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#提问#老师，购进烟丝交消费税100，然后委托加工，受托方代扣的消费税200，收回后单位连续生产卷烟后销售，交消费税800，可以抵扣200，最初交的100也能抵吗
朴老师 | 提问时间：10/31 11:05

#税务师#

最初购进烟丝缴纳的消费税 100 不能抵扣。对于委托加工应税消费品，受托方代扣代缴的消费税在委托加工收回后用于连续生产应税消费品的情况下，代扣代缴的消费税可以在计算应纳消费税时予以扣除。而购进已税烟丝时缴纳的消费税不能在后续生产卷烟销售计算消费税时抵扣。原因在于，委托加工环节代扣代缴的消费税是直接针对本次委托加工应税行为的，且规定可以在特定条件下抵扣是为了避免重复征税。而购进已税烟丝环节缴纳的消费税在其销售环节已体现为价格的一部分，后续生产卷烟时不能再次抵扣，否则会造成重复扣除。

阅读 293

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进口设备，进口缴纳增值税，然后交完还可以当进项抵扣吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 10:59

#税务师#

对的，进口设备缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣。确保你已按规定完成了税款的缴纳和相关手续，之后就可以在计算应交增值税时，将这部分税额用来抵扣。

阅读 312

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其他权益工具投资：追加投资：长期股权投资的（控制的：非统一控制和同一控制）都是按照其他权益工具投资的账面价值转入长投？
暖暖老师 | 提问时间：10/31 10:58

#税务师#

你好，按照公允，其他权益工具投资是公允价值计量

阅读 309

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特殊性税务处理，这符合什么条件？有哪些优惠？
宋生老师 | 提问时间：10/31 10:57

#税务师#

你好你这个具体是发生了什么业务

阅读 294

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您好老师，税务机关有依据认为逃税行为，可责令限期纳税，有明显转移财产的迹象，可责令纳税人提供担保，什么情况采取税收保全？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师好，请问在计算“与转让房地产有关的税金”的视乎不是有减378*0.8的进项吗？为什么下道题选项“与转让房地产有关的税金”不包括允许从销项税额抵扣的进项税额确实正确的
周老师 | 提问时间：10/31 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应该缴纳的增值税时要考虑销项税额和进项税额。计算与转让房地产有关的税金是指附加税、印花税等，不包括增值税。这里是用计算出来的增值税乘以城建税及附加的税率计算出来的附加税。祝您学习愉快！

阅读 70

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跨县市提供建筑服务预交增值税能结转至未交增值税吗
张老师 | 提问时间：10/31 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。一般纳税人在一般计税方法下，（跨县市）转让不动产、（跨县市）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、（房地产开发企业）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按规定需要预缴增值税。　　【备注】上述业务均跟营改增特殊计税规定相关，与“应交税费——应交增值税（已交税金）”的核算规定不冲突！　　标准分录为：　　1.实际预交增值税时：　　借：应交税费——预交增值税　　　　贷：银行存款　　2.月末，按税法规定结转：　　借：应交税费——未交增值税　　　　贷：应交税费——预交增值税祝您学习愉快！

阅读 61

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上月进项税额多记，但未按多记抵扣，根据实际进项税额抵扣后，下月怎么将错记的进项税额调整?怎么做账务处理?
赵老师 | 提问时间：10/31 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在发现错误的当月，用红字冲减原错误记录，然后按正确的金额重新做账；或者直接补记差额部分。具体操作应根据企业的实际情况和税务机关的要求进行。祝您学习愉快！

阅读 93

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必经复议是改了吗，今年考试必经复议范围按新的答题吗
岁月静好老师 | 提问时间：10/31 10:03

#税务师#

同学，您好。是的，2024 年 1 月 1 日起施行的新修订的《中华人民共和国行政复议法》对复议前置的情形进行了修改和增加。考试的时候按最的回答。

阅读 297

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老师，税二应试指南第二套模拟测试题，为什么在计算委托境外研发费用加计扣除总额，不包含自行研发的费用。答案只计算了委托境内符合条件的？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为境内自行研发形成了无形资产，已经资本化，是不能加计扣除的。所以计算研发费用加计扣除时，是看的费用化的部分进行加计扣除的，这其中没有自行研发的部分。祝您学习愉快！

阅读 24

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判断小规模月度是否免增值税，计算不含税收入用3%还是1%
家权老师 | 提问时间：10/31 09:45

#税务师#

不含税收入用是1%税率

阅读 294

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答案怎么来的？请帮忙写下计算步骤
朴老师 | 提问时间：10/31 09:41

#税务师#

事项（1）： 20×8 年由应付税款法改为资产负债表债务法，20×7 年年末计提无形资产减值准备 400 万元，该减值准备至 20×8 年 12 月 31 日未发生变动。由于计提的资产减值准备不允许税前扣除，所以产生可抵扣暂时性差异 400 万元。确认递延所得税资产 = 400×25% = 100 万元，增加负债项目期末余额。事项（2）： 20×7 年 1 月 1 日以 2000 万元取得乙公司 30% 股权，对其有重大影响。20×8 年末乙公司控股股东丁公司无偿替乙公司偿付到期长期借款 4000 万元，S 公司未作处理。丁公司替乙公司偿债，S 公司应按持股比例确认投资收益，即 4000×30% = 1200 万元。同时，由于投资收益增加了应纳税所得额，相应地，应调减递延所得税负债 = 1200×25% = 300 万元，减少负债项目期末余额。事项（3）： 20×8 年 3 月研究阶段费用 100 万元作为无形资产核算并当年摊销 20 万元，税法规定未形成无形资产计入当期损益的可加计扣除，形成无形资产的按成本的 175% 在税前摊销。账面价值 = 100 - 20 = 80 万元，计税基础 = 80×175% = 140 万元，产生可抵扣暂时性差异 = 140 - 80 = 60 万元。确认递延所得税资产 = 60×25% = 15 万元，增加负债项目期末余额。事项（4）： 20×8 年对外捐赠 1200 万元，以 720 万元在税前扣除。超过年度利润总额 12% 的部分 = 1200 - 6000×12% = 480 万元，准予结转以后年度税前扣除，产生可抵扣暂时性差异 480 万元。确认递延所得税资产 = 480×25% = 120 万元，增加负债项目期末余额。综合上述四个事项，应调增负债合计项目期末余额 = 100 - 300 + 15 + 120 = -35 万元。所以答案是 B。

阅读 301

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老师我公司乙公司购买甲公司工业用地及房产，该甲公司从丙公司购买时已缴纳百分之5的增值税，老师那我公司购买甲公司缴纳百分之9的税吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 08:07

#税务师#

你好，购买方其实不需要交增值税的

阅读 285

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提供劳务派遣服务和提供人力资源外包服务，请问他们分别有哪些税率？如果分小规模纳税人和一般纳税人的情况下，他们是怎么规定的？如果是差额征税和全额征税又是怎么规定？
宋生老师 | 提问时间：10/31 08:03

#税务师#

你好，小规模是1%的税率，一般纳税人5%或者6%，如果差额征收的话，税率是不变的，只是可以算差额而已。按差额后的金额来计算税金。

阅读 296

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合伙企业的合伙人份额转让需要缴哪些税？
范老师 | 提问时间：10/31 07:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业的合伙人份额转让需按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%。股权转让不需要缴纳增值税、城建税及附加。股权转让，需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 58

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金融机构向小微企业和个体户提供的利息不超贷款市场报价利率的150%免税。那提供给农户的呢，也是不超150%免税吗？
张老师 | 提问时间：10/31 01:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2017年12月1日至2027年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数)的农户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。政策中并没有对利率的明确规定。祝您学习愉快！

阅读 77

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这怎么写呀
郭锋老师 | 提问时间：10/31 00:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约当产量的相关计算公式如下：您根据上述公式自己先计算一下，哪里不明白可以详细提问~ 祝您学习愉快！

阅读 90

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预收物业费，几时交税？
卫老师 | 提问时间：10/31 00:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司采取预收款方式收取业主物业费的，应按照发生应税行为的时间，分期确认销售收入；先开具发票的，于开具发票的当天确认销售收入。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师你好，请问这个应纳税额等于含税售价除以溢价使用税率，这个使用税率到底是多少啊？为什么有的时候是13%，有的时候是3%？
刘老师06 | 提问时间：10/31 00:19

#税务师#

你好，13 %是以前抵扣过13%的，3%是指没有抵扣

阅读 304

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计算到最后在纳税调减的时候，怎么有一个调减这个30是从哪来的？
陈静芳老师 | 提问时间：10/30 23:41

#税务师#

同学你好，自产产品用于推广要视同销售，销售费用增加30万

阅读 309

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好像有个规定。公交车汽车或公交车电车都免的一个叫什么税
小智老师 | 提问时间：10/30 23:07

#税务师#

公交车通常免征车辆购置税，这是为了鼓励公共交通的发展，减少环境污染。

阅读 287

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老师你好，23题为什么选B？感觉答案和解析有点矛盾
赵老师 | 提问时间：10/30 22:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。题目中说的就是合伙协议的约定，也就是说合伙协议可以约定有限合伙人不得自营或同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。祝您学习愉快！

阅读 187

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出租动产也需要预缴增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 22:56

#税务师#

您好，是的，出租在不同的地方，也要预缴增值税

阅读 271

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形成业务档案到底是90日之内还是60日之内呀？搞不清楚了。
高辉老师 | 提问时间：10/30 22:38

#税务师#

你好，是在60日内完成

阅读 275

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在计算土地增值税当中扣除利息支出的时候，是按照开发成本和土地费用支出的10%以内扣除，那么管理费用和销售费用财务费用这三项不也是按照10%的比例以内扣除吗？为什么答案只减掉一个2300却不减，除去那个管理费用，还有销售费用，财务费用为什么不减呢？按道理不是也要减掉的吗？他们也是要一起乘一个10%就可以了呀。
芙蓉老师 | 提问时间：10/30 22:37

#税务师#

同学好房地产开发成本是不包含销售费用管理费用财务费用的。希望对你有帮助

阅读 275

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这题的计算过程可以详细解释下嘛，乘以1.2是什么，为啥乘的税率是9%
廖君老师 | 提问时间：10/30 22:36

#税务师#

您好，提问要有具体的题干嘛，看到题才知道会不会做

阅读 279

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城镇土地使用税减掉的300是依据什么？
小锁老师 | 提问时间：10/30 22:35

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里

阅读 288

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当期所得税费用等于当期应纳所得税税额，这句话对么我觉得不对，但是看答案这是对的。所得税费用=应纳所得税税额+递负-递资
堂堂老师 | 提问时间：10/30 22:28

#税务师#

这句话不完全对。所得税费用确实包括当期应纳所得税税额，但还应包括递延所得税资产的减少和递延所得税负债的增加。所以，正确的表达应该是所得税费用=当期应纳所得税税额+递延所得税负债增加-递延所得税资产减少。

阅读 279

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补偿性余额和贴现法说的是一个意思吗？都是说的有一部分钱不让动需要留在账户里，计算实际利率的时候需要把这部分钱减去
apple老师 | 提问时间：10/30 22:19

#税务师#

同学你好，不一样。补偿型余额，是指发放本金时，扣一部分本金而贴现法是指发放本金时，先把利息扣掉。

阅读 266

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老师您好，想问下外贸企业，如果公司没有开通美元的账户，我会计处理上需要设置美元户和人民币的同时核算吗？比如银行存款美元户银行存款人民币
廖君老师 | 提问时间：10/30 21:59

#税务师#

您好，要有开通美元的账户后再设置银行存款美元户和银行存款人民币

阅读 277

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