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房企缴纳的土地使用税是否可以计入开发成本?
税法老师
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提问时间:02/15 10:22
#税务师#
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》财税财法字〔1995〕6号规定:土地增值税扣除项目中的开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
阅读 13126
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老师,这个票价为什么是96,看不懂
郭老师
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提问时间:05/27 09:12
#税务师#
你好,你们这个是退票了 具体的可以问下销售方
阅读 13111
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老师 第205题 答案在算的时候未减除非正常损耗,为什么不减呢
廖君老师
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提问时间:06/04 20:49
#税务师#
您好,本题是材料,人工是制造业生产完工产品的成本,原材料的价值是到仓库之前发生的支出
阅读 13105
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请问下图中beigaoren拒绝falv援助,为什么有两种处理方式:一种是可以自己行使bianhuquan,fayuan应当准许;第二种是需要查明原因,必须另行委托或者人民fayuan指定?涉及buhegui内容,所以用了拼音。
法律老师
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提问时间:02/25 18:56
#税务师#
这里是法条的硬性规定。也可以理解为给了被告人选择的权利。
阅读 13100
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自产货物对外捐赠,会计没有做账。做汇算清缴时应该怎么调账。 未调账前的会计利润是:550万。 捐赠自产货物的成本80万,公允价值(不含增)100万,增值税13万。
冉老师
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提问时间:06/02 17:46
#税务师#
你好,同学 纳税调增100 纳税调整80
阅读 13098
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老师,在考财务与会计,计算量比较大,有什么技巧吗?
东老师
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提问时间:06/03 07:45
#税务师#
您好,考试从来没有什么技巧,只有一条路那就是吃透知识点才行
阅读 13098
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老师您好:规模纳税人开专票和普票,普票减免税额的这个分录怎么写
刘艳红老师
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提问时间:06/02 19:01
#税务师#
您好, 转到营业外收入就可以了
阅读 13095
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3月小规模纳税人13万,其中5万开了专票,应交多少税
东老师
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提问时间:06/03 10:28
#税务师#
你好,这个开的专票是需要交税的。
阅读 13090
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老师:请问一下,公司买的集体的土地,然后土地证书已经转为公司,但目前来说,还没有交房产税?这个是要税务局核定吗?应该我们有房产了,税务局那边会有相应的登记信息吧?
小菲老师
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提问时间:05/26 17:21
#税务师#
同学,你好 不需要核定 你要缴纳房产税的
阅读 13084
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加班时间,不满半小时,不满一小时,应该怎么算?
邹老师
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提问时间:04/21 11:13
#税务师#
你好,具体是计算什么呢
阅读 13070
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可以帮忙解答一下吗老师
沈洁老师
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提问时间:06/03 15:45
#税务师#
你好,可以参考以下案例(消费税) 某日用化妆品厂将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成:化妆品包括一瓶香水30元、一瓶指甲油10元、一支口红15元;护肤护发品包括两瓶浴液25元、一瓶摩丝8元、一块香皂2元;化妆工具及小工艺品10元、塑料包装盒5元。化妆品消费税税率为30%,护肤护发品消费税税率为17%,上述价格均不含税。如何筹? 解析: 变“先包装后销售”为“先销售后包装”按照习惯做法,将产品包装后再销售给商家。 应纳消费税=(30+10+15+25+8+2+10+5)x30%=31.5(万元)。 若改变做法,将上述产品先分别销售给商家,再由商家包装后对外销售(实际操作中,只是换了个包装地点,并将产品分别开具发票,账务上分别核算销售收入即可)。 应纳消费税=(30+10+15)x30%+(25+8+2)x17%=16.5+5.95=22.45(元) 结果:每套化妆品节税额为:31.5-22.45=9.05(元)
阅读 13059
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老师,请问下公司购买的小礼品送给下面的经销商,增值税需要视同销售吗,还有个人所得税需要代扣代缴吗
郭老师
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提问时间:06/03 12:31
#税务师#
对的,是的,经销商是企业的,不需要,如果是个人的需要,偶然所得20%。
阅读 13059
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廖君老师您帮我看下这个题,我理解的分录是这样写的,税法和会计是不是都认可的这个分录,然后国债利息在分录没有体现为什么要调减500*0.06
盛宇老师
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提问时间:06/04 10:11
#税务师#
您好,麻烦您把题目发给我,谢谢。
阅读 13058
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可以帮忙解答一下这个事务分析题嘛老师
暖暖老师
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提问时间:06/03 15:37
#税务师#
借固定资产502000 应交税费应交增值税进项税65180 贷银行存款567180
阅读 13058
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企业所得税申报是在那块申报表申报的?学习税务师
文文老师
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提问时间:02/19 20:26
#税务师#
你好,是问实操练习还是实际的申报模块?
阅读 13055
收藏 0
老师,汇算清缴A105000表第27行与取得收入无关的支出填的是什么数
东老师
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提问时间:05/22 16:17
#税务师#
你好,这个填写的就是不应该公司承担的费用。
阅读 13053
收藏 55
帮忙解答一下下面的实物分析题谢谢老师
暖暖老师
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提问时间:06/03 15:34
#税务师#
进项税额转出是300000*13%*80000/420000=7428.57 借待处理财产损益87428.57 贷库存商品80000 应交税费应交增值税进项税额转出7428.57
阅读 13051
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第3题 甲公司于 2×22年 2月 20日购买乙公司股票 150万股,成交价格每股 10元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;购买该股票另支付手续费等 22.5万元。6月 30日该股票市价为每股 8元。由于特殊原因,甲公司在当年 9月 30日以每股 7元的价格将股票全部售出,则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是( )万元。 A.-266.25 B.52.5 C.-472.5 D.-150 D 处置该金融资产对所有者权益的影响金额=7×150-8×150=-150(万元)。 这题不是当年买卖嘛?为什么不是150万*10+22.5-150万*7=-472.50元呢?
小默老师
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提问时间:09/27 12:10
#税务师#
你好同学,支付手续费计入了初始成本,题目问的是 处置该金融资产对所有者权益的影响金额,所以应该按照出售价格减去账面价值
阅读 13029
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老师,B选项,兼职律师取得的律师事务所的工资 ,不应该是“劳务报酬所得”吗?
朴老师
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提问时间:07/19 12:32
#税务师#
兼职律师从律师事务所取得的工资,是说兼职律师与律师事务所存在雇佣关系哟,任职受雇,取得的是按“工资薪金所得”计税哟如果是兼职律师自己直接收取客户的律师服务费,是独立的个体,不存在任职受雇关系,那就是“劳务报酬所得”计税的
阅读 13008
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违约和侵权不是一个概念?比如出资不到位只能说是违约而不是侵权?
王雁鸣老师
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提问时间:06/08 18:10
#税务师#
同学你好,是的,你理解正确。 1、归责原则不同 侵权责任通常以过错责任为基本原则,而仅对极少的特殊侵权行为实行无过错责任原则。违约责任采用严格责任原则,即只要行为人的违约行为,没有法定的或约定的抗辩事由,行为就应承担违约责任,受害人只需证明违约方有违约行为,不需证明其是否有过错。 2、举证责任不同 在一般侵权责任中,受害人有义务对加害人的过错举证,在特殊侵权责任中,由加害人反证自己没有过错。违约责任中,违约方应当证明自己没有过错,否则应承担违约责任。相比之下,违约诉讼中受害人的举证责任较小,负担较轻。例如,医疗事故案件,若按照侵权案件处理,原告要对医疗单位是否有过错承担举证责任。而按合同纠纷处理,则只要证明医疗单位违约、没有及时看好病情就可以了,无须就是否有过错、是否构成医疗事故举证。 3、责任构成要件不同 侵权责任中,损害事实是侵权责任的前提,无损害事实便无侵权赔偿,损害事实是物权的债权保护法行使前提的体现,即要有人身伤害、财产损失等事实;在违约责任中,行为人只要实施了违约行为,且不具有有效的抗辩事由,就应承担违约责任,并不以造成损害为违约方承担违约责任的前提。 4、义务程度不同 合同的义务程度往往是根据合同当事人的意思和利益关系确定的。根据大陆法系各国的规定,在无偿合同中,利益出让人只应承担极低的注意义务。而在侵权行为中不存在法定义务程度因当事人的利益关系决定的问题。所以某些形式上的双重违法行为,依据侵权法已经构成违法,但依据合同法却可能尚未达到违法的程度,如果当事人提起合同之诉,将不能依法受偿。 5、责任承担方式不同 侵权损害赔偿包括财产损害赔偿、人身伤害赔偿及精神损害赔偿,损害赔偿范围、方式不能由当事人事先约定;违约责任包括损害赔偿、违约金、定金、实际履行等责任形式,但不包括精神损害赔偿,赔偿方式范围可由当事人事先约定。 6、责任范围不同 违约当事人的责任范围要小于侵权行为人的责任范围。因为侵权损害赔偿以行为人实际造成的损害为赔偿标准,且在造成特定伤害时,行为人还要承担精神损害赔偿;而违约责任采用“可预见性”标准来限定赔偿赔偿范围,《民法典》第五百八十四条规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,造成对方损失的,损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失,包括合同履行后可以获得的利益;但是,不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。根据这一规定,合同赔偿责任通常不会超出标的物本身的价值,并且仅限于对正常的可得利益损失负责。 7、对第三人的责任要求不同 侵权责任中,基于物权的追及力及优先效力,贯彻了行为人对自己行为负责的原则,行为人仅对因自己的过错致他人损害的后果负责,由于第三人的原因造成损害的,第三人要承担损赔偿责任;违约责任具有相对性,即使是由第三人原因致使债务人违约,债务人仍需向债权人承担违约责任,然后才能向第三人追索。 8、责任人抗辩事由不同 侵权责任中责任人的抗辩事由可分为正当理由和外来原因,其中正当理由包括依法执行职务、正当防卫、紧急避险、自助行为和受害人同意,外来原因分为不可抗力、意外事件、被害人过错和第三人行为;而违约责任的免责事由仅限于不可抗力,且当事人事先约定免责条款和不可抗力的具体范围。 9、诉讼时效不同 由于,侵权的证明建立在人证、物证和受害人伤害状况的基础上,其证据的作用因时间的推移容易发生变化,而违约责任的证明建立在书证和物证的基础上。因此,从我国和世界各国的的民法规定来看,侵权责任适用的多为短期诉讼时效,违约责任诉讼时效为长期普通诉讼时效。 10、案件管辖不同 根据我国民诉法规定,侵权诉讼以被告所在地或侵权行为地法院管辖;违约诉讼以被告所在地或合同履行地法院管辖,当事人可以约定被告所在地、合同签定地、合同履行地、标的物所在地等法院管辖。
阅读 13004
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污染当量数是什么意思
艳子老师
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提问时间:05/01 16:19
#税务师#
污染当量值是收集企业排污费的参考数据,某污染物的污染当量数=该污染物的排放量(千克)/该污染物的污染当量值(千克)。
阅读 12993
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我们给客户卖的产品11000元,后面会给客户返个红包500元。我们确认销售人员业绩是以11000还是10500算
郭老师
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提问时间:02/16 15:35
#税务师#
你好,你销售给a公司,返给a公司是吗?如果是的话,按照10500。
阅读 12987
收藏 55
境内居民企业A国设立分公司,20年境内应纳税所得-14.29。境外分公司税后所得10 已缴纳A国所得税4.29 。计算境外分公司抵免限额,这个不是(10+4.29)*0.25吗?为什么答案是方面境内外合计应纳税所得额为零,所以抵免限额也是零? 谢谢
税法老师
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提问时间:02/19 09:39
#税务师#
是的,应纳税所得额是负数时,抵免限额也是0,根据规定,企业当期境内境外应纳税所得总额是零,其当期境外所得税的抵免限额也为零
阅读 12984
收藏 0
耕地占用税如果年中占用,是不是也要像城镇土地使用税一样,按面积算出一年的,然后占用几个月就按几个月
税法老师
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提问时间:02/15 08:39
#税务师#
不是的,耕地占用税不用每年都交,属于一次性征收。
阅读 12959
收藏 0
老师 这个题出租时公允是1800万元 为什么没有计提200万元的减值准备呢?
王晓晓老师
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提问时间:06/04 17:23
#税务师#
你好,这个时候只是个公允价值,没有未来现金流量,不知道是不是减值
阅读 12956
收藏 44
老师你好,请问税务师考试是几年内过五门?有什么好的考试方案搭配吗?谢谢
小敏敏老师
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提问时间:06/04 20:47
#税务师#
你好,同学,5年内过5门。税一+税二+涉税实务,财务与会计+法律
阅读 12955
收藏 54
权益法转成本法,新股权入账价值=原来的账面价值+新公允价值=600+350+700=1650;为什么固定资产要用账面价值?长投的入账价值是1400
注会会计老师
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提问时间:02/22 10:26
#税务师#
您的理解有误。因为这个是同控,所以长投是按照享有净资产份额确认的。
阅读 12919
收藏 6
问题:如果乙属于无权占有,那是善意占有还是恶意占有?
王壹新老师
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提问时间:06/04 15:55
#税务师#
同学您好,拾得遗失物属于恶意占有哈
阅读 12918
收藏 0
老师,长期待摊费用不是当月摊销吗?固定资产是次月折旧
波德老师
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提问时间:06/04 22:32
#税务师#
同学你好,长期待摊费用自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
阅读 12916
收藏 0
请问老师1000×50%×70%是什么意思
小愛老师
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提问时间:06/03 17:13
#税务师#
您好,50%是持股比例、70%是扣除比例。 符合条件的投资人采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期企业(以下简称初创科技型企业)满 2 年(24 个月)的,可以按照投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年从其应纳 税所得额中进行抵扣。
阅读 12913
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