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研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？
汪老师 | 提问时间：11/11 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果100的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 100 贷：研发支出100 -销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率 2、 -研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 -销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万 -纳税调整时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率祝您学习愉快！

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研发费用加计扣除。问题1.同时开展多个项目研发，在研究阶段，怎么分配研发费用？2.多个研发项目同时开展时，从哪些方面审核研究阶段的研发费用即“费用化”分配的正确性和真实性？3.多个研发项目同时开展时，从哪些方面审核“资本化”费用分配的正确性和真实性？
汪老师 | 提问时间：11/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、按具体的研发项目的工时、领用材料等合理具体数据分摊 2、可以通过研发人员的工时分配表、材料领用表等相关单据分析 3、可以通过研发人员的工时分配表、材料领用表等相关单据分析祝您学习愉快！

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预收和预付怎么处理销明细重复科目啊？
小智老师 | 提问时间：11/11 09:38

#CPA#

预收和预付账款如果在销售明细中重复出现，可以通过核对合同或交易发票来确认实际的交易情况。如果确认为重复记录，应进行调整分录，取消重复的记账，确保账目的准确性。同时，也要检查内部控制系统，防止未来重复发生。

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金税四期正式上线了吗？山东省的。
文文老师 | 提问时间：11/11 09:37

#CPA#

金税四期正式上线运行了

阅读 449

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问问老师，房开企业开发票，结转成本收入的分录怎样做呀？
堂堂老师 | 提问时间：11/11 09:35

#CPA#

房地产开发企业在开发票时，结转成本收入的分录一般是这样的：借方记销售成本，贷方记开发产品（库存房地产）。同时，需要反映收入的话，会借方记应收账款或银行存款，贷方记主营业务收入。这样就能同时反映出成本的结转和收入的确认。

阅读 436

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什么类型的企业可以用股份支付（股权激励计划），只有股份有限公司吗
宋生老师 | 提问时间：11/11 09:33

#CPA#

你好，是的，你首先要有股份才会有股权支付计划。

阅读 456

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税收完税凭证国税系统如何下载
家权老师 | 提问时间：11/11 08:54

#CPA#

我要办税-证明开具-开具税收完税证明

阅读 434

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【综合题】甲公司的所得税税率为25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋建筑物与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议。租赁期内的不含税租金为每年1000万元，于每年年末支付；增量借款利率为每年5%。甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧。假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0。[已知:(P/A,5%,3)=2.7232] 如何编制承租人甲公司各年与租赁相关的会计分录?同时编制甲公司各年与递延所得税相关的会计分录??
张老师 | 提问时间：11/11 08:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，此处答疑板主要是针对考试内容进行解惑，并没有做题服务。祝您学习愉快！

阅读 54

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财务软件的应用，概念？
小智老师 | 提问时间：11/11 07:24

#CPA#

财务软件是用来帮助企业或个人管理其财务记录和流程的工具。这包括账务处理、资金管理、发票处理、成本核算等功能。使用财务软件可以提高效率，确保数据准确性，方便财务分析和决策。

阅读 443

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老师我们老板公司2013年成立的，注册资金2900万认缴的，没有实缴需要做资产撤资吗？然后在实缴注册资金吗
小智老师 | 提问时间：11/10 21:37

#CPA#

你好！根据我国公司法规定，认缴制下公司无需一开始就实缴注册资本。除非公司章程另有规定或者特定行业法律要求必须实缴，否则不需要在成立初期进行实缴。所以，如果没有特殊要求，你们公司不必担心资产撤资或立即实缴注册资金的问题。

阅读 469

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个别财务报表应确认的投资收益=13 000一43 000 × 2 000/8 000=2 250(万元)，这里2000/8000是什么意思啊，为什么不是13000-43000*20%呢
Fenny老师 | 提问时间：11/10 21:15

#CPA#

同学你好出售的股权是华西公司股权20%，购买的股权只有10000*80%，出售的是10000*20%，出售比例2000/8000

阅读 490

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请老师详细讲一下退税的流程过程需要怎么做
廖君老师 | 提问时间：11/10 21:05

#CPA#

您好，误收多缴退税/汇算清缴结算多缴退税【我要办税】-【一般退税管理】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】增值税制度性留抵退税【我要办税】-【一般退税管理】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】

阅读 454

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或有事项、预计负债的概念及应用场景？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/10 21:00

#CPA#

或有事项，在会计上是指过去交易或过去事项形成的一种状况，其结果须通过不完全由单位控制的未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项，包括已贴现的商业承兑汇票，未决诉讼、仲裁，为其他单位提供债务担保，等等

阅读 465

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老师制造业利润率怎么计算，利润一般大约是多么呢是多少
堂堂老师 | 提问时间：11/10 20:01

#CPA#

制造业的利润率通常是通过利润除以收入来计算的，公式是：利润率 = （总利润 / 总收入）x 100%。制造业的平均利润率因行业、地区和经营规模的不同而有较大差异，一般在5%到20%之间。

阅读 471

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把仅拥有使用权的房屋对外出租10年，租金每年50万，属于投资性房地产吗？不属于的话按期收房租账务处理该怎么做
赵老师 | 提问时间：11/10 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不是 2、承租的时候借：使用权资产贷：租赁负债转租借：银行存款等贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：使用权资产累计折旧祝您学习愉快！

阅读 95

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研发活动未成功，销售研发活动直接形成产品对应的材料费用，问题：1.这部分材料费用是否计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？2这部分材料费用是否需要计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次？理由是什么？如果不计入，那计入到哪里了？
金老师 | 提问时间：11/10 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这部分材料费用不计入企业所得税年度申报表“期间”费用明细表的研究费用栏。理由是研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。这部分材料费用应计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本。 2.这部分材料费用不需计入企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表的41行“费用化”金额行次或者42行资本化金额行次。理由同上，这部分材料费用应作为生产货物的成本处理，在产品对外销售时计入销售成本。祝您学习愉快！

阅读 107

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25年会计第一章总论和第二章存货预计会改动哪些
周老师 | 提问时间：11/10 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以往的惯例，第一章和第二章通常变化不大但是具体变动还要以25年教材下发后为准祝您学习愉快！

阅读 59

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老师，完工入库产品成本为什么不是期初在产品账面余额＋本月发生的费用，而是要减去月末在产品成本呢？完工入的产品成本应该是要包含当初在产品的成本一起的呀
小智老师 | 提问时间：11/10 16:12

#CPA#

你好！完工入库产品成本计算时，需要减去月末在产品成本，是为了确保只计入本期实际完成的产品成本。期初在产品的成本已经反映在以前期间的账面上，而我们只关注本期新增的成本。所以，正确的计算方法是期初在产品成本加上本月发生的费用，再减去月末在产品成本，这样得到的是本期实际完工的产品成本。这样做可以确保成本的准确性和财务报表的正确性。

阅读 518

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(1600+1280)-(1600+200+300)x90%一200(商誉)＋[240一(1600+ 200)x10%]= 850(万元)。算式中为什么要用账面价值1600进行加减，而不是用1800呢
朴老师 | 提问时间：11/10 15:50

#CPA#

同学你好因为公允价值是1600

阅读 517

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研发费用，资本化金额，费用化金额。1.请通俗地讲解一下各自的定义？2.从哪些方面区分资本化金额和费用化金额？3.资本化金额和费用化金额,发生时计入哪个会计科目？年终时，分别转入哪些会计科目？
于老师 | 提问时间：11/10 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.研发费用是指企业在研究开发新产品、新技术过程中发生的各项支出。资本化金额指的是那些符合特定条件的研发支出，在发生时不会立即计入当期损益，而是作为无形资产的一部分记录在资产负债表上，并在未来受益期间内逐步摊销。费用化金额则是指不符合资本化条件的研发支出，这些支出需要在发生时直接计入当期的利润表中，影响当期损益 2.区分资本化和费用化的关键点在于：是否能明确区分研究阶段与开发阶段；是否有足够的技术、财务资源和其他资源支持完成无形资产的开发，并有能力使用或销售该资产；以及管理层是否有将支出资本化的意图等。通常来说，研究阶段的支出应全部费用化，而开发阶段中满足特定条件的支出可以资本化。 3.发生时：资本化金额计入“研发支出-资本化支出”科目；费用化金额则直接计入“管理费用-研发费用”。年终时：资本化金额转入“无形资产”，并在后续期间内按直线法或其他合理方法摊销至损益表中的“管理费用”或相关成本中。费用化的研发费用在发生当年即已反映在当期利润表的“管理费用”项目下，无需再做调整。祝您学习愉快！

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老师，这个题选什么？
朴老师 | 提问时间：11/10 14:19

#CPA#

对于第一个题，国豪旅行社的做法应选择 A（克服零散 - 获得成本优势）和 B（增加附加价值 - 提高产品差异化程度）。理由：增加门店可扩大规模，降低成本，体现克服零散获得成本优势；增加线上服务项目提高了产品的差异化程度。对于第二个题，松涛旅行社的做法应选择 A（连锁经营或特许经营）和 B（提高产品差异化程度）。理由：在国内设立上百家分社或代理机构属于连锁经营或特许经营的方式，克服产业零散；根据不同国家或地区特点开展特色活动提高了产品差异化程度。

阅读 471

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老师，这个题选什么？
朴老师 | 提问时间：11/10 14:17

#CPA#

同学你好该题应选择 A、B。

阅读 467

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老师好，请问一下，取得控制时的会计分录是不是这样的借：长期股权投资 1200 资本公积 300 贷：银行存款 1500
小菲老师 | 提问时间：11/10 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 489

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老师，这个题的正确答案是什么？
小菲老师 | 提问时间：11/10 14:02

#CPA#

同学，你好这道题目是多选 ABD

阅读 474

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请问老师注会已经通过的科目还可以在报名参加考试吗
李老师 | 提问时间：11/10 14:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以了，但是如果通过超过5年，成绩会被作废，这个时候需要重新报名参加考试祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，这个题的正确答案是什么？
朴老师 | 提问时间：11/10 13:26

#CPA#

同学你好这个选择AD

阅读 462

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请贾苹果老师解答，其他人误接！继续昨天的问题。其他老师别接那个股东打钱进来，怎么做账，然后股东把钱拿走了怎么做账 ?什么是抽资
apple老师 | 提问时间：11/10 11:20

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 472

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请问收到退税收入怎么做账，分以前年度和本年度的，请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/10 11:12

#CPA#

同学你好，如果是所得税退回以前的通过以前年度损益调整来过度当年很少涉及所得税退税

阅读 477

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麻烦老师帮忙看看，这个房开企业增值税按3%预交，这个销售额是按多少税率来算的？
小菲老师 | 提问时间：11/10 10:55

#CPA#

同学，你好销售额，是你出售商品的价格你是问附加税税率吗？

阅读 467

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研发费用加计扣除。时间点不同具体是指在会计处理中，资本化和费用化的时点可能与税务规定中的时点不一致。例如，在会计上某项研发支出可能被确认为无形资产并开始摊销的时间早于税法规定的可以享受加计扣除的起始时间。请举个例子具体说明这种时点不一致是什么问题？以及为什么会早于税法规定时间？
秦老师 | 提问时间：11/10 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如，甲公司2023年年初开始研发新专利技术，发生研究费用100万元和开发费用500万元。会计上，这些支出在2023年7月1日研发成功时确认为无形资产并开始摊销；而税法规定，费用化的研究开发支出按200%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的200%为基础确定应予摊销的金额。这意味着，在会计上这些费用可能在项目完成时即被确认和摊销，但税务处理中则需等到满足特定条件（如研发成果获得认证）后才能享受加计扣除。这种时点不一致主要是因为会计准则注重的是经济业务的实际发生及其对财务状况的影响，而税法则更关注税收政策的实施效果及合规性。因此，在某些情况下，会计确认的时间可能会早于或晚于税务规定的时点。祝您学习愉快！

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