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下图选ABCD，选项AB外购的电池和润滑油在生产销售环节不是已经交过消费税了吗？为什么购进再销售还要缴纳消费税？没明白。
小王老师 | 提问时间：10/31 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.外购电池不经加工只贴商标并对外销售的：这种情况下，企业虽然没有对电池进行实质性的加工，但通过贴商标的方式进行销售，实际上是将产品以自己的品牌进行销售。根据消费税的规定，这种行为视同生产行为，因此需要缴纳消费税。 B.外购润滑油大包装改成小包装并对外销售的：将大包装改为小包装的行为被视为对产品的再加工或重新包装。根据消费税的相关规定，这种行为也被视为生产行为，因此需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

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长江公司对应收款项按照预期信用损失计提坏账准备，在没有信用风险增加的情况下，通常估计其计提比例为应收款项余额的5％。2×20年年初“坏账准备”账户的贷方余额为4500元；当年因甲公司宣告破产，应收货款23400元无法收回，全部确认为坏账；2×20年应收款项借方全部发生额为362000元、贷方全部发生额为340000元。2×21年收回已核销的甲公司的欠款8000元；同时发现应收乙公司货款15000元无法收回，核销坏账；2×21年应收款项借方全部发生额为456000元、贷方全部发生额420000元。长江公司2×21年年末应计提坏账准备(　　)元这种题有快速做题方法没有？
小智老师 | 提问时间：10/31 15:56

#税务师#

首先，计算2×20年末应收款项余额： = 初始应收款项余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = (4500 / 5%) + 362000 - 340000 = 90000 + 362000 - 340000 = 112000元计算2×20年末坏账准备调整： = 坏账准备初始余额 + 坏账准备增加 - 坏账核销 = 4500 + (112000 - 23400) * 5% - 23400 = 4500 + 4430 - 23400 = -6470元（表示减少）计算2×21年末应收款项余额： = 2×20年末应收款项余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 112000 + 456000 - 420000 = 148000元计算2×21年末应计提坏账准备： = 148000 * 5% = 7400元快速方法总结：计算每年末的应收款项余额，然后应用5%的比例计算坏账准备。

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23年真题，孵化器提供的打字复印服务不免，是生活服务？居民日常服务吗
小王老师 | 提问时间：10/31 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。打印服务不属于孵化服务，不免税祝您学习愉快！

阅读 83

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非技术转让有什么优惠政策？
小菲老师 | 提问时间：10/31 15:53

#税务师#

同学你好《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）第一条规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所称技术包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。根据上述规定，企业转让5年（含5年）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，可以享受技术转让所得减免企业所得税的优惠政策。

阅读 329

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租赁的确认要素是什么
赵老师 | 提问时间：10/31 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (1)存在一定期间；(2)存在已识别资产；(3)资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制祝您学习愉快！

阅读 62

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下图选CE，C为什么要缴纳增值税？和A有什么区别？是不是出租车公司还要向自己的司机开具增值税发票？
赵老师 | 提问时间：10/31 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.选项C，出租车公司向司机收取的管理费用属于服务性质的收入。根据增值税的相关规定，提供服务属于增值税的征税范围。因此，出租车公司收取的管理费用需要缴纳增值税。 2.选项A，单位聘用的员工为本单位提供服务并取得工资，这种情况属于雇佣关系。根据增值税的相关规定，雇佣关系下的工资收入不属于增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 111

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1.金融资产如何分类的呢
卫老师 | 提问时间：10/31 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产可以按照持有目的和管理意图进行分类，比如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 72

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融资性售后回租，销售资产的收入要计缴增值税吗
廖君老师 | 提问时间：10/31 15:47

#税务师#

您好，不交的《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定：根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。

阅读 345

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老师，税一，税二，财务与会计综合题里面说是单选+多选，里面有4个选项的，还有5个选项的，我看4个选项的也可能是多选，多选不都是选2-4个选项，如果4个选项的4个都选了，那不都是全选了吗，多选题全选不是错误的吗
立峰老师 | 提问时间：10/31 15:47

#税务师#

多选题是至少有两个答案是正确的，也有全部选项都是正确的

阅读 360

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请问利息支出，特许权使用费，租金跨年的话，都是分期在企业所得税税前扣除还是一次性在企业所得税税前扣除呢？
东老师 | 提问时间：10/31 15:47

#税务师#

您好，这个是分期按月摊销在税前扣除的。

阅读 338

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1.回购股票的分录是什么样的
郭锋老师 | 提问时间：10/31 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存股　　贷：银行存款行权时：借：资本公积--其他资本公积　　贷：库存股　　　　资本公积--股本溢价祝您学习愉快！

阅读 94

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采用预收款方式提前收了一年的租金，计算企业所得税的时候要分月还是全部租金
小智老师 | 提问时间：10/31 15:44

#税务师#

预收到的一年租金在计算企业所得税时应按照权责发生制原则进行处理。也就是说，即使租金是一次性预收，但应按实际发生的租赁期进行分摊，每个月将对应的租金部分计入当月的收入，进行企业所得税的计算。这样做可以更准确地反映每个税务年度的收入情况。

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出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，完税价格要加上出境的运费吗
朴老师 | 提问时间：10/31 15:43

#税务师#

出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的货物，完税价格不需要加上出境的运费。

阅读 359

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东方公司原资金总额1 500万元，普通股资本800万元（每股面值50元），债务资本700万元，年利率是10％，预计下年需追加筹资500万元，现有两个筹资方案可供选择：一是全部发行普通股，增发10万股，每股面值50元；二是全部筹措长期债务，债务利率为10％。公司的变动成本率为60％，固定成本为300万元，所得税税率为25％。则每股收益无差别点的息税前利润为（）万元。
小智老师 | 提问时间：10/31 15:39

#税务师#

首先，计算每股收益无差别点的息税前利润（EBIT），即两种筹资方案下公司的息税前利润相等时的利润水平。方案一：增发普通股，总股本增至900万元（800万 + 100万），股份数增至18万股（16万 + 2万）。债务资本保持700万元，债务利息为70万元（700万×10%）。方案二：增加债务至1200万元（700万 + 500万），债务利息为120万元（1200万×10%）。设EBIT为X，则两种方案下的税后利润相等时有： \[ (X - 70) \times (1 - 0.25) / 180000 = (X - 120) \times (1 - 0.25) / 160000 \] 解这个方程，得： \[ 0.75X - 52.5 = 0.75X - 90 \] \[ 52.5 = 90 \] \[ X = 150 \] 因此，每股收益无差别点的息税前利润为150万元。

阅读 342

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企业租金商铺要缴纳印花税吗？企业出租住房免印花税吗
堂堂老师 | 提问时间：10/31 15:37

#税务师#

企业租赁商铺需要缴纳印花税，税率通常为合同金额的千分之一。而企业出租住房，根据国家最新政策，目前是免征印花税的。这有助于减轻企业负担，促进房地产市场的发展。

阅读 325

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开具农产品收购发票怎么交税
周老师 | 提问时间：10/31 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开具农产品收购发票时，可以按买价的9%计算进项税额进行抵扣。若纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物，则在9%扣除率的基础上加计1%扣除，实际扣除率为10%。如果农产品用于职工福利，则进项税额不得抵扣。如果有非正常损失，需要将已抵扣的进项税额转出。祝您学习愉快！

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请问老师，海南自由贸易港，每人10万，这个对外国人和中国人都有效的吗？另外就是电子商务就是网购物上是5000和26000，还有一个政策是超500元可退税是针对183内的外国人。三政策容易混
郭锋老师 | 提问时间：10/31 15:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不限是否是中国人跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：1.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；2.退税物品尚未启用或消费；3.离境日距退税物品购买日不超过90天；4.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。如果是居民个人就不算境外旅客了祝您学习愉快！

阅读 109

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18题目油菜籽是农产品吧，跟自产自销的农民买农产品不是应该可以凭农产品发票抵扣9%吗？那实际也是先交9%的税吧？如果是一般纳税人去农民家里收肯定是交9个点吧？因为抵扣是9%。2第19题红线部分是生活服务，居民日常服务吗
范老师 | 提问时间：10/31 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是农产品不交是从买价中剥离出来一部分作为可以抵扣的增值税进项税额而不是实际缴纳了增值税政策上没有明确说明老师觉得应该属于其他生活服务祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，可以问下税务师模拟系统，我想标注重要的内容，按要求做了很多遍都不能标注，是模拟系统不可以标注吗？税务师官方的系统里面
小锁老师 | 提问时间：10/31 15:26

#税务师#

您好，是这样的，他那个系统，选择题备注了没有反应，没有特别标明的颜色，这个

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非货币性资产交换和债务重组，其中有一个付出的是其他债券投资或者是其他权益工具投资，是不是算他的损益的时候，需要把其他综合收益转投资收益和留存收益考虑进去？
小锁老师 | 提问时间：10/31 15:04

#税务师#

您好，这个的话是要考虑进去的，对

阅读 335

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老师哪些项目可以实行增值税即征即退
堂堂老师 | 提问时间：10/31 14:59

#税务师#

增值税即征即退政策主要适用于鼓励出口的产品和服务。具体包括出口货物和服务、部分农产品以及部分高新技术产品等。实施细节和具体项目可能因地区和政策更新而有所不同，建议关注最新的财税政策公告。

阅读 314

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投资性房地产转非投资性房地产，差额计入留存收益，对吗
小王老师 | 提问时间：10/31 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入公允价值变动损益祝您学习愉快！

阅读 71

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投资性房地产都有哪些？
小王老师 | 提问时间：10/31 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。祝您学习愉快！

阅读 87

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请问老师这个里面17 37天什么意思可以举个例子吗
sunny 老师 | 提问时间：10/31 14:47

#税务师#

麻烦您将全部题目上传哦

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老师，这个转成一般计税为什么不可以按净值抵扣进项呢？为什么答案里没有抵扣这个的进项
小王老师 | 提问时间：10/31 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得的是普通发票不是增值税专用发票祝您学习愉快！

阅读 55

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说1.商誉是无形资产吗？
卫老师 | 提问时间：10/31 14:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，而商誉则是无法单独辨认并独立确认的资产祝您学习愉快！

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1.预提产品质量保证的分录？什么
卫老师 | 提问时间：10/31 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预提产品质量保证的会计分录如下：借：销售费用-产品质量保证　　贷：预计负债-产品质量保证这表示企业为未来可能发生的质量保证成本预先计提了一笔费用。祝您学习愉快！

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老师这个如果要是因为自然灾害东西没了，在算消费税外购生产领用抵扣的时候，是不是要和管理不善一样把这部分剪掉
周老师 | 提问时间：10/31 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要自然灾害导致的损失其对应的进项税额不需要转出处理可以正常抵扣祝您学习愉快！

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老师 3%减按2%都有哪些
文文老师 | 提问时间：10/31 14:17

#税务师#

一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：例如，2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。这类固定资产在销售时，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%。购入时可以抵扣进项税额的固定资产：对于这类固定资产，销售时应按正常销售货物计算增值税销项税额。销售自己使用过的除固定资产以外的物品：这类物品销售时，应当按照适用税率征收增值税，不适用“3%减按2%征收”政策。二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，可以选择适用简易计税方法，并享受“3%减按2%征收”的税收优惠政策。销售自己使用过的除固定资产以外的物品：这类物品销售时，应按3%的征收率征收增值税，不适用“3%减按2%征收”政策。三、纳税人销售旧货纳税人（含一般纳税人和小规模纳税人）销售除二手车以外的旧货，也适用简易计税方法，并依照3%征收率减按2%征收增值税。这里的旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇，但不包括自己使用过的物品）。需要注意的是，旧货经销商中的二手车经销商销售其收购的二手车，依照3%减按0.5%征收增值税，不再使用原来的优惠政策。

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老师这个月的进项发票是在下个月认证还是单月认证
堂堂老师 | 提问时间：10/31 14:13

#税务师#

进项发票一般是在取得发票的次月内进行认证，这样可以用于抵扣当月的应纳税额。所以你这个月的进项发票，应该在下个月进行认证。

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