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老师你好：什么条件下可以确认使用权资产和租赁负债？？对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。对于这句话怎么深入理解。
向阳老师 | 提问时间：09/03 10:34

#税务师#

您好，同学，请稍等下

阅读 11014

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某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 D.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款预缴下月增值税，选项C是不是要改成：应交税费—预交增值税
金金老师 | 提问时间：04/19 10:49

#税务师#

您好对的，是这个意思的

阅读 11010

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2024税务师的几门变化情况可以说下吗
bamboo老师 | 提问时间：05/31 21:51

#税务师#

您好您可以参照图片的哈

阅读 11004

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为什么权益工具重分类为金融负债有差额？金融负债重分类为权益工具无差额？
CPA文文老师 | 提问时间：05/31 20:45

#税务师#

同学你好权益工具重分类为金融负债为了体现谨慎性原则，金融负债按照公允价值入账，权益工具是账面价值结转的所以有差额金融负债重分类为权益工具无差额，这里是按照负债的账面价值结转，负债减少多少，权益工具增加多少，所以无差额

阅读 11001

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# 提问 #工会费滞纳金算法？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 11:35

#税务师#

您好，滞纳金是万分之五

阅读 10998

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甲公司对乙公司持股100%，乙公司对丙公司持股51%，丙公司注册资本10亿并实缴了，2023年度丙公司向甲公司借款陆陆续续借了19亿，也陆陆续续全部还了，那这个怎么算债资比，算这个丙公司给甲公司支付的利息是否可以扣除？利率按银行同期利率算的话
吴卫东老师 | 提问时间：05/31 17:45

#税务师#

如果已经实际全部注资了，那么对外借款利息只要不超过同期银行利率就可以的全额税前扣除

阅读 10996

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老师是不是错误呀，建筑企业：机械经营租赁费开票税率一般是13% ：不是13% 应该是9%的？
税法老师 | 提问时间：02/07 13:46

#税务师#

不是的，这里如果是属于有形动产租赁是按13%税率计算缴纳增值税的。

阅读 10995

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如何理解固定资产的大修理支出计入长期待摊费用？为什么不增加固定资产计税基础
耿老师 | 提问时间：05/28 17:34

#税务师#

你好！**固定资产的大修理支出计入长期待摊费用是指企业已经支付的，用于固定资产大修理，但摊销期限在1年以上且不含1年的各项费用**。这种处理方式是按照会计准则和税法规定，将这部分支出作为长期资产来处理，而不是在当期全部计入损益。这样做的目的是为了更好地反映资产的实际使用状态，以及其对企业未来经济效益的贡献。具体分析如下： 1. **长期待摊费用的定义与特征** - **定义**：长期待摊费用是企业已经支付，但摊销期限超过1年的各项费用Θic-3Θ。 - **特征**：这些费用属于长期资产，是企业已经支出的费用，且能使以后会计期间受益Θic-1ΘΘic-3Θ。 2. **固定资产大修理支出的界定** - **计税基础的50%以上**：修理支出需达到取得固定资产时的计税基础50%以上Θic-2Θ。 - **使用年限延长2年以上**：修理后固定资产的使用年限需延长2年以上Θic-2Θ。 3. **固定资产大修理支出的核算原则** - **资本化条件**：只有符合资本化条件的修理支出，才作为长期待摊费用分期摊销Θic-2Θ。 - **摊销方法**：按固定资产尚可使用年限分期摊销，以体现收入与支出相配比的原则Θic-2Θ。 4. **长期待摊费用的处理方式** - **账务处理**：先计入“长期待摊费用”科目，然后按摊销期限平均摊销至相关的费用科目Θic-1Θ。 - **税务处理**：在计算应纳税所得额时，作为长期待摊费用予以摊销扣除Θic-2Θ。 5. **固定资产大修理支出的核算实例** - **借记长期待摊费用**：发生大修理支出时，借记“长期待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目Θic-3Θ。 - **摊销长期待摊费用**：摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“长期待摊费用”科目Θic-3Θ。 6. **固定资产大修理支出的好处** - **财务信息的真实性**：反映了资产的实际使用状态和对未来经济效益的贡献。 - **成本负担的均衡性**：通过摊销，均衡了成本负担，避免了因一次性计入当期损益而影响利润的波动。 7. **固定资产大修理支出的注意事项** - **正确界定大修理支出**：确保符合税法规定的条件，避免将不符合标准的修理费用错误地计入长期待摊费用。 - **合理确定摊销期限**：根据固定资产的实际使用情况和预计寿命，合理确定摊销期限，确保摊销的合理性和准确性。总的来说，固定资产的大修理支出计入长期待摊费用，不仅体现了会计准则的收入与支出相配比原则，也符合税法的规定，有助于企业更真实、合理地反映财务状况和经营成果。企业在进行相关会计处理时，应严格遵守会计准则和税法的要求，确保账务处理的准确性和合规性。

阅读 10975

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第二题老师选择什么啊
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:21

#税务师#

你好这个题目的答案是对的

阅读 10967

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没有取得土地使用证，但事实上用了这块土地，而且还被土地部分罚款了，这种情况下企业需要对这块土地实际使用期间缴纳土地使用税吗？哪位老师知道政策依据呢，谢谢
朴老师 | 提问时间：06/11 10:40

#税务师#

中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条明确规定了纳税人的缴税义务和税务机关的处罚措施。《中华人民共和国土地管理法实施条例》也规定了土地登记发证制度，但土地使用税的征收与土地证的取得是两个不同的问题。土地使用税的征收是基于土地的实际使用，而不是土地证的取得。

阅读 10966

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自然人房屋被拍卖，需要过户给银行，这个过程需要缴纳哪些税款呢？具体怎么计算呢
敏敏老师. | 提问时间：05/30 16:54

#税务师#

当自然人房屋被拍卖并需要过户给银行时，涉及的税款主要包括以下几种：契税：契税是房屋买卖时需要向国家缴纳的税费，无论是商品房还是存量房的买卖都需要缴纳。根据参考文章1和2，契税的具体比例会根据购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否首次购房等因素来确定。但对于拍卖房产，一般来说契税的缴纳比例可能会较高，大致在1.5%到3%之间。计算公式：契税 = 房屋拍卖成交价 × 契税税率（根据具体情况确定）。个人所得税：对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的情况，免征个人所得税。但拍卖房产通常不满足这一条件。根据参考文章2和3，个人所得税的缴纳比例取决于房屋原值和现值的差额，通常按照盈利部分的20%或房款的1%来缴纳。然而，在拍卖房产的情况下，由于通常没有明确的“原值”可供参考，可能需要根据拍卖成交价和税务机关的评估来确定。计算公式：个人所得税 = （房屋拍卖成交价 - 税务机关核定的原值）× 20% 或房屋拍卖成交价 × 1%（具体比例需根据税务机关核定）。印花税：印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据等所收的一类税费。根据参考文章1和2，买卖双方各需缴纳房价款的0.05%作为印花税。计算公式：印花税 = 房屋拍卖成交价 × 0.05% × 2（买卖双方各缴）。土地增值税：个人转让非住宅类房产时可能需要缴纳土地增值税。但对于住宅类房产，如果满足一定条件（如自用满5年且为唯一住宅），可能免征。土地增值税的计算方法相对复杂，需要根据税务机关的核定来确定。计算公式（如需缴纳）：应纳土地增值税额 = 计税价格 × 核定征收率（具体比例需根据税务机关核定）。其他费用：除了上述税费外，还可能涉及其他费用，如交易手续费（按房屋建筑面积6元/平方米计算）、房屋产权登记费（一般为80元）、房屋评估费（按评估额的0.5%缴纳）等。

阅读 10962

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有个项目要我们工抵房，我们是把这个房子直接转给第三方个人收房的，付款方要求：不实际支付房款给我们，要求我们出付款委托协议（协议里面有我方，购房方，付款方方），他们把这笔房款直接转到他们的一个地产地方开发公司账户（即卖房方）。这样操作对我们税务上有什么风险不？我们如何做这个账务处理？除了这个委托协议外，还需要签订什么协议？
小林老师 | 提问时间：05/30 17:41

#税务师#

你好，你能拿到钱就行

阅读 10960

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关税中有哪些成交价格估价方法？
波德老师 | 提问时间：05/31 21:21

#税务师#

同学你好，进口货物的海关估价方法有：相同或类似货物成交价格方法、倒扣价格方法、计算价格方法、其他合理的方法。

阅读 10956

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老师，第四问，会计算利息为什么不是5%，不是借应收利息500*0.06贷投资收益500*0.05
小敏敏老师 | 提问时间：06/01 21:54

#税务师#

你好，同学，债权投资计算应收利息是按照票面利率计算；计算投资收益是用摊余成本×实际利率，二者不同。

阅读 10949

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老师您好，职工薪酬的计算基数为啥是实发工资
冉老师 | 提问时间：05/31 17:38

#税务师#

你好，同学就是税法口径的，实际金额的

阅读 10944

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# 提问 #关于工会费滞纳金问题？谢谢
家权老师 | 提问时间：06/01 11:24

#税务师#

你好，你的具体问题是啥呢？

阅读 10940

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请问政府会计中去年的固定资产计入了费用如何调账。。。。去年是这样做的，，，怎么调呢？要不要调累计盈余
小奇老师 | 提问时间：08/18 17:09

#税务师#

同学您好，是需要调整累计盈余，调账的方式如下： 1、补记固定资产，借：固定资产贷：以前年度盈余调整 2、补充计提该固定资产半年的折旧，借：以前年度盈余调整贷：固定资产累计折旧 3、将以上“以前年度盈余调整”的科目余额转到“累计盈余”，借：以前年度盈余调整贷：累计盈余

阅读 10939

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无过错适用过错推定吗？无过错和过错推定的区别和联系？还是没搞清楚环境污染到底属于无过错还是过错推定，感觉有的题是过错推定有的是无过错呢
朴老师 | 提问时间：05/31 21:18

#税务师#

无过错并不适用过错推定。无过错和过错推定在责任性质、责任分担、免责情况以及司法审判实践等方面存在明显的区别，但两者也有其特定的联系。区别：责任性质：无过错责任：不具有对违法行为的制裁性，主要在于对受害人提供补偿。过错推定：仍然以过错为归责原则，具有一般民事责任的教育、惩罚等性质。责任分担：无过错责任：往往和保险制度联系在一起，通过保险制度实现损害分配的社会化。过错推定：并不以保险制度而分配损失，而是因加害人未能尽到注意义务，所以要对受害人提供补偿。免责情况：无过错责任：并不考虑当事人的过错，一旦损害发生，就应承担责任，不存在免责的事由。过错推定：承认加害人有反驳的机会，在存在不可抗力时，也有机会免责。司法审判实践：无过错责任：不需要双方当事人对有无过错举证，只要有因果关系的存在即可。过错推定：给法官在认定加害人举证反驳、提出免责事由单方面的认定有了一定的裁量权。联系：两者都是侵权责任的归责原则，用于确定侵权行为人是否应当承担责任。同时，两者在某些情况下可能合并存在，相互补充。环境污染的归责原则：环境污染责任主要适用无过错原则。这是因为环境污染行为往往具有复杂性和潜伏性，要求受害人证明污染者的过错往往十分困难。因此，适用无过错责任原则可以更好地保护受害人的权益。根据《中华人民共和国民法典》第一千二百三十条，因污染环境、破坏生态发生纠纷，行为人应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。这一规定明确了在环境污染侵权案件中，行为人应当承担的举证责任，体现了无过错责任的原则。

阅读 10928

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您好老师，帮我看下，坏账准备的题，我遇到就不知道从哪里下手。
刘欢老师 | 提问时间：05/31 18:28

#税务师#

稍等，这个需要一点时间来读题

阅读 10927

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请问买货物付完款收不到发票，两年了怎么平账啊（货收到了
文文老师 | 提问时间：02/14 15:30

#税务师#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

阅读 10897

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整个题目都不会无从下手，麻烦解答一下
小默老师 | 提问时间：02/07 20:57

#税务师#

你好同学，消费税=113000/1.13*0.15=15000 借，税金及附加15000 贷，应交税费～消费税15000

阅读 10897

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老师答案A为什么对。
廖君老师 | 提问时间：06/01 19:39

#税务师#

您好，有文件的自2014年11月17日起,对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。（摘自财税[2014]81号《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》

阅读 10887

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③行政干预逃废或悬空的企业债权；⑤企业发生非经营活动的债权；既然是行政干预为什么不能确认损失？行政代表国家。企业非经营活动的债权具体指的是什么？
朴老师 | 提问时间：05/29 15:53

#税务师#

行政干预逃废或悬空的企业债权不能确认损失的原因：行政干预逃废或悬空的企业债权指的是由于行政干预，如吊销执照等原因，导致债务人无法找到下落，从而使得债权无法收回。然而，这种债权无法作为损失在税前扣除，因为根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及相关法律法规的规定，非经营活动的债权或行政干预导致的债权损失不符合税前扣除的条件。企业非经营活动的债权具体指的是：企业非经营活动的债权主要是指与企业工商及税务登记证上的经营范围不一致的债权。例如，金融企业之外的不能随便拆借资金的企业，向其他企业借款未收回形成的损失，就不能称之为经营活动的债权损失。非经营活动的债权包括但不限于以下几种情况： 1.债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权。 2.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权。 3.行政干预逃废或者悬空的企业债权。 4.企业未向债务人和担保人追偿的债权。 5.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失。这些非经营活动的债权损失，由于不符合税前扣除的条件，因此在计算企业所得税时不得从税前扣除。

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求具体解题过程谢谢
税法老师 | 提问时间：02/09 18:50

#税务师#

您这里主要是计算什么问题呢？您明确一下，老师做针对性答复。

阅读 10874

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# 提问 #工会费有滞纳金吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/01 10:00

#税务师#

工会经费交纳晚了，有滞纳金，你说的工会费是啥？

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老师，您好！我想咨询一下企业收到所得税退税税额，认领流水时原因代码是摆在哪里呢
郭老师 | 提问时间：06/01 15:53

#税务师#

你好你记账软件里面的吗？这个不影响的。

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6.5/13%不明白。专票不含税呀，不是直接＊80%吗？
王晓晓老师 | 提问时间：05/31 22:48

#税务师#

你好，你仔细看题说专票的税款是6.5，那不含税金额不就是6.5/13%了

阅读 10870

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老师，第一个事项不属于资产负债表日后事项的原因是什么？第一个作为当期事项处理，第二个属于日后调整事项，是因为第一个没有计提退货，第二个计提了吗
财会老师 | 提问时间：02/05 18:44

#税务师#

资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。资料一也应是资产负债表日后事项的

阅读 10864

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老师如果成立一个个体专门给我这个企业开票这样是有很大的风险吧我这个是小规模然后我这个公司也没有成本只有一个人然后所有人都挂在大公司所以只有收入然后想说成立一个个体或者小规模给我这个公司开票这样的风险很大被查的几率很大可是还有其他的办法吗
venus老师 | 提问时间：01/23 11:54

#税务师#

同学，现在小规模的政策本来就好，不要再通过这种方式，

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②根据《财政部税务总局公告2022年第7号财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》“二、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2022年12月31日。”其中《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)“三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。”请问老师这个政策有延期吗？
小帅老师 | 提问时间：04/28 06:24

#税务师#

稍等。老师查一下亲

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