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个体户定期定额开普票和专票了要找会计做账吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/29 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是站在个体户角度进行的提问吗？个体户开具发票，是要做账的。祝您学习愉快！

阅读 102

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请问税法二考试时会提供个人所得税累进税率表参考吗？
周老师 | 提问时间：10/29 17:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法二考试时会提供个人所得税累进税率表，不需要记忆。祝您学习愉快！

阅读 123

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请问老师，土地增值税清算时什么什么应该扣契税什么时候不能扣契税呢？
小智老师 | 提问时间：10/29 17:43

#税务师#

在计算土地增值税时，契税可以作为相关税费扣除项目，但只有在计算土地增值税的扣除项目中明确列出契税时，才能进行扣除。如果土地转让过程中契税由买方承担，则卖方在计算土地增值税时不能扣除契税。

阅读 204

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企业以存货换取固定资产，不适用非货币资产交换准则，为什么，那属于非货币性资产交换吗
范老师 | 提问时间：10/29 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业以存货换取固定资产，属于非货币性资产交换，但按照会计准则，这种情况下需要确认收入，适用收入准则。祝您学习愉快！

阅读 121

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您好老师，作者去世后财产继承人取得遗作稿酬按什么缴纳个税
郭锋老师 | 提问时间：10/29 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 105

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您好老师，关于需要计算债资比的题我没太搞清楚，能麻烦老师帮我举例说明吗？分为关联企业和非关联企业
张老师 | 提问时间：10/29 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非关联企业是不需要计算债资比的，只看同期金融机构贷款利率的限制就可以了。对于关联企业之间关联债资比的计算，您可以参考下边题目： A、B两家企业是关联企业，2020年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2020年度各月平均权益投资为300万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（　）万元。 A.0 B.54 C.90 D.120 【正确答案】：B 【答案解析】：B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，不足一年，需要按债资比的公式计算不得扣除的利息，实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5，全年都进行了权益投资，所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算，借款半年，计算年度各月平均关联债权投资之和，要乘以6计算；不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）。祝您学习愉快！

阅读 127

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出售时的交易性金融资产包含最后一次公允价值变动后的金额吗
卫老师 | 提问时间：10/29 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，出售时的交易性金融资产包含了最后一次公允价值变动后的金额。祝您学习愉快！

阅读 66

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甲公司于8月1日回函，拒绝了乙公司的要求——这里债务人拒绝不是诉讼时效中断了吗，为什么不是重新按8月1日开始起算
范老师 | 提问时间：10/29 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司于7月1日发现货物存在瑕疵，这意味着乙公司的权利受到了侵害。尽管甲公司在8月1日回函拒绝乙公司的要求，但诉讼时效的起算点是权利人知道或应当知道权利受到侵害的时间，而不是对方拒绝补救要求的时间。因此，诉讼时效从7月1日起算，而不是从8月1日起算。祝您学习愉快！

阅读 70

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税一（2023年）某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定，本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税（　）万元。（不含进口环节消费税）想知道这样题目最后括号（不含进口环节消费税）到底是什么意思，答案里面也是用的销售应交的消费税减去的80%进口的消费税呀？那题目最后为什么说不含进口环节消费税
卫老师 | 提问时间：10/29 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：括号里的“（不含进口环节消费税）”是指在计算该企业本月应缴纳的消费税时，不考虑进口环节已经缴纳的部分。但实际解题过程中，需要先计算出进口环节的消费税，再用销售环节产生的消费税减去已领用进口环节已缴部分，以确定最终应缴纳的消费税金额。祝您学习愉快！

阅读 119

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专票选择了不抵扣勾选后，请问分录要怎么做
宋生老师 | 提问时间：10/29 17:08

#税务师#

你好，这个要看你当时拿到这个发票的时候怎么做的凭证。

阅读 209

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您好老师，税务师税二万人模考试卷二多选第4题D答案，固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出，答案是可以扣除，这个不需要考虑是否超过同期银行借款利率吗？
范老师 | 提问时间：10/29 16:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产建造、购置过程中发生的利息支出会进行资本化计入成本进行折旧扣除了。这里没有明确说明是从哪里的借款，如果是从银行借款，其实利息就是按照银行借款利率计算的利息，如果是向关联企业的借款，那么是需要考虑关联债资比等限制条件来进行计算扣除的。没有说明是关联企业的借款，那么默认是向金融机构银行的借款。祝您学习愉快！

阅读 107

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有一个疑问，已知财政部补贴的属于不征税收入，不征税收入的话，算不算会计利润在计算捐赠支出扣除所得的时候，算不算会计利润的一个基数了？
家权老师 | 提问时间：10/29 16:51

#税务师#

那个要计入利润总额。算捐赠支出扣除的基数

阅读 184

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我画红线的地方，2024年建造办公楼，利息资本化金额是不是错了？办公楼于6月30号就完工了
朴老师 | 提问时间：10/29 16:30

#税务师#

在 2024 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间，由于办公楼于 6 月 30 日完工，确实需要重新审视这段时间的利息资本化金额计算。累计资产支出加权平均数的计算可能需要调整，因为在 6 月 30 日完工，可能存在部分时间段的资产支出并非全额计算。对于所占用一般借款资本化率的计算，在这个时间段内也应根据实际情况进行考虑，若有借款的变动等情况，需要重新计算。利息资本化金额的计算中，若累计资产支出加权平均数和资本化率的计算存在问题，那么结果也可能不准确。

阅读 196

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法人成立具备的要件为什么不包括独立承担民事责任？
周老师 | 提问时间：10/29 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据我国民事法律的规定，法人成立必须具备的条件包括： A.有自己的名称、组织机构、住所 B.有自己的财产或者经费 C.依法成立这些条件确保法人能够独立运作并履行其法律义务。然而，"能独立承担民事责任"并不是法人成立的条件，而是法人成立后的一种法律能力或特征。法人一旦成立，便具备独立承担民事责任的能力，但这不是成立的前提条件。因此，独立承担民事责任是法人成立后的法律后果，而不是成立的要件。祝您学习愉快！

阅读 98

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甲公司因无法偿还泰ft公司4 000万元货款，于2021年8月1日与泰ft公司签订债务重组协议。协议规定甲公司增发1 700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票公允价值为2 800万元。泰ft公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，取得的股权作为其他权益工具投资核算。甲公司在2021年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续，支付发行手续费10万元，当日股票公允价值2 900万元，当日清偿债务的公允价值仍为4 000万元。甲公司计入投资收益的金额为？
朴老师 | 提问时间：10/29 16:23

#税务师#

首先计算甲公司债务重组利得：债务账面价值为 4000 万元，抵债股票公允价值为 2800 万元，那么债务重组利得 = 4000 - 2800 = 1200 万元。计算甲公司支付的发行手续费：支付发行手续费 10 万元，减少资本公积。确定甲公司计入投资收益的金额：甲公司计入投资收益的金额为债务重组利得减去支付的发行手续费，即 1200 - 10 = 1190 万元。

阅读 190

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@朴老师回答我的问题，其他老师勿接手，谢谢合作死亡赔偿金共同生活的人、或是其他什么人可以主张多分吗？
朴老师 | 提问时间：10/29 16:20

#税务师#

在死亡赔偿金的分配中，共同生活的人或特定关系人在某些情况下可以主张多分，但并非绝对。一、一般分配原则死亡赔偿金原则上应由家庭生活共同体成员共同取得，应按照与死者关系的亲疏远近、与死者共同生活的紧密程度及生活来源等因素适当分割，并非等额分配。二、共同生活的人主张多分的情形与死者共同生活且对死者尽了主要扶养义务的人，可主张多分。例如，长期照顾死者生活起居、在经济上对死者给予主要支持的共同生活的近亲属。他们在日常生活中与死者的联系更为紧密，在死者生前付出了较多的时间、精力和经济成本，因此在分配死亡赔偿金时可以提出多分的主张。法院在审理此类案件时，会综合考虑共同生活的时间长短、照顾的程度等因素来判断是否给予多分以及多分的比例。依赖死者收入作为主要生活来源且生活困难的共同生活的人，也可能主张多分。如果共同生活的人没有其他稳定的经济来源，主要依靠死者的收入维持生活，在死者去世后生活面临较大困难，那么在分配死亡赔偿金时可以请求适当多分以保障其基本生活需求。法院通常会结合具体情况，如共同生活人的经济状况、劳动能力、是否有其他赡养人或抚养人等因素进行考量。三、其他特定关系人主张多分的情形相对较少一般情况下，其他非共同生活的特定关系人主张多分的难度较大，但在特殊情况下也可能被考虑。例如：对死者生前尽了较多扶养义务但未共同生活的人。如果能够提供充分的证据证明其在死者生前给予了较多的关心、照顾和经济支持，可能会在分配中适当考虑多分。死者生前有特殊约定或遗嘱指定某些人多分的情况。如果死者在生前通过合法有效的方式明确表示某些人在死亡赔偿金分配中应多分，法院可能会尊重死者的意愿进行分配。总之，死亡赔偿金的分配较为复杂，共同生活的人或特定关系人主张多分需要根据具体情况提供充分的证据和合理的理由，最终由法院根据法律规定和具体案情进行综合判断。

阅读 210

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不动产份额减少，可以退契税吗？
卫老师 | 提问时间：10/29 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产份额减少是不退契税的。祝您学习愉快！

阅读 68

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2024年上半年还是小微下半年不是小微企业在2024年我们单位可以享受小微企业六税两费的减免吗？
文文老师 | 提问时间：10/29 16:17

#税务师#

初步判断，不可以享受小微企业六税两费的减免

阅读 206

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5月份签与乙公司签订两份合同，其中运输合同注明运费30万，保管费5万，装卸费2万，房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元，请问甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税是多少
郭锋老师 | 提问时间：10/29 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁合同印花税＝120×10000×0.1％＝1200（元）运输合同印花税=30×10000×0.03％=90（元）合计应当是1290元，但是根据您提供的选项中是没有这个数字的，辛苦您提供下这个题目的具体位置，老师核实一下原题。祝您学习愉快！

阅读 81

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即征即退，先征后返，先征后退是计入哪一个会计科目的？出口退税是计入哪个会计科目？
宋生老师 | 提问时间：10/29 15:46

#税务师#

你好，出口退税其实是计入其他应收款出口退税。你说的这些急征即退啊，返啊，这些的一般是计入营业外收入。

阅读 199

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关于税快会差这一块利息收入，租金收入，特许权使用费的确认，请问这三种是会计和税法上什么？他们的确认时间有什么不同吗？
小菲老师 | 提问时间：10/29 15:37

#税务师#

同学，你好特许权使用费《企业会计准则第14号——收入》规定，企业向客户授予的知识产权，常见的包括软件和技术、影视和音乐等的版权、特许经营权以及专利权、商标权和其他版权等，在会计处理时首先应评估是否属于单项履约义务；如果是，再判断是时期确认收入还是时点确认收入。（1）对于构成单项履约义务的，应当确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。同时满足下列条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：①合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动；② 该活动对客户将产生有利或不利影响；③该活动不会导致向客户转让商品。（2）企业向客户授予知识产权许可不能同时满足上述条件的，则属于在某一时点履行的履约义务，并在该时点确认收入。在客户能够使用某项知识产权许可并开始从中获益之前，企业不能对此类知识产权许可确认收入。《企业所得税法实施条例》第二十条：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。因此，从税法角度来说，企业发生的特许权使用费收入，只要在合同约定的日期即应确认收入的实现，而无论是否已收到款项。也就是说，如果企业在合同约定的日期未收到款项，企业仍要确认税收收入。

阅读 198

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下图选ABCE，选项B并没有说明"政府划入的资产没有专门用途"，怎么就判定企业一定作为应税收入？
赵老师 | 提问时间：10/29 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考这个标红的部分：接收政府划入资产接收方式所得税处理县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业凡指定专门用途并按规定（财税【2011】70号）进行管理的，企业可作为不征税收入处理如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值计算不征税收入其他情形应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入这里题目没有说是以“股权投资的形式”或者“指定用途”的话，我们默认他是属于其他情况的，其他情况下政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入，这样表述B选项是没有问题的。祝您学习愉快！

阅读 59

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工业母行业是企业所得税税率是多少？
家权老师 | 提问时间：10/29 15:31

#税务师#

工业母行业是企业所得税税率是25%，小微是5%

阅读 185

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债权投资计提减值影响摊余成本吗？影响按实际利率计算的投资收益吗
venus老师 | 提问时间：10/29 15:24

#税务师#

债权投资”的减值入“债权投资-减值准备”,影响摊余成本

阅读 210

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自2022年3月1日起，政治税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务可享受即征即退政策，请问这个是全额即征即退吗？
小智老师 | 提问时间：10/29 15:20

#税务师#

从2022年3月1日起，资源综合利用产品和劳务的即征即退政策并不是全额退还，而是按照规定的比例进行退税。具体退税比例可以根据最新的税务政策进行查询。

阅读 195

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资源税计税依据不是包括了价外费用吗？为啥要减8减2
小青青老师 | 提问时间：10/29 15:19

#税务师#

您好同学，资源税的计税依据是销售额或者销售数量；这个销售额中是不包括销项税额和运杂费用（坑口到车站的运输费用、装卸仓储费用这些）

阅读 188

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老师进料加工和来料加工的区别，剔税是进料加工剔是吧
小智老师 | 提问时间：10/29 15:16

#税务师#

进料加工是指客户提供原材料，企业只负责加工。来料加工则是客户提供主要材料和部分辅料，企业加工后再出售成品。关于剔税，进料加工通常不涉及增值税，因为没有商品的销售行为，只收取加工费。

阅读 193

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老师，长期股权投资非同控能用成本法吗？
朴老师 | 提问时间：10/29 15:13

#税务师#

同学你好可以用的

阅读 206

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交易性金融负债的利息为啥不计入财务费用，而是要计入投资收益
朴老师 | 提问时间：10/29 15:12

#税务师#

交易性金融负债的利息计入投资收益而非财务费用，主要是因为交易性金融负债是企业为了短期交易目的而持有的负债，其利息收支与企业的投资活动更为相关，反映了企业在金融市场上的投资回报或成本，所以计入投资收益来体现其在投资活动中的影响

阅读 247

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资产负债表日前不知道退货率未确认收入，日后退货期满确认收入并结转成本——为什么不属于资产负债表日后调整事项
周老师 | 提问时间：10/29 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。因无法确认退货率，201811月10日未作收入确认，即此笔销售收入在2018没有存在。故，选项A不是调整事项。祝您学习愉快！

阅读 83

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