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如果一个公司工程部2个人，行政兼人事1个，会计1个，设计部领导3个，设计员工9个，这房租每月22403元，电费5525元，这分摊电费房租是除三个部门还是除16个员工乘以对应的部门人数？
听风老师 | 提问时间：11/27 23:27

#建筑#

除16个员工乘以对应的部门人数，这样的分摊更加合理。因为如果没有别的分配方法，人数可以成为较好的动因。

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你好，老师，问一下，这里支付租赁付款额为什么不是借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款而是借：使用权资产贷：银行存款
汪老师 | 提问时间：11/27 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误，应该是借记租赁负债的祝您学习愉快！

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A公司购买车辆后落户在B公司，B公司属于A公司的子公司，A公司再把车辆卖给客户，这样销售发票由哪家公司开具？A公司应在何时确认收入？如何确认收入？需要与B公司签订什么协议？A公司账务如何处理。？
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:18

#实务#

您好，售发票由B公司开，因为资产是B的（公司购买车辆所有权不变更但要落户在其他公司是不可行的），A只是代付的车款，A不确认收入，就是记的往来款（其他应收款），这是三方代收付款协议，借：其他应收款（B) 贷：银行

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问题：1.外聘研发人员劳务费，处理方法：一.代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得，不取得代kai的劳务费票据。二、该外聘研发人员去前台代kai劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。上面两种方法哪一种正确？2.将外聘研发人员的劳务费，申报个税工资薪金所得，是不正确的，对吗？3.自然人去前台代kai建筑服务劳务费发票，备注栏会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。那自然人去前台代kai研发活动劳务费，备注栏是否也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税？
张老师 | 提问时间：11/27 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第二种方法正确，即该外聘研发人员去前台代开劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。 2.是的，将外聘研发人员的劳务费申报个税工资薪金所得是不正确的。 3.自然人去前台代开研发活动劳务费发票时，备注栏也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。祝您学习愉快！

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老师，我和厂家购买产品，支付活货款给厂家，厂家已经给我们开发票，然后厂家委托给我们当地的一个公司给我们送货，这是符合标准的吧？
小锁老师 | 提问时间：11/27 23:11

#实务#

您好，这个是符合规定的，符合

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老师好，小规模经营范围含会议会展活动，举办慈善晚宴，其中餐费税前扣除比例是多少，或者说这场慈善晚宴的餐费税前扣除标准是什么
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:10

#税务#

您好，这是招待费，扣除标准是企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

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您好，老师，麻烦问下股东多投资了，公司也有了利润，现在想把多投资的按占股比例稀释，怎么计算个税
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:02

#实务#

您好，稀释就是增资，把多投入部分变更营业执照，增加注册资本，这个操作股东并没有从公司拿走钱增加注册资本，不涉及缴纳个人所得税，不论是按注册资本对价还是市场价格对价。有真实案例呢案例:凯盈转让艾瑞咨询股份 *2016年3月，共青城凯盈投资管理合伙企业向上海艾瑞市场咨询股份有限公司增资700万取得41.18%的股权 *增加注册资本，不涉及缴纳个人所得税，不论是按注册资本对价还是市场价格对价。 *2016年7月，共青城凯盈向不同主体共转让19.83%艾瑞咨询的股权,合计作价1.95亿 *转让部分股权。按当地政策个人合伙人缴纳20%的个人所得税。

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怎么编写这题的会计分录？
Stella老师 | 提问时间：11/27 22:57

#实务#

你好，很高兴为您解答

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老师，运输公司驾驶员在外发生修理费如何设定财务制度，每笔都拿发票回来他们说好多店不给开，怎么样合理解决呢
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:55

#税务#

您好，我们同行，好解决的，定点的修理店找几家（一定有发票），运输路上的小修取得收据，上面写好收款人的手机号，身份证号，适用下面可税前扣除，大于500在年度汇缴纳税调增。（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

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A公司销售汽车，收款和签购车合同，日常由A公司向汽车制造商付车款，但销售的汽车的实际控制权在B公司。问AB两个公司需要办什么什么样的关联？给客户的购车发票由A公司开发票还是由B公司开发票？AB公司往来如何做账？A公司怎么确认收入？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:52

#实务#

您好，A是受托方，B是委托方，给客户的购车发票由A公司开发票，下面分录带了数字（1）委托方的账务处理发出代销商品时，不确认收入：借：发出商品（或委托代销商品）9000 贷：库存商品9000 收到代销清单时，确认收入：借：应收账款11300 贷：主营业务收入10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300 同时结转成本：借：主营业务成本9000 贷：发出商品（或委托代销商品）9000 结算手续费发票时：借：销售费用500 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：应收账款530 收到代销店货款时：借：银行存款10770 贷：应收账款10770 （2）受托方的账务处理在收到商品时：借：受托代销商品10000 贷：受托代销商品款10000 对外销售代销商品时：借：银行存款11300 贷：受托代销商品10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300 收到委托方开具的增值税专用发票时：借：受托代销商品款10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款11300 结转应收代销手续费收入时：借：应付账款530 贷：其他业务收入500 应交税费——应交增值税（销项税额）30 结算剩余款项时：借：应付账款10770（11300—530）贷：银行存款10770

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老师您好，最近我们公司税务在稽查，科目其他应收款（公司往来）21年、22年、23年每年各一笔，税务要求我们补缴增值税并且确认收入，这个我应该怎么账务处理？同时，是不是要更正21-23年纳税申报和所得税汇算清缴？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:48

#税务#

您好，其他应收款现在账面还有余额么，是借方还是贷方余额呢

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月底怎么知道那些费用需要计提
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:46

#实务#

您好，这个的话，固定的就是，没票支出的那些费用，然后工资，税金，这种

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老师，我们开具了建筑工程发票，成本票可以收技术服务费类的发票吗？一般这种情况成本率多少之间是比较合理的
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:44

#实务#

您好，这个的话是可以收技术服务的，然后一般是40%左右

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老师好，我想问下材料成本差异期初在贷方，贷方余额，不是从借方超支，然后期末结转到贷方的吗？
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:44

#实务#

您好，这个是可以的，对

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请问刚注册的公司可以直接通过开13个点发票强制升为一般纳税人吗
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:42

#CPA#

您好，这个是可以的，不影响的

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请问个体工商户购买货物没有发票，在经营所得汇算清缴时也需要调整吗？
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:42

#实务#

您好，这个的话是需要调整的哈

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老师好我怎么知道对应出口退税的是哪笔业务的进项税额转出？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:41

#税务#

您好，当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率) 您看，这是根据收入的计算的，我们是哪笔收入计算的就是哪笔业务

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老师，你好，我们公司是厂方租赁公司，每个月会收到水电费发票，但是公司一直不想交增值税就控制在每个季度30万的免税额度在，老师，这个我们必须开水电费发票出去做收入，收到国家电网开进来的电费做成本吗
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:39

#税务师#

您好，对的，这个是必须开水电费发票出去做收入，收到国家电网开进来的电费做成本

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个人一年开具两次劳务报酬发票6万和3万，个税扣除是按照次数预扣预缴吗？交多少？年度汇算清缴会退多少？
波德老师 | 提问时间：11/27 22:39

#实务#

你好，是按照两次预扣预缴

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方案二和方案三同样是周期30天，补偿性为啥用年利率算实际利率，贴现法为啥用月利率算
李倩云老师 | 提问时间：11/27 22:39

#中级职称#

解答1 方案3计算年利息后边有✖️12 解答2 补偿性余额是不管你借多久本金都要扣除20%；而贴现本质是根据实际使用月份提前扣除贴现息，所以要用一个月利息成本1%计算

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这题怎么算啊
Stella老师 | 提问时间：11/27 22:37

#税务#

为了计算北京新华酒厂12月份应该缴纳的增值税应纳税额，我们需要依次计算以下几项： 1. 进项税额：包括当月发生的可抵扣进项税额。 2. 销项税额：包括当月发生的应税销售额对应的销项税额。 3. 进项税额转出额：包括不得抵扣的进项税额。 4. 本月增值税应纳税额：销项税额减去进项税额加上进项税额转出额，再减去上期留抵税额（如果有的话）。 1. 进项税额 • 外购薯类白酒的进项税额：3吨 × 1130元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 3600元 • 加工费的进项税额：6000元 × 13% = 780元 • 总计：3600元 + 780元 = 4380元 2. 销项税额 (1) 销售甲、乙、丙种粮食白酒 • 甲种：10吨 × 22600元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 26000元 • 乙种：5吨 × 11300元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 6500元 • 丙种：20吨 × 33900元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 78000元 (2) 销售散装粮食白酒 • 散装：3吨 × 4520元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1560元 (3) 销售勾兑的散装白酒 • 勾兑散装：6吨 × 2260元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1560元 (4) 销售套装礼品白酒 • 礼品白酒：10吨 × 33900元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 39000元 (5) 用于馈赠和职工福利的甲种粮食白酒 • 馈赠：3吨 × 22600元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 7800元 • 职工福利：7吨 × 22600元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 18200元 (6) 用于职工福利的玉米 • 玉米：1吨 × 11300元/吨 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1300元销项税额总计 • 总计：26000 + 6500 + 78000 + 1560 + 1560 + 39000 + 7800 + 18200 + 1300 = 180920元 3. 进项税额转出额 • 用于职工福利的玉米进项税额转出：1300元 4. 本月增值税应纳税额 • 上期留抵税额：0元 • 本期进项税额：4380元 • 本期销项税额：180920元 • 本期进项税额转出：1300元 • 本月应纳税额 = 180920 - 4380 + 1300 - 0 = 177840元因此，北京新华酒厂12月份应该缴纳的增值税应纳税额为177840元。

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审计女在进行审计工作时需要注意哪些重要事项？
秦老师 | 提问时间：07/14 12:38

#会计实务#

在进行审计工作时，审计人员（无论男女）需要注意以下重要事项： 1. 了解业务环境：审计人员需要充分了解被审计实体的业务环境，包括行业特点、经营模式、竞争对手等，以便更好地理解被审计实体的风险和关键业务流程。 2. 理解审计对象：审计人员需要深入了解被审计实体的财务报表，包括会计政策、会计估计、重要会计处理等，以便评估财务报表的准确性和合理性。 3. 风险评估：审计人员需要对被审计实体的风险进行评估，包括重要会计估计的不确定性、重大交易的可靠性、内部控制的有效性等，以便确定审计程序的重点和范围。 4. 内部控制评价：审计人员需要评估被审计实体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险识别、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以便确定是否存在重大的内部控制缺陷。 5. 采样方法：审计人员需要根据被审计实体的特点和审计目标，合理选择采样方法，以便从大量的数据中抽取样本进行测试，以评估被审计实体的财务报表是否真实、完整和准确。 6. 证据收集：审计人员需要收集充分、适当的审计证据，包括询问、观察、检查文件和记录等，以便支持审计意见的形成。 7. 合作与沟通：审计人员需要与被审计实体的管理层和其他相关方进行合作与沟通，包括对审计程序的解释、对发现问题的说明、对建议改进的提出等，以便促进审计工作的顺利进行。 8. 专业素养：审计人员需要具备扎实的会计、财务和审计专业知识，严格遵守职业道德规范，保持独立、客观和诚信的态度，以便提供高质量的审计服务。总之，审计人员在进行审计工作时需要综合考虑以上重要事项，以保证审计工作的质量和有效性。

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如何运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 12:01

#会计实务#

要运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以从以下几个方面进行分析： 1. 营收和成本分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的营收来源和成本构成。可以根据数据分析结果，对不同产品线或服务进行营收和成本的对比分析，找出利润的主要驱动因素。 2. 资产负债表分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的资产和负债构成。可以关注携程旅游的现金流量、应收账款、存货、长期资产等重要指标，评估公司的财务状况和偿债能力。 3. 经营效益分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的经营效益。可以关注携程旅游的盈利能力、偿债能力、运营效率等指标，评估公司的经营状况和盈利能力。 4. 风险管理分析：通过分析携程旅游的大数据，可以了解携程旅游的风险状况。可以关注携程旅游的市场风险、信用风险、流动性风险等，评估公司的风险承受能力和风险管理能力。综上所述，通过运用会计实务知识点解读携程旅游的大数据分析结果，可以帮助分析公司的财务状况、经营状况和风险状况，为决策提供依据。同时，还可以通过与其他公司的数据进行对比，评估公司的竞争力和市场地位。

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毛利是指销售收入减去销售成本的金额，计算方式是销售收入乘以毛利率。
秦老师 | 提问时间：07/14 11:28

#会计实务#

对于会计实务中的毛利的计算，您的解答是正确的。毛利是指销售收入减去销售成本的金额。销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入，销售成本是指与销售相关的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。毛利率是指毛利占销售收入的比例，计算方式是毛利除以销售收入，再乘以100%。毛利率可以反映企业的盈利能力和经营效率。例如，某企业的销售收入为100,000美元，销售成本为60,000美元，那么毛利为100,000 - 60,000 = 40,000美元。毛利率为40,000 / 100,000 * 100% = 40%。希望以上解答对您有所帮助。如有其他问题，请随时提问。

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利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 11:11

#会计实务#

利息的计算结果应为利息金额，通常保留两位小数。具体计算方法如下： 1. 首先确定利率和本金。利率是指借款或存款的年利率，本金是指借款或存款的金额。 2. 利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。 3. 时间可以根据实际情况进行调整，可以是年、月、日或其他时间单位。 4. 计算得到的利息金额应保留两位小数。如果小数位数超过两位，则需要进行四舍五入。例如，假设有一笔本金为10000元，年利率为5%，存款时间为1年。利息的计算结果为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。因为利息金额是500元，所以保留两位小数后结果为500.00元。

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房贷lip利息计算器中是否考虑了还款期限对利息计算的影响？
周老师 | 提问时间：07/14 10:22

#会计实务#

在房贷lip利息计算器中，通常会考虑还款期限对利息计算的影响。还款期限是指贷款人与借款人约定的贷款还款的时间长度。还款期限的长短会直接影响到贷款的利息支出。一般来说，还款期限越长，每期还款金额相对较低，但总利息支出会相对较高。这是因为贷款的本金在较长的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的延长，总利息支出会增加。相反，还款期限越短，每期还款金额相对较高，但总利息支出会相对较低。这是因为贷款的本金在较短的时间内被分期偿还，利息会在每期还款中逐渐减少，但由于时间的缩短，总利息支出会减少。因此，在使用房贷lip利息计算器时，一般会考虑还款期限对利息计算的影响，以帮助借款人更好地了解贷款的利息支出情况，并做出更合理的还款计划。

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销售成本计算表是用来计算企业销售产品或提供服务的成本的工具，通常包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 09:49

#会计实务#

销售成本计算表是用来计算企业销售产品或提供服务的成本的工具，通常包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。具体来说，销售成本计算表的主要目的是为了确定销售产品或提供服务的成本，以便进行定价、盈利分析和决策等。在制作销售成本计算表时，需要考虑以下几个要素： 1. 直接材料成本：直接材料成本是指用于生产产品或提供服务的原材料的成本。这包括购买原材料的费用、运输成本、存储费用等。 2. 直接人工成本：直接人工成本是指直接参与产品生产或服务提供的员工的工资和福利费用。这包括工人的工资、社会保险费、福利费等。 3. 制造费用：制造费用是指与产品生产直接相关的费用，包括生产设备的折旧费用、生产线的维护费用、工厂租赁费用等。在计算销售成本时，首先需要确定每个产品的直接材料成本和直接人工成本。这可以通过分析原材料的用量和成本以及员工的工作时间和工资来确定。然后，将直接材料成本和直接人工成本加总，得到产品的总成本。接下来，需要考虑制造费用。制造费用可以按照不同的方法进行分配，例如按照产品的生产量、直接人工成本的比例等。将制造费用分配到每个产品上，得到每个产品的总成本。最后，将每个产品的总成本除以产品的销售数量，得到每个产品的单位成本。这样就可以用来定价产品或服务，以确保企业能够覆盖成本并获得盈利。总之，销售成本计算表是会计中重要的工具，用于计算企业销售产品或提供服务的成本。通过准确计算销售成本，企业可以做出合理的定价和盈利分析，为企业的经营决策提供重要参考。

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职场SWOT自我分析中，如何克服自身在会计领域的劣势，提升个人职业发展？
李老师 | 提问时间：07/14 08:50

#会计实务#

在职场SWOT自我分析中，如果发现自身在会计领域存在劣势，可以采取以下措施来克服并提升个人职业发展： 1. 学习与进修：努力提升会计专业知识和技能，通过参加培训课程、研讨会以及持续教育项目来不断学习和更新自己的知识。 2. 寻求 Mentor：寻找一个经验丰富的会计专业导师或者mentor，向其请教、学习经验和技巧，并借助其指导和支持来提升自己的职业发展。 3. 多元化经验：积极争取在工作中涉及不同类型的会计任务，例如财务报表分析、成本管理、税务筹划等，以扩展自己的技能和经验。 4. 建立专业网络：加入会计行业的专业组织或协会，参与行业研讨会、会议和社交活动，与其他会计专业人士建立联系和交流，获取更多的机会和资源。 5. 寻找机会并接受挑战：积极主动地寻找能够提升自己技能和经验的机会，如参与跨部门项目、承担更多责任等，勇于接受挑战并展示自己的能力。 6. 自我评估和反思：定期对自己的工作表现进行评估和反思，找出自身存在的问题和不足之处，并制定改进计划，不断提升自己的能力和素质。 7. 建立个人品牌：通过撰写专业文章、参与行业论坛、在社交媒体上展示专业知识等方式，建立个人品牌，提升自己在会计领域的影响力和声誉。总之，克服自身在会计领域的劣势需要不断学习、积累经验、扩展人脉，并注重个人品牌建设，通过不断提升自己的能力和素质来实现个人职业发展的目标。

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职业认知会计的工作流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 08:32

#会计实务#

会计实务中，职业认知会计的工作流程包括以下几个步骤： 1. 收集和整理会计信息：会计人员需要收集和整理与财务活动相关的所有信息，包括收入、支出、资产和负债等。 2. 记账：根据会计准则和原则，将收集到的会计信息进行分类和记录，包括借方和贷方的处理。 3. 编制财务报表：根据记账的信息，会计人员需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 4. 进行财务分析：会计人员需要对编制好的财务报表进行分析，以了解企业的财务状况和经营情况，并提供相关的财务指标和报告。 5. 审计和核实：会计人员需要对财务报表进行审计和核实，以确保其准确性和合规性。 6. 编制报告和建议：根据财务分析的结果，会计人员需要编制相关的报告和建议，向企业管理层提供决策支持和战略建议。 7. 遵守法律法规和会计准则：会计人员需要遵守相关的法律法规和会计准则，确保会计工作的合法性和准确性。 8. 持续学习和提升：会计人员需要不断学习和提升自己的会计知识和技能，以适应不断变化的会计环境和要求。以上是职业认知会计的工作流程的主要步骤，不同的企业和行业可能会有一些细微的差异，但整体流程是相似的。

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会计成本核算包括哪些主要内容？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 21:24

#会计实务#

会计成本核算主要包括以下内容： 1. 成本要素的确定：确定成本的要素，包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。 2. 成本分类和归集：按照成本要素进行分类和归集，将成本分为直接成本和间接成本，并将它们分配到相应的成本对象上，如产品、部门、项目等。 3. 成本计算和计量：根据成本要素的确定和成本分类的归集，进行成本计算和计量，包括计算产品成本、计算部门成本、计算项目成本等。 4. 成本分配和分摊：将间接成本按照一定的分配基础进行分配和分摊，如按照劳动力、机器使用时间等进行分配。 5. 成本核算和记录：将计算和分配后的成本进行核算和记录，包括编制成本台账、成本汇总表、成本报表等。 6. 成本分析和控制：对成本进行分析和控制，包括成本变动分析、成本效益分析、成本控制措施等。 7. 成本报告和决策：根据成本核算和分析的结果，编制成本报告，为管理层的决策提供参考依据。以上是会计成本核算的主要内容，通过对成本的准确计算、分配和核算，可以为企业的经营决策和成本控制提供有力支持。

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