服务‘票据转让。怎么做分录？
小智老师 | 提问时间：11/07 11:21

#CPA#

对于金融服务中的“票据转让”收到的发票，分录通常是这样的：借方：应收票据（记录票据的面额）贷方：银行存款或其他应付款（记录实际支付的金额）如果有手续费或其他相关费用，也需要相应地进行会计处理。

阅读 490

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23年度缴纳22年度残保金，22年残保金忘记缴纳了，然后24年度缴纳的也不涉及到滞纳金之类的。我该怎么做账
宋生老师 | 提问时间：11/07 10:56

#CPA#

你好，你22年有做计提的吗？

阅读 503

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您好老师小百货小超市 13 小企业会计准则税负率一般企业会控制在多少内是正常的呢
小菲老师 | 提问时间：11/07 10:33

#CPA#

同学，你好税负率一般企业会控制在2.2%-2.8%之间

阅读 629

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老师税负率一般企业会控制在多少内是正常的呢
朴老师 | 提问时间：11/07 10:27

#CPA#

同学你好是什么企业会计准则

阅读 632

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居民甲境内外综合所得应纳税额100，境外综合所得可抵免税额10且已境外缴纳，无其他事项，如果考试问甲当年应纳个人所得税税额的话，是100还是90？90的话为什么
郭老师 | 提问时间：11/07 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是90。因为居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额，即抵免限额。。祝您学习愉快！

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2025年，M、N公司之间发生的经济业务如下： ①N公司欠M公司的货款本年用银行存款结算139万元。 ②M公司继续持有N公司发行的债券。 ③M公司本年销售给N公司一批产品，售价200万元。N公司本年用银行存款支付80万元，其余货款尚未支付。该批产品的销售毛利率为24%，N公司的期末存货为100万元。 ④N公司上年购买的固定资产仍在继续使用。 ⑤M公司年末的预收账款中有15万元是N公司的预付账款。要求：根据上述内部经济业务，编制 2024年初、2024年和2025年的合并抵消与调整分录。
朴老师 | 提问时间：11/07 10:11

#CPA#

2024 年初无内部经济业务发生，无需编制合并抵消与调整分录。 2024 年合并抵消与调整分录：抵消内部债权债务：借：应付账款 ——M 公司 139 万贷：应收账款 ——N 公司 139 万抵消内部销售：借：营业收入 200 万贷：营业成本 200 万借：营业成本（200×24%）48 万贷：存货 48 万确认内部固定资产未实现利润：无业务无需处理确认内部预收预付账款：借：预收账款 ——N 公司 15 万贷：预付账款 ——M 公司 15 万 2025 年合并抵消与调整分录：抵消内部债权债务：借：应付账款 ——M 公司（年初余额 + 本年发生额）贷：应收账款 ——N 公司（年初余额 + 本年发生额）注：具体金额需根据实际情况计算填写。抵消内部销售：先假定上年未实现利润本年全部实现，冲减上年抵消分录：借：存货 48 万贷：营业成本 48 万再对本年内部销售进行抵消：借：营业收入（本年销售金额）贷：营业成本（本年销售金额）注：假定本年销售情况同上年，售价仍为 200 万，则分录如下：借：营业收入 200 万贷：营业成本 200 万借：营业成本（200×24%）48 万贷：存货 48 万确认内部固定资产未实现利润：无业务无需处理确认内部预收预付账款：借：预收账款 ——N 公司（年初余额 + 本年发生额）贷：预付账款 ——M 公司（年初余额 + 本年发生额）注：具体金额需根据实际情况计算填写

阅读 496

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①M公司将产品销售给N公司，售价 200万元，账款全部未收。N公司购入后作为商品对外销售，至期末外销60%，其余形成存货。M公司该产品的毛利率为20%。 ②6月20日N公司从M公司购入另一种产品作为固定资产使用。该产品成本 80万元，售价100万元，款项尚未支付。购入后N公司立即投入行政管理使用。固定资产折旧采用年限平均法，折旧期限为5年，预计净残值为0。 ③M公司年末的预收账款中有10万元为N公司的预付账款。 ④10月1日M公司购买N公司于当日平价发行的三年期债券150万元，N公司债劵的发行总量为200万元，年利率为4%，到期一次还本付息。 ⑤年末N公司计提债券利息2万元计入财务费用。
朴老师 | 提问时间：11/07 10:03

#CPA#

同学你好你的问题是什么

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车辆购置税的计提分录
小智老师 | 提问时间：11/07 08:53

#CPA#

车辆购置税的计提通常会做如下分录：借记“管理费用”或“制造费用”等相关费用科目，贷记“应交税费-应交车辆购置税”。这样的处理可以反映出车辆购置税的成本属性。

阅读 483

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社保公积金个人承担部分工资如何写分录具体的可以吗
听风老师 | 提问时间：11/07 01:29

#CPA#

借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保借：其他应付款-社保贷：银行存款

阅读 505

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花椒未加工属于免税吗有免税的链接吗
堂堂老师 | 提问时间：11/07 01:10

#CPA#

花椒在未经加工的状态下，通常视为农产品，大多数情况下属于免增值税的范畴。不过具体情况还需要参考最新的税收政策或法规，因为政策可能会有调整。我这里无法提供链接，建议查阅国家税务总局的官方网站或相关政策文件来获取最准确的信息。

阅读 495

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ABC公司准备投资一个新的项目以扩充生产能力，预计该项目可以持续5年，固定资产需投资750万元。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为50万元，预计每年付现固定成本为300万元，每件产品单价为250元，年销售额30000件，均为现金交易。预计期初需要垫支营运资本250万元。已知，资本成本率10%，所得税税率为25%要求：（1）计算项目营业净现金流。（2）计算项目净现值。
暖暖老师 | 提问时间：11/07 00:43

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 525

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老师，您好！我想咨询一下，假如我是一家制造业企业，现在需要招标，找一家物流商提供运输服务，有一家物流商中标了，但对方是小微企业，我如何通过对方提供的财务报表更好的看出对方的经营状况呢？首先我是有几点问题：1，如何确认小微企业是不是皮包公司；2，如何确认小微企业是否值得合作；3，如何判断小微企业财务经营状况？针对以上几个问题从什么方面下手去确认会比较好呢？
听风老师 | 提问时间：11/06 20:48

#CPA#

物流、资金流、票据流都是可以做假的。我也不想跟你说看天眼查这些。你让物流公司提供一下他的前几位客户的运输量，这样来判断相对比较靠谱。

阅读 500

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帮忙列个计算现值的式子，我有点忘了
听风老师 | 提问时间：11/06 19:43

#CPA#

一年过六科同学您好：债券部分的现值=60 000*2%*（P/A,3%,3)+60 000*（P/F,3%,3) 一年过六科，加油啊！！是得现在就开始看书了。

阅读 527

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企业所得税年度纳税申报表是审定的数吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 19:07

#CPA#

您好，没太明白，能再说下吗

阅读 521

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承租人租赁办公室5年，月租金为3万元，并按照最新的租赁准则做分录。在第三年，双方调整后续租金为2.8万元。请问调整时应该如何做账？（若按照“租赁变更未作为一项单独租赁处理”中的“其他情况发生变化”，对租赁负债和使用权资产的账面价值进行调整，会有差额。应如何处理？）
朴老师 | 提问时间：11/06 19:06

#CPA#

在第三年，双方调整后续租金为 2.8 万元时，应按照租赁变更未作为一项单独租赁处理的原则进行账务处理。首先，在租赁变更生效日（第三年年初），需要按照新的租赁付款额和剩余租赁期等信息重新计量租赁负债。假设无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率，采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。原租赁负债的账面价值计算如下：年租赁付款额为 3 万元，剩余租赁年限为 3 年（5 年 - 已过去的 2 年），在原折现率下计算租赁负债的账面价值。变更后租赁负债的计算：年付款额为 2.8 万元，剩余租赁年限为 3 年，用新的折现率进行折现，得到变更后的租赁负债。然后，根据原使用权资产部分终止的比例（调整前后租金的差额比例），确定使用权资产账面价值的调整金额。调整前使用权资产的账面价值 = 原租赁负债 = 按原折现率计算的剩余 3 年租赁付款额的现值。减少的原使用权资产的账面价值 = 调整前使用权资产的账面价值 × 部分终止的比例。减少的原租赁负债的账面价值 = 按原折现率计算的剩余 3 年中每年减少的租赁付款额（3 万 - 2.8 万）的现值。租赁负债与使用权资产减少之间的差额，计入 “资产处置收益”。会计分录如下：借：租赁负债 - 租赁付款额（每年减少的租赁付款额 × 剩余 3 年）贷：租赁负债 - 未确认融资费用（差额）使用权资产（减少的原使用权资产的账面价值）资产处置损益（租赁负债与使用权资产的差额）同时，将剩余租赁负债（调整后的租赁负债账面价值）与变更后重新计量的租赁负债之间的差额相应调整使用权资产的账面价值。调整分录为：借：使用权资产（差额）租赁负债 - 未确认融资费用（差额部分的利息调整）贷：租赁负债 - 租赁付款额（差额）

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注册会计师的会计哪一章最难了
刘艳红老师 | 提问时间：11/06 19:02

#CPA#

您好，合并报表这章最难

阅读 519

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