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车船税的扣缴义务人是哪个保险，交强险还是三者险
小锁老师 | 提问时间：10/31 17:31

#税务师#

您好，这个是属于交强险的，这个

阅读 373

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现在房开企业算土增的时候不能扣印花了吗？
周老师 | 提问时间：10/31 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的说法是对的。祝您学习愉快！

阅读 93

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租赁收款额和租赁付款额在数值上是不是就差一个第三方的未担保余值
大贺老师 | 提问时间：10/31 17:26

#税务师#

首先，租赁收款额包括以下组成部分：承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额（扣除租赁激励）。购买选择权的行权价格（前提是合理确定承租人将行使该选择权）。承租人行使终止租赁选择权需支付的款项（前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权）。由承租人、与承租人有关的一方、与出租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值1。租赁付款额则包括：承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额。购买选择权的行权价格（前提是合理确定承租人将行使该选择权）。承租人行使终止租赁选择权需支付的款项（前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权）1。可以看出，租赁收款额比租赁付款额多出的部分主要是担保余值，包括出租人和承租人的担保余值以及独立第三方的担保余值1。此外，未担保余值也是租赁收款额的一部分，它表示租赁资产在租赁期末的预计残值减去担保余值后的余额2。综上所述，租赁收款额和租赁付款额在数值上的差异不仅仅是第三方的未担保余值，还包括其他担保余值和未担保余值等因素。

阅读 367

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对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利，请问这个特定财产指的是什么样情况下属于特定财产的？
廖君老师 | 提问时间：10/31 17:22

#税务师#

您好，就是抵押、质押或留置的财产

阅读 360

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老师您好，您看一下这个第六期，最后问的是这个应该缴纳的消费税的话，他用的是260*0.3，这个烟丝交纳消费税，它不是在委托加工或者是进口环节才交税吗
朴老师 | 提问时间：10/31 17:15

#税务师#

这里将收购的烤烟叶加工成烟丝后销售，属于生产销售环节，烟丝在生产销售环节也是要缴纳消费税的。委托加工和进口环节只是烟丝缴纳消费税的特定情况之一，并非仅在这两个环节才交税。对于烟丝这种应税消费品，在生产销售环节同样需要计算缴纳消费税。所以本题中用烟丝的不含税销售收入乘以烟丝的消费税税率计算应纳消费税是正确的

阅读 354

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6、正确答案 D 文字解析: 房地产开发企业 2023 年中报缴纳应预缴的土地增值税时使用的中报表是土地增值税税源明细表。老师这个答案是不是错了
朴老师 | 提问时间：10/31 17:15

#税务师#

房地产开发企业预缴土地增值税时，一般需要填写《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》，而不是土地增值税税源明细表。所以这个答案是错误的。

阅读 372

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某公司年初持有一栋闲置仓库（原值1 000万元），一栋厂房（原值2 000万元），2022年相关情况如下:（1）6月30日将闲置仓库向M企业投资，协议规定，M企业每年按利润的30%分给该公司，2022年收到600万元。（2）与B公司签订2年的租赁合同，将厂房出租给B公司使用，合同约定，5月31日交付给B公司，每月租金10万元。业务（1）应纳房产税＝1 000×（1－30%）×1.2%×6÷12＝4.2（万元）。业务（2）应纳房产税＝2 000×（1－30%）×1.2%×5÷12＋10×12%×7＝15.4（万元）为什么业务1； 6月之前不按原值计算房产税，业务2 计算呢
小彬老师 | 提问时间：10/31 17:10

#税务师#

业务（1）的房产税计算原理对于业务（1），6 月 30 日将闲置仓库用于投资，投资后房产的性质发生了变化。从房产税的角度来看，在投资前，房产是按从价计征房产税，公式为房产原值 ×(1 - 扣除比例)×1.2%。但由于是 6 月 30 日投资，计算当年房产税时，只需要计算上半年（1 - 6 月）的房产税，所以是。这里并不是不按原值计算房产税，而是按照投资前房产自用期间（上半年）的时间来计算从价计征的房产税。投资后，该房产属于M公司了，由M公司缴纳该房产的房产税。业务（2）的房产税计算原理业务（2）中，厂房在 5 月 31 日出租给 B 公司。在出租前（1 - 5 月），厂房是自用状态，所以按照从价计征房产税，即。这里的计算依据是房产自用期间的时间（1 - 5 月）按从价计征房产税的规则来计算。从 5 月 31 日出租后，房产就需要按照从租计征房产税，公式为租金收入 ×12%。因为是从 5 月 31 日开始出租，当年出租时间是 7 个月（6 - 12 月），每月租金 10 万元，所以从租计征部分是。将从价计征部分（1 - 5 月）和从租计征部分（6 - 12 月）相加，就得到了业务（2）全年应纳房产税的金额。

阅读 400

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老师，我们是一般纳税人，每月交增值税很多，有没有好办法解决一下，或者用什么办法缓解一下呢
小愛老师 | 提问时间：10/31 17:08

#税务师#

您好，增值税只能以票扣税，因此可以购进固定资产取得专票、成本费用开具专票来缓解

阅读 355

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将自产的货物用于职工食堂的在建工程，是否视同销售？只是在建工程就不视同销售，说职工食堂的房子，就视同销售了。是这样？
赵老师 | 提问时间：10/31 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）的规定，用自产产品为员工发放福利属于所有权发生了变化，需要视同销售；而领用自产的材料建造职工食堂，属于资产所有权没有发生变化，因此不需要视同销售祝您学习愉快！

阅读 130

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老师您好，47题为什么E不正确？感觉答案也是解释不清楚
周老师 | 提问时间：10/31 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “行政法规”是依据，不是参照。参照，是规章。祝您学习愉快！

阅读 85

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请问老师，为什么不能取得质权？
朴老师 | 提问时间：10/31 16:52

#税务师#

丁不能取得质权的原因主要有以下几点：首先，汽车的所有权人并非甲。在这种情况下，甲将汽车出质给丁属于无权处分行为。其次，质权的善意取得需要满足一定条件，即出质人以自己的名义处分质物，质权人不知道且不应当知道出质人无处分权，并且质权人已经占有了质物。而在本题中，虽然丁因保管不当致车毁损后送戊修理厂维修进而占有了汽车，但在出质时丁并不知道甲并非汽车的真正所有权人，不满足善意取得质权的条件。所以，丁不能取得汽车的质权。

阅读 346

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教育辅助服务，属于生活服务文化教育这个大类吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 16:50

#税务师#

是的，教育辅助服务属于生活服务文化教育这个大类。这类服务通常包括提供教育支持和辅导等，帮助学习者提高学习效果。

阅读 354

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基础电信业务和增值电信业务，基础电信业务是指什么，我能直接记成打电话吗？想积累更多增值税业务的具体例子
家权老师 | 提问时间：10/31 16:46

#税务师#

基础电信服务：指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。就是电话和宽带业务增值电信服务：指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

阅读 338

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请问老师2错在哪里？谢谢
张老师 | 提问时间：10/31 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以指明一下题目的具体位置吗，老师查看后为您回复。祝您学习愉快！

阅读 78

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行政复议的和解必须经过行政复议机关的同意。行政诉讼的和解必须经过人民法院的同意。这两句话都对吗
卫老师 | 提问时间：10/31 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议的和解需要行政复议机构的同意。行政诉讼法及其司法解释，并未规定诉讼的和解，需要法院同意，所以认为不需要经过法院同意。祝您学习愉快！

阅读 107

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请问老师，税务师里有一个问题需要确认一下，赠送的货物，捐给希望工程等的，这种还是视同销售，只有无偿赠送的服务、无形资产和不动产，才不视同销售？
赵老师 | 提问时间：10/31 16:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于无偿提供的服务、无形资产和不动产，如果用于公益事业，则一般不视同销售。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师，税务师税一这个76题，在算国内采购可以抵扣的进项税时，为什么11条设备的进项税额不加进去
赵老师 | 提问时间：10/31 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：符合条件的研发机构采购国产设备全额退还增值税，退还了就不可以在抵扣进项税额了祝您学习愉快！

阅读 74

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【2021考季】外籍个人约翰在中国境内无住所（非高管人员），受某外国企业委派2020年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2020年11月20日约翰工作结束，离开中国，不考虑税收协定因素，则2020年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（　　）元。 A6 B310 C156 D200
新新老师 | 提问时间：10/31 16:17

#税务师#

您好，稍后为您解答

阅读 384

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技术转让所得减半征税的税收优惠和高新技术企业的15%优惠税率不能同时享受吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 16:12

#税务师#

高新技术企业在享受技术转让所得减半征税的税收优惠时，不能同时享受15%的优惠税率

阅读 364

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老师，你好，请教下为什么销售汽油要征收增值税，不用征收资源税呢
大强老师 | 提问时间：10/31 16:10

#税务师#

资源税一般在资源开采或生产环节征收

阅读 325

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老师，67题问净现值，净现值是现金流入现值—现金流出现值，现金流入现值的计算答案是每年现金净流量的折现，每年现金净流量用公式净利润+折旧来算，这些我都明白，但是答案中算净利润那里，为什么息税前利润不是先减掉利息才得利润总额吗，可是答案没减，让我很纠结，到底怎样去理解？
周老师 | 提问时间：10/31 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是进行固定资产投资决策，主要考虑的就是这个投资项目所引发的现金流量。利息是筹资活动产生的，因此在计算该项目的经营期现金流量是用的净利润就是息前税后利润，是不扣除利息的。祝您学习愉快！

阅读 122

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下图选ABCD，选项AB外购的电池和润滑油在生产销售环节不是已经交过消费税了吗？为什么购进再销售还要缴纳消费税？没明白。
小王老师 | 提问时间：10/31 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.外购电池不经加工只贴商标并对外销售的：这种情况下，企业虽然没有对电池进行实质性的加工，但通过贴商标的方式进行销售，实际上是将产品以自己的品牌进行销售。根据消费税的规定，这种行为视同生产行为，因此需要缴纳消费税。 B.外购润滑油大包装改成小包装并对外销售的：将大包装改为小包装的行为被视为对产品的再加工或重新包装。根据消费税的相关规定，这种行为也被视为生产行为，因此需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 84

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长江公司对应收款项按照预期信用损失计提坏账准备，在没有信用风险增加的情况下，通常估计其计提比例为应收款项余额的5％。2×20年年初“坏账准备”账户的贷方余额为4500元；当年因甲公司宣告破产，应收货款23400元无法收回，全部确认为坏账；2×20年应收款项借方全部发生额为362000元、贷方全部发生额为340000元。2×21年收回已核销的甲公司的欠款8000元；同时发现应收乙公司货款15000元无法收回，核销坏账；2×21年应收款项借方全部发生额为456000元、贷方全部发生额420000元。长江公司2×21年年末应计提坏账准备(　　)元这种题有快速做题方法没有？
小智老师 | 提问时间：10/31 15:56

#税务师#

首先，计算2×20年末应收款项余额： = 初始应收款项余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = (4500 / 5%) + 362000 - 340000 = 90000 + 362000 - 340000 = 112000元计算2×20年末坏账准备调整： = 坏账准备初始余额 + 坏账准备增加 - 坏账核销 = 4500 + (112000 - 23400) * 5% - 23400 = 4500 + 4430 - 23400 = -6470元（表示减少）计算2×21年末应收款项余额： = 2×20年末应收款项余额 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 112000 + 456000 - 420000 = 148000元计算2×21年末应计提坏账准备： = 148000 * 5% = 7400元快速方法总结：计算每年末的应收款项余额，然后应用5%的比例计算坏账准备。

阅读 347

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23年真题，孵化器提供的打字复印服务不免，是生活服务？居民日常服务吗
小王老师 | 提问时间：10/31 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。打印服务不属于孵化服务，不免税祝您学习愉快！

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非技术转让有什么优惠政策？
小菲老师 | 提问时间：10/31 15:53

#税务师#

同学你好《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）第一条规定，自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所称技术包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。根据上述规定，企业转让5年（含5年）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，可以享受技术转让所得减免企业所得税的优惠政策。

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租赁的确认要素是什么
赵老师 | 提问时间：10/31 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (1)存在一定期间；(2)存在已识别资产；(3)资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制祝您学习愉快！

阅读 65

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下图选CE，C为什么要缴纳增值税？和A有什么区别？是不是出租车公司还要向自己的司机开具增值税发票？
赵老师 | 提问时间：10/31 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.选项C，出租车公司向司机收取的管理费用属于服务性质的收入。根据增值税的相关规定，提供服务属于增值税的征税范围。因此，出租车公司收取的管理费用需要缴纳增值税。 2.选项A，单位聘用的员工为本单位提供服务并取得工资，这种情况属于雇佣关系。根据增值税的相关规定，雇佣关系下的工资收入不属于增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 118

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1.金融资产如何分类的呢
卫老师 | 提问时间：10/31 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产可以按照持有目的和管理意图进行分类，比如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。祝您学习愉快！

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融资性售后回租，销售资产的收入要计缴增值税吗
廖君老师 | 提问时间：10/31 15:47

#税务师#

您好，不交的《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定：根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。

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老师，税一，税二，财务与会计综合题里面说是单选+多选，里面有4个选项的，还有5个选项的，我看4个选项的也可能是多选，多选不都是选2-4个选项，如果4个选项的4个都选了，那不都是全选了吗，多选题全选不是错误的吗
立峰老师 | 提问时间：10/31 15:47

#税务师#

多选题是至少有两个答案是正确的，也有全部选项都是正确的

阅读 362

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