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一开始享受百分之五的企税，后员工超过300人，没得享受，当一次再次满足335要求，什么时候可以再次享受百分之五的企税
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:29

#实务#

您好，这个没有官方文件，是工作经验来回答的。根据本年填的数据。按系统的来，系统会自动核定，就是本年累计数据达到335就能享受了发布时间：2024年7月22日来源：国家税务总局天津市税务局小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)。

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计提坏账准备，是借信用减值损失，还是资产减值损失？
周老师 | 提问时间：11/27 21:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提坏账准备时，应借记“信用减值损失”。祝您学习愉快！

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老师，一般纳税人进项勾选时间是什么时候？我算了一下进项有 11 月的发票，也有以前月份或者年度的发票。12 月 10 日缴增值税，我应该在哪个节点进去勾选呢？
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:27

#实务#

同学您好，若果您12月10日想缴纳增值税，那么你可以12月1日至12月10日之间的申报期内进行进项发票的勾选.，平台上能显示的出来的发票都可以进行勾选。

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第一生产车间生产甲产品，该产品须过三道工序加工制成，其原材料分工序投入。三道工序原材料消耗定额分别为400公斤、300公斤、300公斤;三道工序月末在产品的数量分别为100件、150件和200件。要求:分两种情况分别计算月末在产品约当产量1)原材料分工序在每一工序开始一次投入。2)原材料分工序投入，但与完工程度不一致，且不在每道工序开始一次投入。
李倩云老师 | 提问时间：11/27 21:27

#实务#

某工序约当产量＝（前工序累计投入量 ➕本工序投入量*完工比例）/总投入量*本工序月末产量

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老师，零售业的销售茶叶和茶具的，产品不多，单品多，如乌龙茶有单品清香/浓香铁观音，肉桂，人参乌龙，奶香乌龙茶等，克数又分200/400/800克，一个茶种10来种不同价格的单品，像这种库存商品成本核算需要用个别定价法？还是其他方法合适呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:26

#实务#

您好，月末一次加权平均法，乌龙茶有单品清香/浓香铁观音，肉桂，人参乌龙，奶香乌龙茶，这每个品种的不同规定为一个单品，在库存商品进销存明细表时为一行，出库的单价就是加权平均单价，可能您就是这个意思，个别定价法这是卖金子，每个产品有都一个条码用的

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请问老师，小规模纳税人月末需要做增值税结转吗？需要的话，怎么做分录
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:25

#实务#

您好同学：月末不需要做增值税结转销售时借银行存款等贷主营业务收入等应交税费 - 应交增值税缴纳时借应交税费 - 应交增值税贷银行存款

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请问老师，小规模纳税人月末结转增值税的会计分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：11/27 21:22

#实务#

要交税做借应交税费应交增值税贷银行存款不用交借应交税费应交增值税贷营业外收入

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你好老师，小规模劳务公司的差额征税，开的发票您有吗？可以发我看看吗，或者跟我讲一下，电子票，左上角，差额开票差额征收，和差额征收全额开票的区别，注意前提是劳务派遣公司的小规模企业
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:22

#实务#

您好同学： 1.差额开票：对扣除代付工资等后的余额开专票，代付部分开普票。：左上角有 “差额征税 - 差额开票”，税率栏是 “***”，备注栏有扣除额。 2.全额开票：以全部价款和费用依 3% 征收率开普票。：左上角有 “差额征税 - 全额开票”，正常显示征收率和税额。 3.区别：差额开票以扣除后的余额为销售额，全额开票以全部价款和费用为销售额。：差额开票用于成本中代付工资等占比大的情况，全额开票是按简易计税依 3% 征收率缴纳增值税的情况。：差额开票受票方按差额部分税额抵扣，全额开票按全额计算的税额抵扣。

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4、甲公司系增值税一般纳税人，在2X24年6月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到;该批商品成本为640万元。6月30日，乙公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格上(不含增值税税额)给予 5%的减让。假定甲公司已确认收入;并已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。分录怎么写
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:21

#中级职称#

您好同学：销售商品时的会计分录（6 月 1 日）确认收入：借：应收账款 - 乙公司 904 贷：主营业务收入 800 应交税费 - 应交增值税（销项税额）104 结转成本：借：主营业务成本 640 贷：库存商品 640 发生销售折让时的会计分录（6 月 30 日）计算折让金额：销售价格折让金额 = 800×5% = 40（万元）增值税销项税额折让金额 = 40×13%（假设增值税税率为 13%） = 5.2（万元）冲减收入和应收账款：借：主营业务收入 40应交税费 - 应交增值税（销项税额）5.2 贷：应收账款 - 乙公司 45.2

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老师你好，我是整理去年12月的账，这个只有销售发票，没有库存商品成本结转，我该怎么做？需要怎么补救
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:19

#实务#

您好同学：采购发票和记录：查找去年 12 月及之前与库存商品采购相关的发票、入库单、采购合同等资料。这些资料可以帮助确定库存商品的采购成本。生产成本记录（如果是自制商品）：对于自己生产的商品，需要收集生产成本的相关记录，包括原材料、直接人工、制造费用等的分配记录，以计算商品的生产成本

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老师你好！我问一下水利局支乡村道路硬化和排水渠改造记啥经济科目
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/27 21:17

#实务#

不是你们公司的资产吧？

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你好老师，兼职算是个人代理记账吗
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/27 21:12

#实务#

个人不让代理记账

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移动加权平均法单价是无限小数怎么办
丽媛老师 | 提问时间：11/27 21:11

#实务#

你好，同学，保留两位小数即可

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2023年甲公司发生与长期股权投资相关的经济业务如下: A.0 (5)根 (1)2023年1月10日，甲公司以银行存款3000万元取得同一集团内乙公司80%的有表决权的股份，能够对乙公司实施控制;另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用。合万元并日，乙公司在企业集团合并报表中所有者权益账面价值为4000万元。2月1日，单公司以 A、固定资产对丙公司投资，取得丙公司60%的股权，能够对丙公司实施控制，该固定资产账面原值 5000万元，已计提累计折旧1200万元，已计提减值准备300万元，投资当日该固定资产 2、的公允价值为3600万元，甲公司与丙公司无关联方关系。施 (2)内公司2022年实现净利润1200万元，2023年3月1日，宣告分配现金股利200万元。元 3月10日，甲公司收到丙公司发放的现金股利并存入银行。 (3)2023年10月31日，甲公司出售所持有的乙公司全部股权,取得价款4300万元。 (4)2023年12月31日，经减值测试，甲公司持有内公司的长期股权投资可收回金额为3280 转万元。求损益
暖暖老师 | 提问时间：11/27 21:09

#实务#

以下是对各项业务影响损益情况的分析及计算：（1）取得乙公司股权及相关费用处理 - 同一集团内企业合并取得乙公司股权：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本是按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额来确定，甲公司取得乙公司 80%股权，乙公司在企业集团合并报表中所有者权益账面价值为 4000 万元，所以长期股权投资初始投资成本 = 4000×80% = 3200（万元）。支付的与合并直接相关的中介费用 100 万元应计入管理费用，影响当期损益减少 100 万元。而支付的银行存款 3000 万元与初始投资成本 3200 万元的差额不影响损益，调整资本公积等科目。 - 非同一控制下取得丙公司股权：非同一控制下企业合并，以付出资产的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本，甲公司以固定资产投资取得丙公司 60%股权，固定资产账面价值 = 5000 - 1200 - 300 = 3500（万元），公允价值为 3600 万元，处置固定资产的利得 = 3600 - 3500 = 100（万元），影响当期损益增加 100 万元。（2）丙公司宣告分配及收到现金股利丙公司宣告分配现金股利 200 万元，甲公司应确认投资收益 = 200×60% = 120（万元），影响当期损益增加 120 万元；3 月 10 日收到现金股利，是资产内部的变动，不影响损益。（3）出售乙公司股权出售乙公司全部股权取得价款 4300 万元，账面价值为 3200 万元（前面计算的初始投资成本），处置股权的投资收益 = 4300 - 3200 = 1100（万元），影响当期损益增加 1100 万元。（4）丙公司长期股权投资减值甲公司持有丙公司的长期股权投资可收回金额为 3280 万元，账面价值（初始投资成本 3600 万元）大于可收回金额，应计提减值准备 = 3600 - 3280 = 320（万元），计提减值准备会使当期损益减少 320 万元。汇总计算对损益的影响将上述各项对损益影响的金额汇总： - 计入管理费用减少 100 万元（取得乙公司股权相关费用）； - 处置固定资产利得增加 100 万元（取得丙公司股权）； - 确认丙公司现金股利投资收益增加 120 万元； - 出售乙公司股权投资收益增加 1100 万元； - 丙公司长期股权投资计提减值准备减少 320 万元。总的影响损益金额 = -100 + 100 + 120 + 1100 - 320 = 900（万元）。综上，2023 年上述长期股权投资相关业务对甲公司损益的影响金额为 900 万元。

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老师，免低退怎么做？面试怎么好？
张瑞雪老师 | 提问时间：11/27 21:07

#实务#

你好，你是问免抵退税如何实操吗？还是考试的免抵退税的计算。

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刚才那位老师该还在吗？月底是不是要把增值税计入管理费用？
朴老师 | 提问时间：11/27 21:04

#实务#

增值税不是计入管理费用是结转增值税借销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借转出未交增值税贷进项然后转出未交增值税的余额结转到未交增值税

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老师，公司50多人自己买菜，买油米的伙食一直没有正规报销单，怎么做好
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:04

#实务#

您好，找一个定点买肉（因为肉贵），其他蔬菜让他代买，这样发票都是他开来的，我们就是这样解决发票问题

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新办公司怎么在税务局登记
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 21:01

#实务#

您好，在电子税务局上面开通就可以

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按照财政资金管理要求，我们要对拨付的800万资金使用绩效进行评价，请把你们的财务审计报告交一份过来哈？这个具体是什么意思，没有懂起呢？我现在也没有出审计报告啊？
波德老师 | 提问时间：11/27 20:56

#事业单位#

你好，是哪个部门让你们交财务审计报告？

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你好，异地预缴企业所得税，是9.29号交的税款，税款所属期填成了9.27-10.31，这个有影响吗？应该怎么办？作企业所得税季报的时候，这笔预缴的未自动带出，那下一季度会自动带出这笔已经预缴的款吗
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 20:56

#实务#

异地预缴企业所得税时税款所属期填写错误是有影响的，可能会导致税款所属期与实际经营情况不符，影响企业的纳税申报和税款核算。以下是相应的解决办法： - 更正申报：需填写一份正确归属期的预缴税款申报表，前往税局大厅做更正申报。 - 沟通协调：主动与税务机关沟通，说明税款所属期填写错误的情况，并按其要求提供相关证明材料，如缴纳税款的凭证、异地预缴的相关文件等，配合完成更正手续。至于企业所得税季报时这笔预缴款未自动带出，下一季度通常也不会自动带出。建议在申报时，手动将这笔已预缴的税款金额填写到相应的栏位中，并向税务机关说明情况，确保税款的准确申报和抵扣。

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开出增值税专用发票,销售给利伟公司甲产品550件,每件售价50元,货款27500元,增值税税率13%，增值税3575元;乙产80600件,每件售价100元,货款60000元，增值税税率13%,增值税7800元,已收到款项50000元,余款暂欠.
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 20:55

#实务#

借：银行存款 50000 应收账款 - 利伟公司 48875 贷：主营业务收入 - 甲产品 27500 主营业务收入 - 乙产品 60000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 11375

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

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小规模纳税人利息收入的增值税税率与一般纳税人有何区别？
李老师 | 提问时间：06/20 21:58

#会计实务#

小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上有以下区别： 1. 小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的利息收入不计入增值税纳税范围，因此不需要缴纳增值税。 2. 一般纳税人：一般纳税人的利息收入需要计入增值税纳税范围，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人的利息收入适用6%的增值税税率。因此，小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上存在明显的区别。小规模纳税人不需要缴纳增值税，而一般纳税人需要按照6%的税率缴纳增值税。

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如果银行利率是每年5%，一亿存银行一天可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：06/20 21:35

#会计实务#

根据题目所给的条件，银行利率为每年5%。要计算一亿存银行一天可以获得多少利息，首先需要将年利率转换为日利率。日利率 = 年利率 / 365 根据题目所给的年利率5%，可以得出日利率为：日利率 = 5% / 365 = 0.0137% 然后，将一亿乘以日利率，即可得到一天的利息：一天的利息 = 一亿 × 0.0137% = 13,700 元所以，一亿存银行一天可以获得13,700元的利息。

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利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。
欧阳老师 | 提问时间：06/20 20:50

#会计实务#

利息是指银行根据存款人存入的资金金额和存款期限，按照一定的利率计算并支付给存款人的回报。利息是银行为了鼓励存款人存款，增加存款的价值而提供的一种报酬。利息的计算是根据存款金额和存款期限以及利率来确定的。一般来说，存款金额越大、存款期限越长、利率越高，所获得的利息也就越多。利息的计算方法可以是简单利息或复利息。简单利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的固定利息金额，不考虑利息的再投资。复利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的利息，在每个计息周期结束后，将利息再加入到本金中，下一个计息周期的利息就会在此基础上计算，这样利息会逐年递增。利息的支付方式可以根据存款人的要求进行选择，可以选择定期支付或到期一次性支付。总之，利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。

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欠款利息计算公式中的主要变量有哪些？
王一老师 | 提问时间：06/20 18:51

#会计实务#

在欠款利息计算公式中，主要变量包括： 1. 欠款本金：即借款的原始金额，也称为贷款本金。 2. 利率：指借款人需要支付的年利率或利息率。可以是固定利率或浮动利率。 3. 时间：指借款的期限，可以是年、月、日等单位。 4. 利息计算方法：根据不同的计算方法，利息的计算方式也会有所不同。常见的计算方法包括简单利息计算和复利息计算。 5. 计息周期：指利息的计算周期，可以是按年、按月、按日等。 6. 还款方式：指借款人按照何种方式进行还款，如等额本息还款、等额本金还款等。这些变量的不同组合和计算方法会影响到欠款利息的计算结果。在实际应用中，还可能涉及到其他因素，如罚息、逾期利率等。

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