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请问老师，这道题什么情况下增值税是3.81呢？
辉老师 | 提问时间：10/30 00:11

#税务师#

你好，很高兴为你解答首先，个人转让商铺，转让收入为含税价 80 万元。由于未分别列明价款与税额，应先进行价税分离。不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 5%）= 80÷（1 + 5%）≈ 76.19（万元）应缴纳的增值税 = 不含税销售额×5% = 76.19×5% ≈ 3.81（万元）所以，答案选择 C 选项。

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这两个题的答案是不是矛盾
听风老师 | 提问时间：10/29 23:44

#税务师#

不冲突的，一个是税收管辖权，一个人自然人居民身份的认定（是否属于我国居民个人）

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甲股份有限公司（下称甲公司）2×22年度实现税前会计利润2500万元，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×23年4月19日完成了汇算清缴，且2x22年度的财务会计报告于2x23年4月20日批准报出。有关甲公司的资料如下：（1）甲公司2×19年12月15日购人并开始使用的某设备原值为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。 2.甲公司的应收账款采用预期信用损失法计提坏账准备，2×22年年初坏账准备有 36万元，年末应收账款坏账准备为30万元，因此年末冲减多计提的坏账准备6万元。按税法规定，计提的坏账准备在坏账损失实际发生时允许税前扣除。这两问的递延所得税的期初余额，发生额，余额各是多少？有什么好理解的解释？
范老师 | 提问时间：10/29 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由资料可知，2X22年末坏账准备余额为36万元，所以年末可抵扣暂时性差异余额为36万元，递延所得税资产余额=36*25%=9万元。 2X23年末，坏账准备余额为30万元，即年末可抵扣暂时性差异余额为30万元，递延所得税资产余额为30*25%=7.5万元。2X23年末，递延所得税资产发生额=7.5-9=-1.5万元。祝您学习愉快！

阅读 170

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受聘的独立董事取得的报酬不是工资薪金吗，这个怎么界定
周老师 | 提问时间：10/29 23:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立董事是指不在任职单位任职的情况，如果任职就不能称之为独立董事。独立董事费按照劳务报酬所得征收个人所得税，不是工资薪金所得。祝您学习愉快！

阅读 115

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自产产品对外捐赠视同销售，这个视同销售的销售收入要计入收入总额作为广告宣传费的纳税调整的基数吗？
听风老师 | 提问时间：10/29 23:17

#税务师#

对是的。。企业所得税中的收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入前二项，就是会计账上的，后面一个视同销售收入以税法口径为准。快考试了加油！！！**！！！！如有帮助，也请顺手给个好评！！

阅读 235

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老师好，第一点烟叶的账面成本不是剔除可抵扣的进项税的吗？
小王老师 | 提问时间：10/29 22:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，账面成本就是指纳税人在账面登记的成本，是不含税金额。所以122.84÷91％是还原为原来的买价（含收购价款、价外补贴和烟叶税）。祝您学习愉快！

阅读 129

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老师，这个转成一般计税为什么不可以按净值抵扣进项呢？
范老师 | 提问时间：10/29 22:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是需要套用公式计算的：可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率祝您学习愉快！

阅读 81

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老师好，这道题第1问为什么不选B呢？收到发票账单不是应该做相反分录冲回暂估入账分录吗？
赵老师 | 提问时间：10/29 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.借：应付账款——暂估应付账款48000　　贷：原材料48000月末，对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初做相反分录予以冲回。您仔细看下，不应为12月3日。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，善意取得是原始取得对吧
耿老师 | 提问时间：10/29 22:22

#税务师#

你好！善意取得通常不被视为原始取得。原始取得是指财产权从无到有的产生，例如通过生产、创造或自然孳息等方式获得财产。而善意取得则是指在特定条件下，受让人在不知情的情况下，从无处分权人处取得财产，并且这种取得方式受到法律的保护。善意取得需要满足以下条件：转让人必须是无处分权人：这意味着转让人在转让财产时没有合法的权利这样做。受让人必须是善意的：受让人在取得财产时不知道或者没有理由知道转让人没有处分权。支付了合理的对价：受让人必须为取得该财产支付了相应的对价。完成了法定的公示方法：例如，不动产需要办理过户登记，动产需要交付等。由于善意取得是基于一定的法律行为而非直接从无到有的产生，因此它不属于原始取得。相反，它是一种继受取得，即通过一定的法律行为从他人那里取得财产权。

阅读 227

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以银行存款900万元继续取得丙公司50%的股权，形成非同一控制下企业合并；原持有丙公司10%的股权，作为其他权益工具投资核算；增资当日，原股权账面价值150万元（其中初始成本120万元，已确认公允价值变动收益30万元），公允价值为180万元；当日丙公司可辨认净资产公允价值为1 900万元。D.如意公司应视同处置其他权益工具投资确认留存收益60万元老师为什么不是180-150
廖君老师 | 提问时间：10/29 22:18

#税务师#

您好，因为只是其他综合收益转为留存收益，原来有公允价值变动收益30万元对应的是其他综合收益了

阅读 214

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烟叶价外补贴进项发票有什么要求
范老师 | 提问时间：10/29 22:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：烟叶价外补贴进项发票要求在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明价外补贴与烟叶收购价格，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。关于收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题的通知财税[2011]21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据有关方面的反映，现将收购烟叶给烟农的生产投入补贴增值税进项税额抵扣问题明确如下：烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴（以下简称价外补贴），属于农产品买价，为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第十七条中“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。本通知自2009年1月1日起执行。财政部国家税务总局　　二○一一年三月二日祝您学习愉快！

阅读 91

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如果偶然得到一套房子，市场价值100万，契税啥的可以扣吗
廖君老师 | 提问时间：10/29 21:56

#税务师#

您好，艳税不可以免的，偶然所得一套房子需要缴纳契税，契税是计入固定资产的不是直接在成本费用，不能直接抵减利润

阅读 212

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老师，公司资不抵债后可以追缴股东已分配的利润吗？
听风老师 | 提问时间：10/29 21:40

#税务师#

不可以，已分配利润不能追回。除非股东有恶意行为，明明资不抵债，不大量分红。这个要看法院怎么判了。以上就是我的解答，希望对你有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 203

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@耿老师回答我的问题，谢谢啦交付动产取得了物权，那所有权如果因为和别人的成立合同后在谁那？请问如果A租汽车给B并交付，A又和C成立买卖合同，请问C没有取得物权对吗？那么C取得了这车的所有权了吗？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 21:30

#税务师#

你好！在你提到的情况中，A租赁汽车给B并交付，这意味着B只有使用权，物权仍归A所有。即便A与C成立了买卖合同，但如果C未实际取得汽车（即物权未转移给C），那么C实际上还没有取得汽车的所有权。所有权转移通常需要物权的转移作为前提。

阅读 207

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这题目什么意思，是要交还是不交消费税
东老师 | 提问时间：10/29 21:22

#税务师#

您好，题目要求选择不需要缴纳消费税的

阅读 212

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有限合伙企业不得将全部利润分给部分合伙人，但是合伙协议另有约定也是可以分的普通合伙企业就是完全不能全部分给部分合伙人是吗？
小智老师 | 提问时间：10/29 21:20

#税务师#

确实，普通合伙企业的利润分配需要遵循合伙协议，但通常不能将全部利润仅分配给部分合伙人，这是为了确保所有合伙人的利益均衡。而有限合伙企业可以在合伙协议中约定特定的利润分配方法，包括可能的不均等分配。

阅读 219

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个人独资企业明下的房产过户到个人名下，需要交增值税、契税、土地增值税、确认所得吗
东老师 | 提问时间：10/29 21:19

#税务师#

您好，等于是卖给个人了，这个是需要缴纳的。

阅读 254

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请问装修购进的材料可以全部抵扣吗？550题那本书的答案是可以全部抵扣，不知道信哪个答案了
廖君老师 | 提问时间：10/29 21:07

#税务师#

您好，本题是有一般计税的业务和简单计税的业务，简单计税的业务不能抵扣进项税，这里8/10是一般计税部分

阅读 219

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题目答案是A，为什么不是选C，转让取得的收入减去初始投资的500万，再减去相当于股息红利的180万（600*30%），剩余320万才是转让所得吗？
听风老师 | 提问时间：10/29 19:14

#税务师#

在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润和盈余公积等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。就是这一条规定

阅读 209

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【例题】某公司有甲、乙两个投资方案。　　甲方案：需一次性投资10 000元，可用8年，残值2 000元，每年取得净利润3 500元；　　乙方案：需一次性投资10 000元，可用5年，无残值，第一年获利3 000元，以后每年递增10％。　　如果资本成本率为10％，应采用哪种方案？　　『答案解析』两项目使用年限不同，净现值是不可比的，应考虑它们的年金净流量。　　甲方案每年NCF＝3 500＋（10 000－2 000）/8＝4 500（元）问题：老师，为什么是加上投资的分摊＋（10 000－2 000）/8，不应该是减吗
小王老师 | 提问时间：10/29 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲方案每年的净现金流量（NCF）时，加上的部分实际上是将初始投资和残值之间的差额分摊到项目的每一年。这是因为项目结束时可以回收一部分资金（即残值），这部分资金应该被视为项目期间的一部分现金流。所以，计算公式为：每年NCF＝净利润＋(初始投资额－残值)/使用年限=3500＋（10000－2000）/8＝4500（元）。这样可以更准确地反映项目每年的实际现金流入。祝您学习愉快！

阅读 270

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老师，扣缴义务人怎么犯逃税罪给举个例子可以吗
小智老师 | 提问时间：10/29 18:53

#税务师#

扣缴义务人如果故意不按规定向税务机关申报和缴纳应扣缴的税款，比如一个公司应该为其员工代扣代缴的个人所得税，但故意不申报或者少报这部分税款，就可能构成逃税罪。这种行为不仅违法，还会对公司和个人产生严重的法律后果。

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老师好：我司与香港公司签订了销售合同，对方指定我司送货到广州，由对方公司付款到我司，对方不需要发票，但是我司还是按内销的方式开了发票，请问这种操作是否可以。
小菲老师 | 提问时间：10/29 18:50

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 210

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算残保金时候，残疾人包括劳务吗？
小王老师 | 提问时间：10/29 18:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是劳务派遣吗用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的,由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后,将残疾人人数计人其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师好：国内企业出口货物到香港需要达到什么条件才可以享受退税。
堂堂老师 | 提问时间：10/29 18:30

#税务师#

你好！国内企业出口货物到香港想要享受退税，需要满足以下条件：首先，货物必须已经出口，有海关出口货物报关单证明；其次，货物出口时应按规定缴纳了增值税和消费税。确保这些条件满足后，企业可以申请退税。

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预收款方式下，增值税，消费税，所得税确认时间？
小智老师 | 提问时间：10/29 18:11

#税务师#

预收款方式下，增值税在收到款项的当月需要进行申报缴纳。消费税同样在收款当月进行申报。所得税的确认则取决于企业采用的会计制度，通常是在实际提供服务或交付货物时确认收入，进而计算所得税。

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将从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员，外购不含税价格是20 000元，纳税人销售同类金项链不含税价格是25 000元。老师这个需要交消费税么
廖君老师 | 提问时间：10/29 18:10

#税务师#

您好，要交的，黄金是在零售环节交消费税，但我们是从生产企业购的，不是从商场，相当于生产企业零售给我们了，要交消费税。消费税不会因为我们少走一道商场就少交了消费税 25000*5%

阅读 220

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被害人及其法定代理人不具有上诉权是什么意思？
赵老师 | 提问时间：10/29 18:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这意味着在刑事诉讼中，被害人及其法定代理人没有权利对一审判决结果提出上诉。只有被告人、自诉人及他们的法定代理人才有这个权利。祝您学习愉快！

阅读 119

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发行股票的，不使用非货币型资产交换吗
范老师 | 提问时间：10/29 17:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行股票属于发行方的权益工具，不是发行方的资产，因此不适用非货币性资产交换。祝您学习愉快！

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老师，我理解错了吗？
小敏敏老师 | 提问时间：10/29 17:54

#税务师#

你好，同学，你是少计算了投资联营之前1-4月份的房产税，这4个月是从价计征。

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现在个体工商户不是有什么优惠吗
廖君老师 | 提问时间：10/29 17:52

#税务师#

您好，是的，有减半优惠，咱这题题的解析能分享下么，我看是不是减半考虑了两部门：个体户年应纳税所得额不超过200万元部分，减半征收个税中新经纬8月2日电据财政部网站2日消息，财政部、税务总局发布关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告，其中提到，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

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