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还有问题2：就是挂账其他应收款-挂了好多都是以前累计到现在的无发票支出，（这个挂在公司的一个同事账上）都是实际支出，但就是没有发票，然后这些无票支出我们也没有入成本，差不多挂了400多万找贾苹果老师回答，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 16:49

#CPA#

同学你好! 站在会计法的角度，要计入成本费用因为是以前的账，且也没有进行税法上的扣除，因此，通过【以前年度益调整】把财务账做平，税务申报表不用做处理

阅读 535

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其他应收账款和其他应付款可以对冲吗？看以前会计好像操作看不懂，请贾苹果老师回答，其他人误接否则差评
小智老师 | 提问时间：11/08 16:43

#CPA#

其他应收账款和其他应付款原则上不可以直接对冲处理。根据会计准则，只有当双方之间存在法律上的权利义务对冲关系，并且双方已经同意进行对冲结算时，才能进行对冲处理。通常情况下，企业需要分别确认和报告这些账款。

阅读 524

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收到广告宣传费的发票怎么入账只有4000 元
小智老师 | 提问时间：11/08 16:15

#CPA#

...

阅读 535

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老师，一次性购买的电脑怎么做账？
邹老师 | 提问时间：11/08 16:09

#CPA#

你好，一次性购买的电脑借：固定资产，贷：银行存款等科目

阅读 518

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有公司借款未还1万，挂账的，公司已经注销了要怎么处理啊？请贾苹果老师回答，其他人误接否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 14:21

#CPA#

同学你好我给你解答

阅读 531

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以前的罚款收入入到其他应收了，现在如果调账怎么做账，请贾苹果老师回复，其他人误接不然差评
apple老师 | 提问时间：11/08 13:53

#CPA#

同学你好，罚款，应该计入营业外支出但是，因为是以前的了，所以，通过【以前年度损益调整】科目，来调账

阅读 514

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什么是国家资本金，能举个例子吗
东老师 | 提问时间：11/08 11:21

#CPA#

国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。例子 - 例如，国家对一些关乎国计民生的重要基础设施建设企业投入资金。像国家对铁路建设相关企业的投资，这部分资金作为国家资本金，支持铁路建设企业购置设备、建设铁路线路等

阅读 523

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平不了的账如何处理，别人瞎挂的其他应收款，应该不会涉及交税吧？如果税局问我我直接跟税务局说查不清楚，10几年前的账，我也不知道以前会计怎么挂的可以不？请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 11:13

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 522

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固定资产大型设备是怎么定义的，超过多少属于大型设备
家权老师 | 提问时间：11/08 11:04

#CPA#

一般就是上10万才叫大型设备

阅读 511

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老师增值税填报。无票收入怎么填写
东老师 | 提问时间：11/08 11:00

#CPA#

您好，你们是一般纳税人吗？

阅读 658

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管理员发了2023.6未分配利润，和2024年未分配利润截图给我后，问我2023年股东有没有借款，我说没有，他就让提供2023年其他应收款-明细账，我现在对账务进行了查账，发现股东法人的账挂了600多万，另一个股东的我们欠他们544.1元，那么现在我觉得可以对冲，相当于一个股东的账平了，另一个股东其他应收款还欠125.4万，那么有以下问题想请问：1.如果专管员现在看2023年报表，确实法人挂账了600多万，我刚才的情况解释在上面了，可以冲账，那我要怎么跟专管员说这个问题好呢 2.如里第一个问题解决了，法人还是会挂账125.4万，专管员肯定会觉得是利润分成，让交个税20%，会有这种可能吗？ 3.针对2的问题要如何应对？请贾苹果老师回答，其他人误接，不然差评加投诉
apple老师 | 提问时间：11/08 10:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 517

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日常的无票支出有哪2种挂账方式，一种挂其他应收，一种直接入成本费用，请问有什么区别？、请贾苹果老师解答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：11/08 10:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 499

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这个题目怎么做啊
周老师 | 提问时间：11/08 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 66

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这个题目该怎么做
汪老师 | 提问时间：11/08 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 62

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2022年9月发现8月购进的原材料毁损。已知原材料的实际成本为11 000元，其中含运费1 000元。其进项税额已进行了抵扣。请问这个会计分录如何做
李老师 | 提问时间：11/08 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：待处理财产损溢11,000 贷：原材料11,000 同时，对于已经抵扣的进项税额需要进行转出：借：管理费用等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1,300+1000*0.09 待处理财产损溢祝您学习愉快！

阅读 70

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你好老师实际支付50元，问客户要了100元多收的可以计入营业外收入吗
文文老师 | 提问时间：11/08 09:40

#CPA#

多收的可以计入营业外收入

阅读 664

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日常的无票支出有哪2种挂账方式，一种挂其他应收，一种直接入成本费用，请问有什么区别？、请贾苹果老师解答，其他人误接，否则差评！！请贾苹果老师解答，其他人误接，否则差评！！！
堂堂老师 | 提问时间：11/08 09:38

#CPA#

无票支出挂账到其他应收账款的方式，通常是临时性的，意味着企业预期将来会有相应的票据补充，到时再做调整。而直接入成本费用则是认为这笔支出已经发生且不再期待有票据补充，直接影响当期的财务成本。两者的主要区别在于对后续票据处理的预期和财务报表的影响时间点。

阅读 501

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老师，我们公司是销售货物我公司，目前代第三方建了个工程，现在打包整体卖给第三方（以销售货物的方式卖的），请问我们公司是通过应收账款还是其他应收款核算）
宋生老师 | 提问时间：11/08 09:10

#CPA#

你好，这个如果你开发票的话就属于应收账款。

阅读 494

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老师，您看看这题是怎么做的
小赵老师 | 提问时间：11/08 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们需要计算甲公司在2×22年因持有乙公司债券而应确认的投资收益金额。以下是详细的计算步骤： 1.初始投资成本计算初始投资成本 =510万元-50万元-10（交易费用计入投资收益借方）=450万元 2.收到的利息： -1月10日收到的利息为上年度的全年利息：50万元借：应收利息50 贷：投资收益50 3.公允价值变动： -2×22年6月30日债券的公允价值为600万元。 -初始投资成本为450万元。公允价值变动=6月30日公允价值-初始投资成本 =600万元-450万元 =150万元 4.出售债券的收益：借：银行存款800 贷：交易性金融资产600 投资收益200 5.投资收益总额=-10+50+20=240 因此，甲公司2×22年因持有该项债券而应确认的投资收益金额为240万元。祝您学习愉快！

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这道题为什么不考虑固定指导费用？如果外购不就。没有固定渠道费用了吗？
廖君老师 | 提问时间：11/08 06:42

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 490

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老师，房租水电是计入其他应付还是应付账款？
东老师 | 提问时间：11/08 05:57

#CPA#

您好，记入到其他里面

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老师，有限公司主营业务是医院，房租和电费是不是应该计入主营业务（还没开业）？电费按月超标每月26-26，下月开票才知道金额缴纳，我还用计提吗？
小智老师 | 提问时间：11/08 05:18

#CPA#

对于未开业的医院有限公司来说，房租和电费属于开业前费用，应计入开业前费用科目。至于电费，由于具体金额未知，可以根据预估或往期数据进行计提，然后在实际开票时进行调整。这样做既合理反映成本，也符合会计处理规范。

阅读 490

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项目前期测绘费、合同标注项目名称，怎么能认定为是该项目费用
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 23:24

#CPA#

项目前期测绘费、合同标注项目名称，可以通过以下方式认定为是该项目的费用：合同关联：查看测绘服务合同，明确合同中是否标注了具体的项目名称。如果合同中明确提及与该项目相关的信息，如项目地址、项目描述等，那么可以初步认定该测绘费是为该项目支付的。业务逻辑关联：分析测绘工作的内容和目的，判断其是否与项目的需求相关。例如，如果测绘工作是为了项目的规划设计、施工定位等提供数据支持，那么可以进一步确认该费用属于项目费用。时间关联：考察测绘费的支付时间和项目的时间线是否匹配。如果测绘工作发生在项目启动或前期准备阶段，并且与项目的进度安排相符合，那么这也可以作为认定的依据之一。金额合理性：对比类似项目的测绘费用，判断该笔费用的金额是否在合理范围内。如果费用过高或过低，可能需要进一步调查是否存在不合理的情况。发票及财务记录：检查测绘费的发票上是否注明了项目名称或相关信息。同时，查看企业的财务记录，确认该笔费用是否被正确地计入了项目的成本中。相关人员确认：咨询项目的相关负责人、财务人员或测绘服务的提供者，了解该笔费用的具体情况和背景。他们的陈述可以作为辅助证据，帮助认定费用的性质。

阅读 522

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非公开增发新股为什么符合债权人的目标？
廖君老师 | 提问时间：11/07 23:05

#CPA#

您好，因为有3个优点是适合债权人时间效率：非公开增发可以迅速完成，节省了时间和成本。这种方式避免了公开增发需要经过复杂的审批流程，能够更快地筹集到所需资金。价值稳定：非公开增发对股票市场的影响较小，不会对公司原有股东的权益造成太大影响，能够保持公司价值的稳定。这有助于维护债权人的利益，因为公司价值的稳定意味着债权人的债务偿还更有保障。精准选择：公司可以通过挑选特定的投资者，选择最符合公司未来发展需要的投资者，从而提高未来公司的核心竞争力。这有助于增强公司的整体实力，进而提升债权人的信心和安全感

阅读 505

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有上期留抵扣的进项税额，本月就没有交增值税，要做什么分录吗，未交增值税转出吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 22:44

#CPA#

当有上期留抵的进项税额，本月没有交增值税时，一般不需要做特定的会计分录来处理未交增值税的转出

阅读 505

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项目完工后是由企业财务自行编制决算报告后，才请事务所审计的吗
廖君老师 | 提问时间：11/07 21:59

#CPA#

您好，是的，审计是在我们账务的基础上进行审计的

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听注会的课能2倍速度听课吗？
堂堂老师 | 提问时间：11/07 21:53

#CPA#

可以的，如果你能跟得上讲解的速度和内容，使用2倍速听课是可以提高学习效率的。不过，建议根据自己的理解能力适当调整速度。

阅读 505

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项目资金来源与政府债券，需要提供什么依据能证明是政府债券
廖君老师 | 提问时间：11/07 21:22

#CPA#

您好，我们购买时有凭据的凭证式国债收款凭证：这是购买国债后获得的重要凭证，详细记录了购买者的姓名、国债金额、债券利率、购买日期以及到期日期等关键信息。这种凭证是持有国债的法定证明，确保购买者在国债期限内享有的权益，并可作为到期兑付或转让时的必要依据

阅读 535

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300万损失不应计入重组计划吧
朴老师 | 提问时间：11/07 19:55

#CPA#

同学你好具体什么问题

阅读 518

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请问一个制造业从购买原材料到结转库存商品的全部会计分录
小智老师 | 提问时间：11/07 19:12

#CPA#

在制造业中，从购买原材料到结转库存商品的会计处理可以分为几个步骤： 1. 购买原材料时：借：原材料贷：银行存款/应付账款 2. 原材料入库：这一步通常不需要额外会计分录，因为购买时已经记录。 3. 原材料投入生产：借：在产品贷：原材料 4. 产品完成后结转到库存商品：借：库存商品贷：在产品这样，从购买原材料到产品成为库存商品的过程就被完整记录下来了。

阅读 528

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