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老师，不结转损益资产负债表是不是会不平？为什么呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:30

#实务#

您好，因为损益科目的金额不到未分配利润呀，负债表里又没有损益科目列示

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如果一个公司工程部2个人，行政兼人事1个，会计1个，设计部领导3个，设计员工9个，这房租每月22403元，电费5525元，这分摊电费房租是除三个部门还是除16个员工乘以对应的部门人数？
听风老师 | 提问时间：11/27 23:27

#建筑#

除16个员工乘以对应的部门人数，这样的分摊更加合理。因为如果没有别的分配方法，人数可以成为较好的动因。

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你好，老师，问一下，这里支付租赁付款额为什么不是借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款而是借：使用权资产贷：银行存款
汪老师 | 提问时间：11/27 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误，应该是借记租赁负债的祝您学习愉快！

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A公司购买车辆后落户在B公司，B公司属于A公司的子公司，A公司再把车辆卖给客户，这样销售发票由哪家公司开具？A公司应在何时确认收入？如何确认收入？需要与B公司签订什么协议？A公司账务如何处理。？
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:18

#实务#

您好，售发票由B公司开，因为资产是B的（公司购买车辆所有权不变更但要落户在其他公司是不可行的），A只是代付的车款，A不确认收入，就是记的往来款（其他应收款），这是三方代收付款协议，借：其他应收款（B) 贷：银行

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问题：1.外聘研发人员劳务费，处理方法：一.代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得，不取得代kai的劳务费票据。二、该外聘研发人员去前台代kai劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。上面两种方法哪一种正确？2.将外聘研发人员的劳务费，申报个税工资薪金所得，是不正确的，对吗？3.自然人去前台代kai建筑服务劳务费发票，备注栏会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。那自然人去前台代kai研发活动劳务费，备注栏是否也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税？
张老师 | 提问时间：11/27 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第二种方法正确，即该外聘研发人员去前台代开劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。 2.是的，将外聘研发人员的劳务费申报个税工资薪金所得是不正确的。 3.自然人去前台代开研发活动劳务费发票时，备注栏也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。祝您学习愉快！

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老师，我和厂家购买产品，支付活货款给厂家，厂家已经给我们开发票，然后厂家委托给我们当地的一个公司给我们送货，这是符合标准的吧？
小锁老师 | 提问时间：11/27 23:11

#实务#

您好，这个是符合规定的，符合

阅读 22

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老师好，小规模经营范围含会议会展活动，举办慈善晚宴，其中餐费税前扣除比例是多少，或者说这场慈善晚宴的餐费税前扣除标准是什么
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:10

#税务#

您好，这是招待费，扣除标准是企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。

阅读 13

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您好，老师，麻烦问下股东多投资了，公司也有了利润，现在想把多投资的按占股比例稀释，怎么计算个税
廖君老师 | 提问时间：11/27 23:02

#实务#

您好，稀释就是增资，把多投入部分变更营业执照，增加注册资本，这个操作股东并没有从公司拿走钱增加注册资本，不涉及缴纳个人所得税，不论是按注册资本对价还是市场价格对价。有真实案例呢案例:凯盈转让艾瑞咨询股份 *2016年3月，共青城凯盈投资管理合伙企业向上海艾瑞市场咨询股份有限公司增资700万取得41.18%的股权 *增加注册资本，不涉及缴纳个人所得税，不论是按注册资本对价还是市场价格对价。 *2016年7月，共青城凯盈向不同主体共转让19.83%艾瑞咨询的股权,合计作价1.95亿 *转让部分股权。按当地政策个人合伙人缴纳20%的个人所得税。

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怎么编写这题的会计分录？
Stella老师 | 提问时间：11/27 22:57

#实务#

你好，很高兴为您解答

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老师，运输公司驾驶员在外发生修理费如何设定财务制度，每笔都拿发票回来他们说好多店不给开，怎么样合理解决呢
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:55

#税务#

您好，我们同行，好解决的，定点的修理店找几家（一定有发票），运输路上的小修取得收据，上面写好收款人的手机号，身份证号，适用下面可税前扣除，大于500在年度汇缴纳税调增。（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

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A公司销售汽车，收款和签购车合同，日常由A公司向汽车制造商付车款，但销售的汽车的实际控制权在B公司。问AB两个公司需要办什么什么样的关联？给客户的购车发票由A公司开发票还是由B公司开发票？AB公司往来如何做账？A公司怎么确认收入？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:52

#实务#

您好，A是受托方，B是委托方，给客户的购车发票由A公司开发票，下面分录带了数字（1）委托方的账务处理发出代销商品时，不确认收入：借：发出商品（或委托代销商品）9000 贷：库存商品9000 收到代销清单时，确认收入：借：应收账款11300 贷：主营业务收入10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300 同时结转成本：借：主营业务成本9000 贷：发出商品（或委托代销商品）9000 结算手续费发票时：借：销售费用500 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：应收账款530 收到代销店货款时：借：银行存款10770 贷：应收账款10770 （2）受托方的账务处理在收到商品时：借：受托代销商品10000 贷：受托代销商品款10000 对外销售代销商品时：借：银行存款11300 贷：受托代销商品10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300 收到委托方开具的增值税专用发票时：借：受托代销商品款10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款11300 结转应收代销手续费收入时：借：应付账款530 贷：其他业务收入500 应交税费——应交增值税（销项税额）30 结算剩余款项时：借：应付账款10770（11300—530）贷：银行存款10770

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老师您好，最近我们公司税务在稽查，科目其他应收款（公司往来）21年、22年、23年每年各一笔，税务要求我们补缴增值税并且确认收入，这个我应该怎么账务处理？同时，是不是要更正21-23年纳税申报和所得税汇算清缴？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:48

#税务#

您好，其他应收款现在账面还有余额么，是借方还是贷方余额呢

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月底怎么知道那些费用需要计提
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:46

#实务#

您好，这个的话，固定的就是，没票支出的那些费用，然后工资，税金，这种

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老师，我们开具了建筑工程发票，成本票可以收技术服务费类的发票吗？一般这种情况成本率多少之间是比较合理的
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:44

#实务#

您好，这个的话是可以收技术服务的，然后一般是40%左右

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老师好，我想问下材料成本差异期初在贷方，贷方余额，不是从借方超支，然后期末结转到贷方的吗？
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:44

#实务#

您好，这个是可以的，对

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请问刚注册的公司可以直接通过开13个点发票强制升为一般纳税人吗
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:42

#CPA#

您好，这个是可以的，不影响的

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请问个体工商户购买货物没有发票，在经营所得汇算清缴时也需要调整吗？
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:42

#实务#

您好，这个的话是需要调整的哈

阅读 12

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老师好我怎么知道对应出口退税的是哪笔业务的进项税额转出？
廖君老师 | 提问时间：11/27 22:41

#税务#

您好，当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率) 您看，这是根据收入的计算的，我们是哪笔收入计算的就是哪笔业务

阅读 17

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老师，你好，我们公司是厂方租赁公司，每个月会收到水电费发票，但是公司一直不想交增值税就控制在每个季度30万的免税额度在，老师，这个我们必须开水电费发票出去做收入，收到国家电网开进来的电费做成本吗
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:39

#税务师#

您好，对的，这个是必须开水电费发票出去做收入，收到国家电网开进来的电费做成本

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个人一年开具两次劳务报酬发票6万和3万，个税扣除是按照次数预扣预缴吗？交多少？年度汇算清缴会退多少？
波德老师 | 提问时间：11/27 22:39

#实务#

你好，是按照两次预扣预缴

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方案二和方案三同样是周期30天，补偿性为啥用年利率算实际利率，贴现法为啥用月利率算
李倩云老师 | 提问时间：11/27 22:39

#中级职称#

解答1 方案3计算年利息后边有✖️12 解答2 补偿性余额是不管你借多久本金都要扣除20%；而贴现本质是根据实际使用月份提前扣除贴现息，所以要用一个月利息成本1%计算

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债务的资本成本率计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 21:12

#会计实务#

债务的资本成本率计算公式是：资本成本率 = 债务利率 × (1 - 税率) 其中，债务利率是指债务的年利率，税率是指公司适用的税率。这个公式计算的是债务的资本成本率，即债务所产生的成本。

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主营业务成本的管理对企业竞争力的重要性是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 20:52

#会计实务#

主营业务成本的管理对企业竞争力具有重要的影响，具体体现在以下几个方面： 1. 成本控制：主营业务成本是企业生产经营活动中的重要组成部分，通过有效管理和控制主营业务成本，企业能够降低生产成本，提高盈利能力。这样可以使企业在市场竞争中具备更强的价格竞争力，吸引更多的消费者选择自己的产品或服务。 2. 产品定价：主营业务成本的管理可以帮助企业更准确地确定产品或服务的定价策略。通过了解和控制主营业务成本的构成，企业可以合理地确定产品或服务的售价，使其既能够覆盖成本，又能够满足市场需求，提高市场竞争力。 3. 资源配置：通过对主营业务成本的管理，企业可以更好地了解和分析各项成本的变动情况，从而合理配置企业的资源。合理的资源配置可以提高企业的生产效率，降低生产成本，提高竞争力。 4. 创新能力：主营业务成本的管理也有助于企业的创新能力提升。通过对成本的分析和管理，企业可以发现存在的问题和改进的空间，从而推动内部流程的优化和创新，提高企业的竞争力。综上所述，主营业务成本的管理对企业竞争力非常重要。通过有效控制和管理成本，企业可以降低生产成本、优化资源配置、提高产品定价的准确性，并推动企业的创新能力提升，从而在市场竞争中占据有利地位。

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若利率以年为单位，则需要将时间转换为年，例如六个月即0.5年。
王一老师 | 提问时间：07/04 18:48

#会计实务#

在会计实务中，如果要将时间转换为年，可以使用以下公式：年数 = 时间（月份、天数等）/ 12 例如，将六个月转换为年，可以进行如下计算：年数 = 6个月 / 12 = 0.5年因此，六个月可以转换为0.5年。在计算利率或者其他与时间相关的会计问题时，将时间统一转换为年可以更方便进行计算和比较。

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除了附加税，还有哪些税种适用于企业或个人纳税人？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 17:36

#会计实务#

除了附加税外，还有以下税种适用于企业或个人纳税人： 1. 增值税：适用于企业销售货物、提供劳务和进口货物等行为，按照销售额或者进口货物的完税价格计算应纳税额。 2. 企业所得税：适用于企业的利润所得，按照企业的实际利润额计算应纳税额。 3. 个人所得税：适用于个人的各种所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等。 4. 资源税：适用于企业或个人的自然资源开采活动，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。 5. 印花税：适用于一些特定的交易行为，如合同、票据、股权转让等，按照交易金额的一定比例计算应纳税额。 6. 土地增值税：适用于土地的转让行为，按照土地增值额计算应纳税额。 7. 财产税：适用于企业或个人的固定资产、不动产等财产，按照财产的评估值计算应纳税额。 8. 城市维护建设税和教育费附加：适用于企事业单位和个体工商户，按照销售额的一定比例计算应纳税额。 9. 关税：适用于进口货物，按照货物的完税价格计算应纳税额。以上是一些常见的税种，具体适用范围和计算方法可能因国家和地区而异，需要根据具体情况进行了解和操作。

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会计实务中的财务报表包括哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 16:04

#会计实务#

会计实务中的财务报表包括以下几个方面： 1. 资产负债表：资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。它包括资产（如现金、应收账款、存货等）、负债（如应付账款、借款、应交税费等）和所有者权益（如股本、留存收益等）。 2. 损益表：损益表（也称为利润表）反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。它包括收入（如销售收入、利息收入等）、费用（如销售费用、管理费用等）和利润（如营业利润、净利润等）。 3. 现金流量表：现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。它包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表反映了企业在一定期间内所有者权益的变动情况。它包括股本的变动、利润分配的变动等。此外，根据需要，还可以编制其他附注、补充资料等财务报表，以提供更详细的财务信息。

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中原地产二手房网的资产负债表中，哪些项目属于长期资产？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 13:54

#会计实务#

在中原地产二手房网的资产负债表中，以下项目通常属于长期资产： 1. 固定资产：包括房屋、土地、办公设备、机械设备等长期使用的资产。 2. 无形资产：包括商誉、专利权、商标权、版权等无形的长期资产。 3. 长期投资：指公司长期持有的股权、债权、其他企业的投资等资产。 4. 长期应收款：指公司长期期限内收回的应收款项，如长期借款、长期应收账款等。 5. 长期待摊费用：指公司在未来一段时间内摊销的费用，如广告费用、研发费用等。这些项目通常属于长期资产，其特点是持有期限较长，不会在短期内转化为现金或其他流动资产。在编制资产负债表时，这些项目会列在资产负债表的非流动资产部分。

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超市的库存周转天数是指超市的库存平均持有时间，可以通过以下公式计算：库存周转天数 = 平均库存成本 / 平均每日销售成本。
王一老师 | 提问时间：07/04 12:17

#会计实务#

是的，你说得对。库存周转天数是一个衡量超市库存管理效率的指标，它反映了超市的库存转化速度和库存资金的利用效率。平均库存成本可以通过计算超市的期初库存和期末库存之和除以2得出。平均每日销售成本可以通过计算超市的销售成本除以销售天数得出。通过将平均库存成本除以平均每日销售成本，我们可以得出超市的库存周转天数。这个指标越小，说明超市的库存转化速度越快，库存资金的利用效率越高。需要注意的是，计算库存周转天数时，要确保使用的成本是一致的，比如使用加权平均法计算平均库存成本和平均每日销售成本。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，请随时提问。

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资产负债表的内容包括哪些项目？
王一老师 | 提问时间：07/04 11:34

#会计实务#

资产负债表是会计报表中的一种，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的内容包括以下项目： 1. 资产： - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。 - 长期投资：包括对其他公司的投资、长期股权投资等。 - 固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用的资产。 - 无形资产：包括专利、商标、版权等无形的资产。 - 其他资产：包括预付款项、递延所得税资产等。 2. 负债： - 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付工资等在一年内需要偿还的债务。 - 长期负债：包括长期借款、应付债券等。 - 递延所得税负债：包括企业预计未来需要支付的所得税。 - 其他负债：包括租赁负债、退休福利负债等。 3. 所有者权益： - 股本：包括普通股、优先股等。 - 其他综合收益：包括重新计量的养老金计划、外币财务报表折算差额等。 - 资本公积：包括股票发行溢价等。 - 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 - 未分配利润：包括留存收益、未分配利润等。以上是资产负债表的一般项目，具体内容可能根据企业的情况而有所差异。

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如何根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 11:03

#会计实务#

根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额，可以按照以下步骤进行： 1. 获取实时汇率：可以通过银行官方网站、外汇交易平台等渠道获取欧元与人民币的实时汇率。 2. 确定兑换金额：确定要兑换的欧元金额。 3. 根据汇率计算：将欧元金额乘以实时汇率，即可得到兑换后的人民币金额。举例说明：假设实时汇率为1欧元=7.5人民币，要兑换100欧元。计算方法：100欧元 × 7.5 = 750人民币因此，兑换100欧元将得到750人民币。需要注意的是，实时汇率会不断变动，所以在进行兑换计算时，应该使用最新的实时汇率来获取准确的兑换金额。

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