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请问老师1000×50%×70%是什么意思
小愛老师 | 提问时间：06/03 17:13

#税务师#

您好，50%是持股比例、70%是扣除比例。符合条件的投资人采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期企业（以下简称初创科技型企业）满 2 年（24 个月）的，可以按照投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年从其应纳税所得额中进行抵扣。

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老师，想问一下，有必要学习这种过期的税收优惠吗？
小筱老师 | 提问时间：06/04 20:51

#税务师#

您好同学，和这个政策已经延期了

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2024 年3月某一般纳税人销售的成本为8 000 元、不含税售价 10 000 元、增值税额 1600 元的原材料被退回，开具的红字增值税专用发票，应如何进行账务处理会计分录
王壹新老师 | 提问时间：06/03 16:13

#税务师#

同学你好，原材料被退回，需要做冲销收入和成本，分录如下：冲销收入：借：银行存款 -11600，贷：主营业务收入-10000 应交税费-应交增值税-销项税 -1600 冲销成本：借：主营业务成本 -8000 ，贷：库存商品-8000. 现在的税率没有16个点的哦，老题目了吧。希望我的回答对你有所帮助，继续加油哦！！！

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可以帮忙解答一下吗老师
盛宇老师 | 提问时间：06/03 15:11

#税务师#

您好，请问具体哪一题有问题呢。

阅读 12900

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老师，第6题a为什么错，行政复议是准司法行为，行政诉讼是司法行为不对吗
廖君老师 | 提问时间：06/03 22:27

#税务师#

您好，多了“行政”2字，行政诉讼属于司法行为，行政复议是准司法行为

阅读 12869

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麻烦解释下甲乙公司的资产交换为什么不考虑金融资产换出去的时候的增值税
廖君老师 | 提问时间：06/03 22:16

#税务师#

您好，交易性金融资产是差额计税，只能开普通发票的，不用考虑进项税额的相关知识点：金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额，企业应设置“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算其增值税处理。 (一)企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录: 借:投资收益贷:应交税费———转让金融商品应交增值税再按规定做账务处理。如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额: 借:应交税费——转让金融商品应交增值税贷:投资收益年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如有借方余额: 借:投资收益，贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

阅读 12861

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可以帮忙解答一下下面的实物分析题嘛老师
暖暖老师 | 提问时间：06/03 15:36

#税务师#

借主营业务收入10000 应交税费应交增值税销项税1600 贷应收账款11600 借库存商品8000 贷主营业务成本8000

阅读 12861

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老师判断题可以判断一下对错嘛
盛宇老师 | 提问时间：06/03 15:23

#税务师#

您好，判断题第一题表述正确。

阅读 12860

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老师这个题目事项2是转回680的差异，那么递延所得税资产的发生额是本期末的余额130-上年余额300。计算本期应交应该是（利润总额+680）*税率吧？题目怎么用利润总额+520？讲义第十六章第8页例题，第二年即22年计算的当期应交所得税，用的是税前利润加减差异的发生额。同理，图示题目中用税前利润加差异的发生额计算当期应交所得税结果就是错误的。我的理解错在哪里？
小林老师 | 提问时间：06/09 00:09

#税务师#

你好，麻烦把事项2发全

阅读 12845

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我公司注册资金50万，A股东占股50%，实缴25万；B股东占股50%，实缴15万，剩余10万未缴；现在B股东要将50%股权转让给C，C以20万收购B股东的50%股份，公司资产负债表净资产为0。那么B股东可以先收了C股东的20万，再去将剩余未实缴的10万实缴进去，再进行股权转让，是否可以？
廖君老师 | 提问时间：06/05 16:55

#税务师#

您好，可以的，在股权转让前，工商没有办好变更前先把这个实缴，那B就是到手10万，卖亏了，没有个税，只有20*0.05%减半的印花税

阅读 12832

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简要说明发达国家在税收优惠政策方面的特点
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 13:44

#税务师#

目前世界上大约有30多个发达国家。欧洲有：英国、爱尔兰、法国、荷兰、比利时、卢森堡、德国、奥地利、瑞士、挪威、丹麦、瑞典、芬兰、列支敦士登、西班牙、马耳他、葡萄牙、捷克、塞浦路斯、斯洛伐克、爱沙尼亚、拉脱维亚。北美洲有：美国、加拿大。大洋洲有：澳大利亚、新西兰。亚洲有：日本、韩国、新加坡、以色列。从整体上来看，发达国家以欧美国家为代表，大多是成熟的市场经济国家。发达国家的税制特点是税收法规比较规范和复杂，实际操作比较专业和困难。具体来说，欧美国家的税制相对复杂，需专业人员细分应对。这些国家的主体税种是所得税（包括企业和个人所得税）、流转税（增值税）和关税，其中相关限制条件和具体计算非常复杂和繁琐，一般需要专业人员长期操作，才能真正熟练掌握。　　欧美国家间的税收协定和税收多边合作条约较多、也较规范。各国也比较遵从税收协定和多边合作约定且严格执行，可谓有法可依、有规可循。如欧盟成员国都适用统一的欧盟关税法令、统一的所得税法令以及增值税法令，美国、加拿大和墨西哥则都遵从北美贸易区相关关税的协定。同时，欧美国家的税收征管比较严格，不拘形式，更重视实质，特别是坚守税企双方的互信和信用。一如，欧美国家没有税务机关统一监制的发票，企业可以自行开具带有个性特点的商业发票，但该商业发票必须完整体现出税务机关要求的所有信息：如包括税务登记号、银行账号、营业地址和联系方法等。再如，在欧盟很多国家，若企业提交给当地税务机关的事先税收裁定（Advance Tax Ruling）或转让定价报告（TP Country File），税务机关就会信任企业将自觉遵从承诺，遵守和兑现相关数据和指标。若是随后情况有较大变化，企业必须及时告知当地税局，提交充分的证明和解释（如解释客观条件的突变、商业的合理性）并与税务当局协商应对调整措施。否则，就会被税务机关取消相关税收优惠或被做纳税调整补税。三如，欧美国家的税务机关一般不会经常对企业开展税务检查或稽查。税务机关一般会信任纳税人的日常税务遵从（如企业自行申报和缴税），很少有税务机关不信任纳税人的真实财税资料，进而实行核定征税。但是，一旦企业被税务机关检查（如例行检查）查出问题，将会被追溯检查，企业就要被补税、且要被重罚和课以滞纳金。因此，企业平时就必须及时、完整地保存财税遵从资料，随时准备被税务机关检查。另外，发达国家的征税方式也比较先进和现代化，企业可以直接网上申报，网上缴纳税款，查询相关税务信息（如最新的税法规定和具体操作要求等）。　　欧美国家的税务机关很少有相关税收事项的前置审批程序，更多的是强调纳税人信息公开披露，要求企业自行、自觉地报备和留存相关税务资料。企业通常在专业机构的帮助下，把税法要求的申报资料和备案信息及时、充分且完整地在网上提交给税务机关。而税务机关并不会马上给予肯定和具体的答复，只会确认收到的相关材料。企业可以自动享受税法规定的处理结果或享受相关的税收优惠，除非将来税务机关发现企业提交的信息和资料不完整或者有错误，才会通知企业进行补充说明或者更正。若是纳税人想得到自己税务遵从的事先确定性，有的欧美国家也允许纳税人主动申请被税务机关检查，让税务机关给与税收检查的结果和结论。如在荷兰，税务机关就推出了纳税人自愿性“横向检查”(Horizontal Monitoring)方案。该方案的最大优势在于纳税人的税务问题可以尽可能地事先明确，从而减少了事后的税务检查，从而减轻了税务与海关署的稽查负担。　　如果企业与当地税务机关发生税务纠纷，一般采取诉讼方式，而不是像中国那样，必须先向税务机关进行前置的行政复议。也就是说，若企业对税务机关的最终税务决定、处罚不服，通常要求直接到法院起诉。法院一般以判断法为准，但这个程序相当复杂且旷日持久。企业一般都是依靠税务专业中介机构的帮助，欧美国家的税务中介比较发达，专业服务更加细化，如财，税，法专注一行，有专职诉讼的税务律师，专门做转让定价报告的税务专家等。这些专业人士能从不同专业角度为客户提供高水平的服务，大多数欧美国家的“四大”还专门设有针对中国“走出去”企业服务的中国税团队（China Desk），他们在中文沟通、企业文化背景了解及涉及中国税关联上有很多比较优势和便利条件。当然这些中介的专业服务费用也是非常昂贵，按小时计价，专项细分付费。企业一般都要充分重视这些中介的专业意见和作用，当然也要准备好充足顾问预算，“一分钱，一分货”是中介的价值所在和普遍行规，企业且不可在发达国家，对财税中介抱有“少花钱，多办事”的想法。　　此外，在欧美国家的政治体制下，税权分制，即除了联邦（中央）这一级以外，地方各级政府，包括州和郡县在税务立法和征管上具有很大的相对独立权限，很多地方的税收优惠也是各不相同。企业可以通过与地方政府（财税机关）直接沟通、谈判和协商获得特殊的税收优惠。例如，外国企业可以与发达国家的当地政府（财税机关）以事先税务裁定（Advanced Tax Ruling））方式，商定相关的税收优惠待遇；如企业需要提交未来3-5年的商业计划、所处行业和业务发展评价和预测、未来3-5年的经营业绩（收入额，业务量，利润）、未来3-5年的雇员计划、未来3-5年的支出（花费）计划等其他资料。当地政府会根据企业提交的资料，进行评估，随后给与特定的阶梯税收优惠政策。该事先税务裁定对政府（财税机关）和企业双方都有约束力，企业一旦不能兑现承诺的指标，将会被政府（财税机关）取消相关的税务优惠待遇，也会对企业的信誉受到影响。　　近些年来，发达国家已经充分意识到跨国税收合作，联合反避税的重要性和必要性。随之制定和发布了一系列的相关指引，规定和具体措施。如在OECD税收协定范本及释义、双边和多边税收协定中都强调了反避税，互换税收情报，防止税收协定滥用的约定，在OECD《转让定价指南》中加强了纳税调整的具体措施，还有OECD《解决税基侵蚀和利润转移》（BEPS）行动计划的落实，CRS的相关银行信息的互换等，这些都为打击激进的税收筹划，防止跨国避税起到的积极地作用。

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老师，税务师纸质版的题目哪种要好点
郭老师 | 提问时间：06/03 17:10

#税务师#

**的轻二中华的550题选后者

阅读 12778

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咨询：拟设立一工业企业，如果成立一人有限责任公司，个人独资企业或合伙企业，税收方面只是在所得税存在差异。对吗
郭老师 | 提问时间：06/03 13:46

#税务师#

有限公司，它承担的是有限责任，缴纳的是企业所得税。然后个人独资，他交纳的是生产经营所得，承担的是无限连带责任。合伙企业，是多个股东的，缴纳的是生产经营所得。自然人股东承担的是有无限连带责任。

阅读 12774

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老师，我们收到股东备注49万投资款，我们可以把这笔钱转给另一个公司做投资款吗，我们是另一个公司的股东
小锁老师 | 提问时间：06/03 16:31

#税务师#

您好，这个的话是可以做投资款的，没问题

阅读 12772

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第一道二道题可以告诉一下答案嘛
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:26

#税务师#

同学，你好第一题，选择ABD

阅读 12772

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不明白为什么这些无须交，
廖君老师 | 提问时间：06/02 10:54

#税务师#

您好，A消费税是单一环节征收，购进时原生产企业已交 B小汽车也是在生产环节，生产企业出厂时就交过了，4S店再销售不再征收消费税 C零售环节只有金银交消费税 D委托方将直接收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;

阅读 12762

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销售移动电话，提供电信增值服务，不是两种经营活动吗？为什么是混合销售自动
venus老师 | 提问时间：06/03 08:26

#税务师#

兼营概念强调的是经营行为的同时性和并列性，是纳税人发生不同税率的应税行为，这些应税行为本身不具备相关性，因此现行政策要求分开核算，分别适用不同的税率，否则从高适用税率。混合销售概念，并将其适用范围限定为“既涉及服务又涉及货物的一项销售行为”，也就是说，同一项销售行为既有货物又有服务，才按照混合销售的原则适用税率。

阅读 12756

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这题应该选啥？为什么？我觉得答案D不对
暖暖老师 | 提问时间：06/02 21:14

#税务师#

计提借销售费用24000 贷应付职工薪酬-工资12000 -非带薪缺勤12000=2*1500*2*2=12000

阅读 12753

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老师您好:D为什么算收入
王壹新老师 | 提问时间：06/05 17:41

#税务师#

同学您好，企业将外购商品用于职工福利，增值税上不需要视同销售，但企业所得税上，实际是将商品的购买成本以及相关的税费作为费用进行了列支。在计算企业所得税时，这些费用可以在税前进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额。

阅读 12748

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老师好，7题答案不是460吗，怎么是450没看懂
吴卫东老师 | 提问时间：06/09 10:21

#税务师#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 12728

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老师咨询一下公司账户收到36000元，没有进项发票回来，做无票收入是扣多少个点
bamboo老师 | 提问时间：01/26 20:54

#税务师#

您好请问单位是一般纳税人吗是销售货物的收入吗

阅读 12722

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CDE的本质有何不同？求解答
CC橙老师 | 提问时间：04/13 23:04

#税务师#

你好，专利权转让合同是直接转让专利。申请权转让合同只能将申请权转让给受让人，不能保证受让人未来一定能成为专利权人

阅读 12715

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老师前几个月会计直接用银存支付进口关税和增值税（未区分）借应交税-应交增值税进项贷银存，后续需要拆分要怎么拆分呢进口时入的是原材料
郭老师 | 提问时间：06/04 10:53

#税务师#

借应交税费，应交增值税，进项贷，原材料，你加税，合计都做了原材料是吧？

阅读 12713

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提问：市场采购主体的，可以有内销吗，如果可以，要怎么操作
郭老师 | 提问时间：06/04 09:32

#税务师#

你好，你看下你的营业执照里面有内销的吗？

阅读 12713

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@贾apple老师。我这个预缴第一季度申报对吗
薇老师 | 提问时间：04/14 16:17

#税务师#

您好，图片很看不清，一季度亏损的话，所得税为0的哈。

阅读 12713

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招聘收到退回的招投标保证金及利息，怎么做账务处理
郭老师 | 提问时间：06/04 12:52

#税务师#

借银行存款财务费用负数贷其他应收款。

阅读 12712

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老师这道题怎么做？看答案不懂最后一步，为什么要➖200，股东实缴出资都是在约定之后的，逾期支付的
丁小丁老师 | 提问时间：06/04 09:55

#税务师#

您好！老师正在看题目

阅读 12712

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资产负债表中期末的开发支出比期初的开发支出少，是不是无形资产要增加的，但是报表中无形资产没有增加是怎么回事
小林老师 | 提问时间：06/04 09:23

#税务师#

你好，可能是费用化了

阅读 12711

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固定资产不超过500万的一次性计入当期成本费用扣除，那这题直接调减200万不就行了，为什么还要调减200万-20万呢？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 10:49

#税务师#

同学您好，因为最多只能调减200万，在当年已计提折旧20万，所以只能再调减180万哈

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第六题选择什么啊老师
盛宇老师 | 提问时间：06/03 15:15

#税务师#

您好，本题选择D，D选项是税务师的义务。

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