财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

存货占主营业务收入的20%左右比较合理请问如果12月底结束到下年的1月才开始有销售上年的存货还有结存肯定超过20% 的怎么办
丽媛老师 | 提问时间：11/20 22:30

#实务#

你好，同学，这种情况你应该根据企业的业务调整进货的次数或者生产任务，使存货和营业收入比值控制在合理的范围

阅读 19

收藏 0
请问，公司销售收入10万，但需要给介绍人1万，这1万我怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:29

#实务#

您好，计入销售费里面

阅读 39

收藏 0
甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠贷款120万元，经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日乙公司应确认的债务重组利得为？ A0 B12万元 C18万元 D30万元
廖君老师 | 提问时间：11/20 22:27

#税务#

您好，选D,120-90=30 债务人不需要区分资产处置损益和债务重组损益，均不需要区分不同资产的处置损益，而应将所清偿债务账面价值与转让资产账而价值间的差额借记或贷记“其他收益——债务重组收益”科目

阅读 17

收藏 0
公司有员工是发现金工资的，可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:24

#实务#

您好，可以的，可以发现金的

阅读 18

收藏 0
无关主营业务收入的收入，只是进了银行流水怎么记账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:24

#实务#

您好，是其他方面的收入，是吧

阅读 23

收藏 0
公司员工社保自负部分，公司给卖单了，不用员工出，这部分怎么入账？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:21

#实务#

您好，先计入管理费用，汇算清缴把个人的部分调增

阅读 17

收藏 0
如何注销之前都是0申报没有业务
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:19

#实务#

您好，是公司还是个体了

阅读 23

收藏 0
旅游公司的印花税税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:18

#税务#

...

阅读 33

收藏 0
请问老师，往来款无法收回需要确认为坏账，需要什么凭证，计入坏账，后续需要调增吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:17

#实务#

您好，需要对方注销，或清算的证明

阅读 186

收藏 1
老师好，我想问下如果当年发生的费用未取得发票，当年所得税汇算时也没有调增，税务检查后60天内也没取得发票，那么后期如果我再取得这张发票的话还可以追补扣除吗？
小锁老师 | 提问时间：11/20 22:11

#税务#

您好，这个的话是可以追补的，这个没问题的哈

阅读 26

收藏 0
老师，如果要算下方数据的话，请问我这样算有误吗？
apple老师 | 提问时间：11/20 22:10

#税务#

2024 年盈利的话，至少的开票额减成本额=1209964.37 你下面表格第一行开票额才 108 万。所以。不能盈利

阅读 1018

收藏 4
公司成立时股东借款10万作库存现金来为公司运转，1年后公司有钱了可以用银行存款还款给股东吗
听风老师 | 提问时间：11/20 22:09

#实务#

可以，没问题。这就是一个正常业务。

阅读 18

收藏 0
2000-2000×（1-10%）-50-770吗？提取是代表减的意思吗老师，这道题不会算。
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 22:08

#CPA#

你好，同学，可供投资者分配的利润=770+2000-2000×10％-50=2520。提取代表减少的意思。

阅读 26

收藏 0
申报的文化建设费，被税局监控风险，现在需要写原因，确实是有需要更正申报且需要缴纳税费，这个需要写明原因，需要怎么说明导致风险原因比较妥当？
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 22:08

#税务#

您好同学：以下仅供参考全面深入的自查自纠工作，确实漏申报了文化建设费, (由于我司业务模式较为复杂，涉及多种业务类型的混合经营，部分业务收入在界定是否属于文化建设费计征范围时产生混淆) ，现已更正申报，税款已补缴，附上完税凭证，提交相关资料给税务局。括号内容根据实际需要添加。

阅读 18

收藏 0
你好，回收二手车拆解行业有退税政策吗，按多少比例退呢
听风老师 | 提问时间：11/20 22:07

#税务#

有的，但是这个并非国家统一规定。而你们跟当地政策去谈，所以退多少比例是谈出来的。

阅读 20

收藏 0
小规模企业，2022年有一张40万的电费发票会计做账做错了，应做成本的未做成本，做成其他应收款了，现在要调整是更正22年和23年的申报呢还是就在今年做以前年度损益调整
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 22:06

#实务#

对于这种情况，建议通过“以前年度损益调整”科目来处理。 1. 调整分录 - 首先，冲回错误的分录。假设原错误分录为：借：其他应收款40万，贷：银行存款40万。现在要冲回，分录为：借：银行存款40万，贷：其他应收款40万。 - 然后，记录正确的成本分录：借：以前年度损益调整40万，贷：银行存款40万。 - 因为是以前年度的成本调整，会影响到以前年度的利润，所以要调整留存收益。如果企业所得税税率为25%，减少了以前年度应税所得40万，应调整所得税费用：借：应交税费 - 应交所得税（40万×25%）10万，贷：以前年度损益调整10万。 - 最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益：借：利润分配 - 未分配利润30万，贷：以前年度损益调整30万。 2. 税务申报方面 - 不需要更正2022年和2023年的申报。但是在2024年企业所得税汇算清缴时，要在A105000《纳税调整项目明细表》中的“扣除类调整项目 - 其他”栏次，对这笔调整的成本进行说明，以准确计算应纳税所得额。这样就可以在当期合理地反映以前年度成本调整对所得税的影响。

阅读 38

收藏 0
老师，六税两费减半政策从哪一年开始起执行呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:04

#实务#

六税两费减半政策自2019年1月1日开始执行。这一政策最初于2019年1月1日至2021年12月31日实施，随后经过延长，执行期限至2022年1月1日至2024年12月31日。最新的政策更新显示，这一税收优惠措施将持续有效，直至2027年12月31日

阅读 38

收藏 0
查账征收的个体工商户是不是要区分小规模和一般纳税人？
刘艳红老师 | 提问时间：11/20 22:04

#税务#

您好，是的要，要区分的

阅读 26

收藏 0
二、公司于一年前购置机床一台，原价 35 000 元，估计尚可使用 10 年，账面价值为 32 000 元，将来使用期满有残值 2000 元。现公司生产一种新产品，打算用此设备进行投资，同时需垫支流动资金 20 000 元。该项目有效期限为 10 年，不考虑所得税，每年净营业现金收入5800 元，设该企业的所得税税率 25%。根据上述资料，采用净现值法对该方案是否可行做出评价。
张老师 | 提问时间：11/20 22:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您需要计算出每年流出和流入，得出净现金流量然后进行折现，所以净现值是否大于0。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
老师，我们公司名下房子，抵给乙方工程款了，开发票给对方，现在怎么做会计分录？
小敏敏老师 | 提问时间：11/20 22:02

#实务#

你好，同学，可以做借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：应付账款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）其他收益

阅读 19

收藏 0
老师，物业公司小规模纳税人，收取商铺的水电费，如何开具发票
羊小羊老师 | 提问时间：11/20 22:01

#税务#

您好！代收代付且有委托协议开具普通发票：如果物业公司与水电供应单位签订了委托代收水电费协议，代收商铺的水电费属于代收代付行为，可开具普通发票给商铺，发票上注明代收水电费的金额及对应的税率等信息。在备注栏可注明代收水电费字样以及委托方等信息，税率栏按 1% 填写. 账务处理：收到商铺水电费款项时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “其他应付款” 科目；支付给水电供应单位时，借记 “其他应付款” 科目，贷记 “银行存款” 等科目。转售水电开具普通发票或代开专用发票：若物业公司未与水电供应单位签订委托代收协议，而是自行从水电供应单位购买水电后再转售给商铺，则需按照销售水电来开具发票。小规模纳税人可开具增值税普通发票，若商铺要求开具增值税专用发票，物业公司可到税务机关代开，发票税率为 1%. 账务处理：购买水电时，借记 “库存商品” 等科目，贷记 “银行存款” 等科目；转售给商铺并开具发票时，借记 “应收账款” 等科目，贷记 “主营业务收入” 或 “其他业务收入” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交增值税” 科目；同时结转成本，借记 “主营业务成本” 或 “其他业务成本” 科目，贷记 “库存商品” 等科目

阅读 23

收藏 0
个人兼职劳务费税率表2022中，不同税率档位的税率分别是多少？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 16:47

#会计实务#

根据个人兼职劳务费税率表2022，不同税率档位的税率如下： 1. 不超过3,000元的部分，税率为3%； 2. 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； 3. 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； 4. 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； 5. 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； 6. 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； 7. 超过80,000元的部分，税率为45%。请注意，以上税率适用于个人兼职劳务费的应纳税额。在计算个人兼职劳务费的税款时，需要先计算应纳税所得额，然后按照相应的税率进行计算。

阅读 688

收藏 0
营业收入利润率是指企业每一单位的营业收入中所获得的利润占比，反映了企业经营活动的盈利能力。如何计算营业收入利润率？
周老师 | 提问时间：06/27 16:45

#会计实务#

营业收入利润率可以通过以下公式计算：营业收入利润率 = 净利润 / 营业收入 × 100% 其中，净利润是企业经营活动所获得的利润，营业收入是企业在一定期间内实现的销售收入。通过计算营业收入利润率，可以评估企业的盈利能力，了解企业在销售收入中所获得的利润占比。这个指标可以帮助企业管理层和投资者判断企业的经营状况和盈利能力。

阅读 838

收藏 4
众生药业2022年资产负债表中，负债项目中有哪些是短期负债？
李老师 | 提问时间：06/27 16:26

#会计实务#

在众生药业2022年资产负债表中，短期负债通常包括以下项目： 1. 短期借款：指公司在一年内到期的借款，如银行贷款、短期信用贷款等。 2. 应付票据：指公司向他人签发的、规定在一定期限内支付的票据，如应付商业汇票等。 3. 应付账款：指公司购买商品或服务后尚未支付的款项，如应付供应商款、应付劳务款等。 4. 预收款项：指公司预先收取的但尚未履行相应业务的款项，如预收客户定金等。 5. 应付职工薪酬：指公司尚未支付的员工工资、奖金、福利等。 6. 应交税费：指公司尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税等。 7. 其他短期负债：指公司其他一年内到期的负债项目，如应付利息、应付股利等。需要注意的是，具体的负债项目可能因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一般情况下的常见短期负债项目。在编制资产负债表时，应根据公司的具体财务情况进行准确分类和披露。

阅读 470

收藏 2
未分配利润年末结转到第二年的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 15:30

#会计实务#

未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。具体来说，未分配利润是企业在过去一年中所获得的净利润减去各项分配后的剩余利润。这部分利润可以用于以下几个方面： 1. 应对未来的风险和挑战：未分配利润可以作为企业的应急备用金，用于应对未来可能出现的经营风险和挑战。例如，面临市场萎缩、原材料价格上涨、竞争加剧等情况时，企业可以利用未分配利润来平衡损失和维持正常经营。 2. 支持企业扩大规模和投资：未分配利润可以用于企业的扩大规模和投资，包括购买新设备、扩建生产线、开展新产品研发等。这些投资可以提高企业的生产能力和竞争力，为企业创造更多的利润。 3. 分配给股东：未分配利润也可以用于分配给股东，作为股息或红利进行分配。这可以提高股东的回报率，增加他们对企业的投资信心，吸引更多的投资。 4. 补充企业资本：未分配利润可以用于补充企业的资本，以增加企业的净资产和信用度。这样可以提高企业的融资能力，获取更多的贷款和融资渠道，支持企业的发展。总之，未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。这样可以增加企业的稳定性、竞争力和回报率，为企业的长期发展打下坚实的基础。

阅读 618

收藏 3
现金流量表的附表填写过程中需要注意哪些会计准则或规定？
周老师 | 提问时间：06/27 14:17

#会计实务#

在填写现金流量表的附表时，会计师需要注意以下会计准则或规定： 1. 会计准则的适用：根据所适用的会计准则（如中国会计准则、国际财务报告准则等），确保填写的现金流量表符合相关准则的要求。 2. 会计政策的一致性：确保现金流量表的填写与公司的会计政策一致，即使用相同的会计方法和估计。 3. 现金定义：根据会计准则对现金的定义，确保只包括现金和现金等价物，如银行存款、现金等。 4. 现金流量的分类：根据会计准则对现金流量的分类要求，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并在附表中正确填写。 5. 现金流量的计量：根据会计准则对现金流量的计量要求，确保正确计量和记录现金流量的金额，如使用直接法或间接法计算经营活动现金流量净额。 6. 报告期间的一致性：确保附表填写的现金流量信息与财务报表的报告期间一致，如年度或中期。 7. 披露要求：根据会计准则对现金流量表的披露要求，确保在附表中提供必要的信息和注释，如非现金交易的披露。 8. 内部控制：在填写现金流量表的过程中，会计师需要遵守公司的内部控制政策和程序，确保数据的准确性和完整性。总之，会计师在填写现金流量表的附表时需要遵守相关的会计准则或规定，以确保现金流量表的准确性和合规性。

阅读 487

收藏 2
劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

阅读 522

收藏 0
深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

阅读 600

收藏 3
单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

阅读 551

收藏 2
卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

阅读 715

收藏 3

没有找到问题？直接来提问