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第三小问中，不需要把消费税计入应付职工薪酬吗？为什么
朴老师 | 提问时间：10/31 12:32

#税务师#

在资料（3）中，将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，不需要把消费税计入应付职工薪酬，原因如下：一、消费税的计算与核算特点消费税是价内税，通常在销售环节征收，其计税依据是销售额。对于自产应税消费品用于职工福利等非销售性用途，应视同销售计算缴纳消费税。在本题中，银项链视同销售，按照市场同类银项链不含税价格 23000 元作为计税依据计算消费税。应纳消费税 = 23000×5% = 1150 元。消费税的核算一般是通过 “税金及附加” 科目进行核算，而不是直接计入 “应付职工薪酬”。当企业发生应税消费品的销售业务时，借记 “税金及附加” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交消费税” 科目。二、应付职工薪酬的核算范围应付职工薪酬主要核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利等。应付职工薪酬的金额一般是根据受益对象，按照一定的标准进行计量和确认，通常不包括消费税。三、会计处理的合理性在本题的会计处理中，将自产银项链奖励给职工，一方面确认主营业务收入和销项税额，反映了经济业务的实质，即视同销售行为；另一方面结转主营业务成本，体现了成本与收入的匹配原则。如果将消费税计入应付职工薪酬，会导致应付职工薪酬的金额不准确，也不符合会计核算的常规做法。所以，在本题中将自产银项链奖励本单位优秀销售人员的业务中，不需要把消费税计入应付职工薪酬。

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你好老师请问0.4%为什么乘的是6个月
朴老师 | 提问时间：10/31 12:23

#税务师#

2018 年 1 月 1 日取得专门借款 800 万元，2018 年 1 月 1 日支出 500 万元，闲置资金为 800 - 500 = 300 万元。从 2018 年 1 月 1 日到 2018 年 7 月 1 日这期间，闲置了 6 个月（1 月到 7 月正好 6 个月），所以闲置专门借款资金用于短期投资的月收益率 0.4% 乘的是 6 个月。这是为了计算这 6 个月闲置资金的投资收益，从而在计算专门借款利息资本化金额时扣除这部分收益

阅读 295

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被投资单位宣告发放现金股利的分录怎么写
周老师 | 提问时间：10/31 12:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收股利　　贷：投资收益祝您学习愉快！

阅读 56

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怎么理解债务人重组损益，计入其他收益
张老师 | 提问时间：10/31 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，债务人涉及非金融资产情况下，债务重组收益的科目是其他收益祝您学习愉快！

阅读 113

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企业投资另外一个无关联的企业，投资款如果收不回来，账务怎么处理？会不会产生纳税？
小王老师 | 提问时间：10/31 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 54

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《国家发展改革委等部门关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策发改财金〔2022〕271号》这个文件截止日期是多少？
小智老师 | 提问时间：10/31 11:52

#税务师#

该文件《国家发展改革委等部门关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策发改财金〔2022〕271号》的具体截止日期需要查阅正文中的相关条款，通常会在文件的具体政策措施部分明确规定。你可以查看该文件的详细内容以获取准确信息。

阅读 301

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这些国际运输服务是可以免增值税的还是不能免？
张老师 | 提问时间：10/31 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二条　下列跨境应税行为免征增值税：（十九）属于以下情形的国际运输服务： 1.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 2.以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。 3.以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。 4.以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。 5.以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。祝您学习愉快！

阅读 68

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请问老师，（8）中型车改装救护车，是否缴纳消费税，计税依据是中型车的售价还是中型车的售价？谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/31 11:41

#税务师#

中型车改装救护车需要缴纳消费税，计税依据是中型车改装后的销售额

阅读 310

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请问老师，广告代理服务，需要需要缴纳文化事业建设税吗？广告代理服务属于文化创意服务。也不是广告服务，为啥要缴纳文化事业建设税呢？
堂堂老师 | 提问时间：10/31 11:34

#税务师#

广告代理服务按照税法规定，需要缴纳文化事业建设税。这是因为广告服务包括广告制作和发布等，属于文化活动范畴，所以需要缴纳这项税。虽然称为代理，但实质上涉及到的广告内容还是文化产品的一部分。希望这能帮到你！

阅读 325

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请问老师AI技术应用在线实训平台怎么开票
宋生老师 | 提问时间：10/31 11:29

#税务师#

你好这个开培训费发票就可以了。

阅读 327

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请问老师AI实训终端怎么开票
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 11:27

#税务师#

您好，这个开现代服务大类就可以

阅读 308

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委托外部机构研发费用能否按照实际发生额据实扣除？加计扣除的标准是什么？委托境外机构研发费用能否按照发生额据实扣除？加计扣除的标准是什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业委托外部机构（包括境内和境外）进行研发活动所发生的费用，可以按实际发生额的80%计入研发费用。对于委托境内机构的研发费用，这部分计入的费用可以直接在税前据实扣除，并且还可以加计扣除100%。对于委托境外机构的研发费用，同样先按照实际发生额的80%计算，但只有不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分可以按规定在企业所得税税前加计扣除100%。如果超过这个限额，则超出部分不能享受加计扣除政策。祝您学习愉快！

阅读 117

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国际税法的间接税有什么好办法记住公式还有运用吗
耿老师 | 提问时间：10/31 11:12

#税务师#

你好！国际税法中间接税的公式和运用可以通过以下几种方式来记忆和掌握： 1. 理解公式含义：直接抵免=（符合条件的外国企业税前利润-外国企业实际缴纳所得税款）*境内居民企业持股比例*境外所在国预提所得税率；间接抵免=外国企业税前利润*所在国适用税率*境内居民企业持股比例；抵免限额=外国企业税前利润*境内居民企业持股比例*境内居民企业适用税率。 2. 制作思维导图或表格：将上述公式整理成思维导图或表格，清晰地展示各个变量之间的关系，有助于更好地理解和记忆。例如，可以创建一个表格，列出每个公式的名称、公式本身以及公式中的变量解释。 3. 结合实际案例进行练习：通过具体的案例来应用这些公式，可以加深对它们的理解和记忆。尝试解决一些实际问题，比如计算某公司在某国的间接税负担，或者比较不同情况下的税收抵免效果。 4. 定期复习和测试：定期回顾这些公式和它们的应用，进行自我测试以确保记忆牢固。可以设置一些模拟题目，检验自己是否真正掌握了这些知识点。 5. 利用记忆技巧：对于难以记忆的部分，可以尝试使用一些记忆技巧，比如联想记忆、编故事等，将抽象的概念具体化，更容易记住。总的来说，通过以上方法，您可以更有效地记住并运用国际税法中的间接税公式。

阅读 300

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#提问#老师，购进烟丝交消费税100，然后委托加工，受托方代扣的消费税200，收回后单位连续生产卷烟后销售，交消费税800，可以抵扣200，最初交的100也能抵吗
朴老师 | 提问时间：10/31 11:05

#税务师#

最初购进烟丝缴纳的消费税 100 不能抵扣。对于委托加工应税消费品，受托方代扣代缴的消费税在委托加工收回后用于连续生产应税消费品的情况下，代扣代缴的消费税可以在计算应纳消费税时予以扣除。而购进已税烟丝时缴纳的消费税不能在后续生产卷烟销售计算消费税时抵扣。原因在于，委托加工环节代扣代缴的消费税是直接针对本次委托加工应税行为的，且规定可以在特定条件下抵扣是为了避免重复征税。而购进已税烟丝环节缴纳的消费税在其销售环节已体现为价格的一部分，后续生产卷烟时不能再次抵扣，否则会造成重复扣除。

阅读 295

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进口设备，进口缴纳增值税，然后交完还可以当进项抵扣吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 10:59

#税务师#

对的，进口设备缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣。确保你已按规定完成了税款的缴纳和相关手续，之后就可以在计算应交增值税时，将这部分税额用来抵扣。

阅读 312

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其他权益工具投资：追加投资：长期股权投资的（控制的：非统一控制和同一控制）都是按照其他权益工具投资的账面价值转入长投？
暖暖老师 | 提问时间：10/31 10:58

#税务师#

你好，按照公允，其他权益工具投资是公允价值计量

阅读 310

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特殊性税务处理，这符合什么条件？有哪些优惠？
宋生老师 | 提问时间：10/31 10:57

#税务师#

你好你这个具体是发生了什么业务

阅读 294

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您好老师，税务机关有依据认为逃税行为，可责令限期纳税，有明显转移财产的迹象，可责令纳税人提供担保，什么情况采取税收保全？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。祝您学习愉快！

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老师好，请问在计算“与转让房地产有关的税金”的视乎不是有减378*0.8的进项吗？为什么下道题选项“与转让房地产有关的税金”不包括允许从销项税额抵扣的进项税额确实正确的
周老师 | 提问时间：10/31 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应该缴纳的增值税时要考虑销项税额和进项税额。计算与转让房地产有关的税金是指附加税、印花税等，不包括增值税。这里是用计算出来的增值税乘以城建税及附加的税率计算出来的附加税。祝您学习愉快！

阅读 76

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跨县市提供建筑服务预交增值税能结转至未交增值税吗
张老师 | 提问时间：10/31 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。一般纳税人在一般计税方法下，（跨县市）转让不动产、（跨县市）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、（房地产开发企业）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按规定需要预缴增值税。　　【备注】上述业务均跟营改增特殊计税规定相关，与“应交税费——应交增值税（已交税金）”的核算规定不冲突！　　标准分录为：　　1.实际预交增值税时：　　借：应交税费——预交增值税　　　　贷：银行存款　　2.月末，按税法规定结转：　　借：应交税费——未交增值税　　　　贷：应交税费——预交增值税祝您学习愉快！

阅读 67

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上月进项税额多记，但未按多记抵扣，根据实际进项税额抵扣后，下月怎么将错记的进项税额调整?怎么做账务处理?
赵老师 | 提问时间：10/31 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在发现错误的当月，用红字冲减原错误记录，然后按正确的金额重新做账；或者直接补记差额部分。具体操作应根据企业的实际情况和税务机关的要求进行。祝您学习愉快！

阅读 96

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必经复议是改了吗，今年考试必经复议范围按新的答题吗
岁月静好老师 | 提问时间：10/31 10:03

#税务师#

同学，您好。是的，2024 年 1 月 1 日起施行的新修订的《中华人民共和国行政复议法》对复议前置的情形进行了修改和增加。考试的时候按最的回答。

阅读 297

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老师，税二应试指南第二套模拟测试题，为什么在计算委托境外研发费用加计扣除总额，不包含自行研发的费用。答案只计算了委托境内符合条件的？
郭锋老师 | 提问时间：10/31 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为境内自行研发形成了无形资产，已经资本化，是不能加计扣除的。所以计算研发费用加计扣除时，是看的费用化的部分进行加计扣除的，这其中没有自行研发的部分。祝您学习愉快！

阅读 25

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判断小规模月度是否免增值税，计算不含税收入用3%还是1%
家权老师 | 提问时间：10/31 09:45

#税务师#

不含税收入用是1%税率

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答案怎么来的？请帮忙写下计算步骤
朴老师 | 提问时间：10/31 09:41

#税务师#

事项（1）： 20×8 年由应付税款法改为资产负债表债务法，20×7 年年末计提无形资产减值准备 400 万元，该减值准备至 20×8 年 12 月 31 日未发生变动。由于计提的资产减值准备不允许税前扣除，所以产生可抵扣暂时性差异 400 万元。确认递延所得税资产 = 400×25% = 100 万元，增加负债项目期末余额。事项（2）： 20×7 年 1 月 1 日以 2000 万元取得乙公司 30% 股权，对其有重大影响。20×8 年末乙公司控股股东丁公司无偿替乙公司偿付到期长期借款 4000 万元，S 公司未作处理。丁公司替乙公司偿债，S 公司应按持股比例确认投资收益，即 4000×30% = 1200 万元。同时，由于投资收益增加了应纳税所得额，相应地，应调减递延所得税负债 = 1200×25% = 300 万元，减少负债项目期末余额。事项（3）： 20×8 年 3 月研究阶段费用 100 万元作为无形资产核算并当年摊销 20 万元，税法规定未形成无形资产计入当期损益的可加计扣除，形成无形资产的按成本的 175% 在税前摊销。账面价值 = 100 - 20 = 80 万元，计税基础 = 80×175% = 140 万元，产生可抵扣暂时性差异 = 140 - 80 = 60 万元。确认递延所得税资产 = 60×25% = 15 万元，增加负债项目期末余额。事项（4）： 20×8 年对外捐赠 1200 万元，以 720 万元在税前扣除。超过年度利润总额 12% 的部分 = 1200 - 6000×12% = 480 万元，准予结转以后年度税前扣除，产生可抵扣暂时性差异 480 万元。确认递延所得税资产 = 480×25% = 120 万元，增加负债项目期末余额。综合上述四个事项，应调增负债合计项目期末余额 = 100 - 300 + 15 + 120 = -35 万元。所以答案是 B。

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老师我公司乙公司购买甲公司工业用地及房产，该甲公司从丙公司购买时已缴纳百分之5的增值税，老师那我公司购买甲公司缴纳百分之9的税吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 08:07

#税务师#

你好，购买方其实不需要交增值税的

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提供劳务派遣服务和提供人力资源外包服务，请问他们分别有哪些税率？如果分小规模纳税人和一般纳税人的情况下，他们是怎么规定的？如果是差额征税和全额征税又是怎么规定？
宋生老师 | 提问时间：10/31 08:03

#税务师#

你好，小规模是1%的税率，一般纳税人5%或者6%，如果差额征收的话，税率是不变的，只是可以算差额而已。按差额后的金额来计算税金。

阅读 297

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合伙企业的合伙人份额转让需要缴哪些税？
范老师 | 提问时间：10/31 07:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业的合伙人份额转让需按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%。股权转让不需要缴纳增值税、城建税及附加。股权转让，需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

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金融机构向小微企业和个体户提供的利息不超贷款市场报价利率的150%免税。那提供给农户的呢，也是不超150%免税吗？
张老师 | 提问时间：10/31 01:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2017年12月1日至2027年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数)的农户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。政策中并没有对利率的明确规定。祝您学习愉快！

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这怎么写呀
郭锋老师 | 提问时间：10/31 00:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约当产量的相关计算公式如下：您根据上述公式自己先计算一下，哪里不明白可以详细提问~ 祝您学习愉快！

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