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老师，请问下最新政策小型微利企业所得税税率是多少？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 21:51

#实务#

最新政策小型微利企业所得税税率是5%

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财务部不是会计主体，为什么事业部是会计主体？？
听风老师 | 提问时间：11/27 21:50

#CPA#

二毛晚上好：这题问的是”可以“事业部可以独立核算呀。是否为会计主体，重点看是否独立核算。但您也知道，没有说”财务部“独立核算的嘛。您再想想，看是否还有其他问题。如果有帮助，方便的话给个评价！！

阅读 16

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建筑公司建筑工地上的伙食费，计入哪个科目
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:49

#实务#

同学你好，建筑工地上的伙食费可以计入“工程施工 - 间接费用 - 职工福利费”科目。

阅读 22

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老师，请问维修费发票编码写什么？
暖暖老师 | 提问时间：11/27 21:49

#实务#

你好，截图上有这个编码

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应收账款和应付账款的金额过大，会有什么税务风险？
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:49

#税务#

您好，应收账款金额过大可能存在虚增收入的风险，税务机关可能会怀疑企业有虚开发票的行为。应付账款金额过大可能会被怀疑隐瞒收入，长期挂账不付的应付账款，有可能会被视为企业的收入，需要补缴企业所得税。但以上两种情况都是有这方面的风险，并不是一定有风险的哈。

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.列支研发费用的工资和五险一金，其口径和A105050职工薪酬明细表的工资不同，因为A105050的工资是权责发生制，而不是收付实现制，比如，2023年12月计提的工资10000，在2024年1月才发放，这个10000元，计入2023年职工薪酬明细表的工资，但是个税要在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现，对吗？2.社保是当月申报当月的，处理社保业务时，是否需要计提？3.如果上面个税和企业所得税工资口径理解正确，其对应关系就会错位一个月，对吗？4.但是社保是当月申报缴纳当月的，就意味着社保所属期和企业所得税职工薪酬明细表的社保相关行次的所属期是一一对应的，对吗？即2023年企业所得税年度申报职工薪酬明细表的社保相关行的数据就等于所属期2023年1至12月申报缴纳企业负担部分的社保，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，2023年12月计提的工资10000元计入2023年的职工薪酬明细表，但个税在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现。 2.社保通常当月申报缴纳当月的，处理社保业务时需要计提。 3.是的，由于工资和个税的确认时间不同，其对应关系会错位一个月。 4.对于社保，企业所得税职工薪酬明细表中的数据确实等于所属期2023年1至12月申报缴纳的企业负担部分的社保。祝您学习愉快！

阅读 33

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小规模纳税人注销时折旧没提完怎么处理
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:47

#实务#

您好，小规模纳税人注销时折旧没提完，有两种常见的处理方式。一是将固定资产处置，把剩余的账面价值（固定资产原值减去已提折旧后的金额）转入清理。清理完成后，若产生净收益，计入“营业外收入”，净损失计入“营业外支出”。二是如果该固定资产不处置，直接报废，那就把剩余账面价值全部转入“营业外支出 - 处置非流动资产损失”

阅读 14

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老师，晚上好，供应商发过来的每一张对账单都要盖它的公章吗，送货单贴起来是按照对账单的序号排贴吗
听风老师 | 提问时间：11/27 21:46

#实务#

Chris晚上好：是的要盖公章。送货单贴起来是按照对账单的序号排贴吗？这个不一定的，看你们单位要求，我建议排序贴，查找更加方便。

阅读 20

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请问外贸公司收到的银行收汇回单是费用类单据吗
听风老师 | 提问时间：11/27 21:41

#实务#

这个是属于收款单

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这个方案3算实际利率为啥化算成月利率，为啥不能用年利率，方案2同样也是借款期限30天为啥用年利率
听风老师 | 提问时间：11/27 21:41

#中级职称#

这个只是实务中的习惯。补偿性余额通常是长期，所以用年。贴现是指向银行贴现，时间不长，一般都是短期的实务中就用月来表示。这个对实际的计算结果没有影响。

阅读 27

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发改委下面的项目协调服务中心收取了企业的基础设施费用来修路，结余款怎么处理？
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:40

#实务#

您好，如果有结余款，一般应按规定上缴财政。因为这种基础设施费用通常是专款专用，剩余资金要回到财政资金池统筹安排。当然也有不用上交留作自用的情况。分录：借：银行存款贷：专项应付款 - 修路基础设施费用于修路支出借：专项应付款 - 修路基础设施费贷：银行存款等出现结余且不上交，留作后续基础设施支出借：专项应付款 - 修路基础设施费贷：递延收益后续使用结余款用于基础设施相关支出时：借：递延收益贷：银行存款等（或对应的成本费用科目）

阅读 14

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海关增值税专用缴款书中的完税价格可以计入货物成本吗
听风老师 | 提问时间：11/27 21:38

#实务#

老金晚上好：完税价格是可以计入货物成本的。

阅读 14

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各位老师好，这个1200是什么呢
小锁老师 | 提问时间：11/27 21:38

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

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5、2X24 年9月1日甲公司向乙公司销售一批产品，售价为1000万元，增值税税额为130万元，甲公司为了及早收回货款，在合同中承诺给予购货方如下现金折扣条件:2/10、1/20、n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该销售商品符合收入确认条件。9月10日收到货款。假定一:合同开始日甲公司评估认为客户预计将会享受2%的现金折扣。假定二:合同开始日甲公司评估认为客户预计将不会享受该现金折扣。要求:根据假定一和假定二，分别编制2X24年确认收入相关会计分录
丽媛老师 | 提问时间：11/27 21:37

#中级职称#

你好，同学，正在解答，请稍等

阅读 44

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方差、标准差、标准差率，哪个用数字小数点表示，哪个用百分比表示？有硬性规定吗，还是这三个用数字和百分比都可以呢？
听风老师 | 提问时间：11/27 21:36

#中级职称#

都可以用百分比或小数来表示的，没有硬性规定。

阅读 15

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老师，请问十二月份能交十月份社保啵，因为这个月点错了，这个月交成了这个月的，但是十月份有一个员工又离职了，现在补交十月份的可不可以不交那个离职的。
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:35

#实务#

您好，可以补的，这里还有税务局的发文呢发布时间：2024-11-26 15:43:31来源：国家税务总局深圳市税务局 2024年7月1日起，如果用人单位未及时申报缴费，延迟申报且跨属期的，自属期次月1日起，至实际缴费当日止，计算滞纳金。跨月缴费到账的养老、失业、工伤保险费属于补缴。　　用人单位存在逾期社保费未申报及缴纳的，应先办理补缴，然后申报缴纳当月社保费。用人单位存在多个月份社保费逾期的，应按属期顺序办理补缴。缴费人可以通过税务部门社保费管理客户端【日常申报】模块、电子税务局/@深税小程序【社保费申报及缴纳】模块及大厅办理缴费。

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合并报表抵消分录盈余公积计提是用子公司调整后的利润算的吗？
王一老师 | 提问时间：11/27 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是是子公司个别报表的净利润，也就是调整之前的是子公司个别报表有计提盈余公积的法定义务，对应用调整之前的净利润祝您学习愉快！

阅读 34

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留抵税额在科目余额表中怎么看？
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:34

#实务#

您好，一级科目的话应交税费借方余额，末级科目是应交税费-未交增值税科目借方余额

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四、计算题 1.中国公民王某是国内甲公司工程师。2023年全年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费840元、住房公积金960元。（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。（3）出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生子，其父母均已年满60周岁；王某与其妻子生育一个小孩，正在读小学一年级；王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费用。要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税税额。
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 21:31

#实务#

1. 工资薪金所得应纳税所得额的计算 - 专项扣除：每月社会保险费840元、住房公积金960元，全年专项扣除(840 + 960)*12 = 21600元。 - 专项附加扣除： - 子女教育专项附加扣除，每月1000元，全年1000*12 = 12000元。 - 赡养老人专项附加扣除，每月2000元，全年2000*12 = 24000元。 - 住房贷款利息专项附加扣除，每月1000元，全年1000*12 = 12000元。 - 全年工资薪金应纳税所得额=10000*12-(60000 + 21600+12000 + 24000+12000) =120000 - 129600=-9600（元），工资薪金所得无需纳税。 2. 劳务报酬所得应纳税额的计算 - 劳务报酬所得3800元，预扣预缴应纳税所得额=3800 - 800 = 3000元。 - 劳务报酬所得预扣预缴税额=3000*20% = 600元。 3. 稿酬所得应纳税额的计算 - 稿酬所得应纳税所得额=15000*(1 - 20%)*70%=8400元。 - 稿酬所得预扣预缴税额=8400*20% = 1680元。 4. 综合所得外的其他所得应纳税额的计算 - 企业债券利息3000元，利息、股息、红利所得应纳税额=3000*20% = 600元。 - 有奖竞赛活动奖金2000元，偶然所得应纳税额=2000*20% = 400元。 - 电台抽奖获得价值5000元免费旅游，偶然所得应纳税额=5000*20% = 1000元。 - 保险赔款4000元，免征个人所得税。 5. 全年应缴纳个人所得税税额 - 全年应纳税额=600 + 1680+600 + 400+1000=4280元。

阅读 16

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老师你好！问一下，我是县水利局角度做账，乡村排水渠和道路改造是来单位报账的，水利局支乡村道路硬化和排水渠改造记啥经济科目？还有水库维修养护金额较大，计什么科目
岁月静好老师 | 提问时间：11/27 21:31

#实务#

您好，乡村道路硬化和排水渠改造可以记“基础设施建设支出”；水库维修养护金额较大可以记“水利工程维修养护费”。

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老师，个人代开发票有一个月只能开小于十万的说法吗？还是说一个月十万以内，一个季度30万以内免增值税，如果不考虑增值税，就没有开票额度限制
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:31

#税务#

您好，不是的，个人看年度，年度不超120万以内的普票免增值税，也就是可以一次开119万普票是免增值税

阅读 13

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

阅读 527

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

阅读 612

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

阅读 579

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

阅读 830

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小规模纳税人利息收入的增值税税率与一般纳税人有何区别？
李老师 | 提问时间：06/20 21:58

#会计实务#

小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上有以下区别： 1. 小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的利息收入不计入增值税纳税范围，因此不需要缴纳增值税。 2. 一般纳税人：一般纳税人的利息收入需要计入增值税纳税范围，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人的利息收入适用6%的增值税税率。因此，小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上存在明显的区别。小规模纳税人不需要缴纳增值税，而一般纳税人需要按照6%的税率缴纳增值税。

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如果银行利率是每年5%，一亿存银行一天可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：06/20 21:35

#会计实务#

根据题目所给的条件，银行利率为每年5%。要计算一亿存银行一天可以获得多少利息，首先需要将年利率转换为日利率。日利率 = 年利率 / 365 根据题目所给的年利率5%，可以得出日利率为：日利率 = 5% / 365 = 0.0137% 然后，将一亿乘以日利率，即可得到一天的利息：一天的利息 = 一亿 × 0.0137% = 13,700 元所以，一亿存银行一天可以获得13,700元的利息。

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利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。
欧阳老师 | 提问时间：06/20 20:50

#会计实务#

利息是指银行根据存款人存入的资金金额和存款期限，按照一定的利率计算并支付给存款人的回报。利息是银行为了鼓励存款人存款，增加存款的价值而提供的一种报酬。利息的计算是根据存款金额和存款期限以及利率来确定的。一般来说，存款金额越大、存款期限越长、利率越高，所获得的利息也就越多。利息的计算方法可以是简单利息或复利息。简单利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的固定利息金额，不考虑利息的再投资。复利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的利息，在每个计息周期结束后，将利息再加入到本金中，下一个计息周期的利息就会在此基础上计算，这样利息会逐年递增。利息的支付方式可以根据存款人的要求进行选择，可以选择定期支付或到期一次性支付。总之，利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。

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欠款利息计算公式中的主要变量有哪些？
王一老师 | 提问时间：06/20 18:51

#会计实务#

在欠款利息计算公式中，主要变量包括： 1. 欠款本金：即借款的原始金额，也称为贷款本金。 2. 利率：指借款人需要支付的年利率或利息率。可以是固定利率或浮动利率。 3. 时间：指借款的期限，可以是年、月、日等单位。 4. 利息计算方法：根据不同的计算方法，利息的计算方式也会有所不同。常见的计算方法包括简单利息计算和复利息计算。 5. 计息周期：指利息的计算周期，可以是按年、按月、按日等。 6. 还款方式：指借款人按照何种方式进行还款，如等额本息还款、等额本金还款等。这些变量的不同组合和计算方法会影响到欠款利息的计算结果。在实际应用中，还可能涉及到其他因素，如罚息、逾期利率等。

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