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您好老师，截图中的32题没做对，农田水利免征耕地占用税，但是答案没看明白，老师能指点一下吗
赵老师 | 提问时间：10/29 15:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建设农田水利设施占用耕地本身是不属于耕地占用税的征税范围，不需要缴纳耕地占用税。而不是免税。祝您学习愉快！

阅读 56

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你好，假如一个人考税务师偷看旁边人答案被抓，被计入专业技术资格考试档案库，第二年还可以参加考试吗
小智老师 | 提问时间：10/29 15:09

#税务师#

你好，如果考生在考试中作弊被记录在专业技术资格考试档案库，一般会受到一定期限的考试禁止。具体是否能在第二年参加考试，需要查看相关考试管理规定，因为不同地区和考试类型可能会有不同的规定。通常，作弊行为会导致至少一年的考试资格限制。

阅读 186

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请问小规模纳税人在异地提供建筑服务，是不是季度收入没有超过30万的不用预缴增值税
文文老师 | 提问时间：10/29 15:02

#税务师#

是季度收入没有超过30万的不用预缴增值税

阅读 195

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其他综合益是不是在日常核算时，未出售就不影响营业利润，出售时影响利润
张老师 | 提问时间：10/29 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解正确。祝您学习愉快！

阅读 50

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生产销售宝石交资源税和消费税，那我把宝石送人组价的话，是成本加利润除以1-消费税再除以1-资源税来定计税价格？是这样吗
卫老师 | 提问时间：10/29 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳资源税的宝石是矿产缴纳消费税的是珠宝玉石是首饰不是一个东西祝您学习愉快！

阅读 52

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可转债稀释每股收益怎么计算具体是什么公式麻烦给找个例题
小智老师 | 提问时间：10/29 14:43

#税务师#

可转债稀释每股收益的计算涉及到假设可转债已经全部转换为普通股。计算公式是：稀释每股收益 =（净利润 - 可转债利息 * (1 - 税率)）/ （普通股股数 + 转换后的股数）举个例子：假设公司净利润为1000万元，可转债年利息为100万元，税率为25%，每100元债券可以转换为10股普通股，公司发行了1000万元的可转债，普通股股数为500万股。 1. 计算可转债利息税后：100 * (1 - 0.25) = 75万元 2. 转换后新增普通股：1000万 / 100 * 10 = 100万股 3. 稀释后的总股数：500万 + 100万 = 600万股 4. 稀释每股收益 = (1000 - 75) / 600 = 1.54元这样，稀释每股收益为1.54元。

阅读 291

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救护车是设有固定装置的非运输车吗。免车购税
赵老师 | 提问时间：10/29 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：救护车不属于车辆购置税免征范围，需要缴纳车辆购置税祝您学习愉快！

阅读 77

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从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额 600 万，购入玉米的60% 生产生物柴油。这里是从小规模那买，全额600*1%计算增值税还是要600*40%*9%+600*60%*10%=57.6？还有要是一般纳税人手中购入应该怎么算这一题？
赵老师 | 提问时间：10/29 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要得知从小规模纳税人处取得的增值税专用发票的征收率才可以计算祝您学习愉快！

阅读 76

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那什么不属于行政诉讼受案范围?
小王老师 | 提问时间：10/29 14:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政诉讼不受理的案件： 1.国防、外交等国家行为； 2.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（抽象行政行为）；【注】都不可单独审查，但规章以下的规范性文件可附带审查。 3.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（内部行政）； 4.法律规定由行政机关最终裁决的行政行为（行政终局裁决）； 5.公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为（刑事司法）； 6.调解行为以及法律规定的仲裁行为（调解仲裁）； 7.行政指导； 8.驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为（重复驳回）； 9.对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为；如行政处罚的告知行为、听证通知行为等（无实质影响）。 10.行政机关作出的不产生外部法律效力的行为（无实质影响）； 11.行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行为（过程行为）； 12.行政机关根据法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外（依法执行）； 13.上级行政机关基于内部层级监督关系对下级行政机关作出的听取报告、执法检查、督促履责等行为（内部行政）； 14.行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为（过程行为）。祝您学习愉快！

阅读 76

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个税经营所得税个税当中200万以内减半征收，是先减半再找税率表，还是找完税率表之后直接除以二呢？
文文老师 | 提问时间：10/29 14:18

#税务师#

找完税率表之后直接除以二

阅读 180

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您好老师，截图中两道题，关于运输合同，为什么图一的保险费不计算印花税，图二的保管费要计算？辛苦老师讲解如何区分
卫老师 | 提问时间：10/29 14:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图一中，签订的是运输合同，运输合同印花税的计税依据仅仅是运输费用的金额，不包括所涉及的货物或者保险等费用的金额。所以计算印花税，只是用运费来作为计税依据去计算。图二中签订的是运输保管合同，合同中分别注明了运费金额和保管金额。其实这就属于是两种合同，需要分别按照运输合同和保管合同来计算印花税。祝您学习愉快！

阅读 72

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购买固定资产的运费可以计入固定资产吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 14:11

#税务师#

您好，是的，这个是计入固定资产原值的

阅读 193

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这道题能否举个例子呗
朴老师 | 提问时间：10/29 14:06

#税务师#

假设一家企业净资产为 1000 万元，其中股本为 500 万元，盈余积累为 500 万元。新股东以 800 万元的价格收购了该企业股权。首先计算应税的盈余积累部分：收购价格低于净资产价格，差额为 1000 - 800 = 200 万元。这部分差额先从盈余积累中扣除，即应税的盈余积累部分为 200 万元。如果现在要转增股本，先转增应税的盈余积累部分 200 万元，假设转增后股本变为 700 万元（原股本 500 万元 + 转增的 200 万元）。然后再转增免税的盈余积累部分，即剩余的盈余积累 500 - 200 = 300 万元。这样就按照先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分的顺序进行了操作。

阅读 196

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老师，公司股东退股，股东退股款公司出，剩余股东只接受退股股东的股份，请问我公司如何代股东交印花税，这个印花税是必须交的吗
邹老师 | 提问时间：10/29 14:03

#税务师#

你好，以公司的名义替股东申报股权转让的印花税。是必须缴纳的

阅读 192

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1.2怎么来的？，为什么乘以1.2
朴老师 | 提问时间：10/29 14:02

#税务师#

烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，烟叶税税率为 20%。计算烟叶税：收购烟叶实际支付价款总额为 50 万元，烟叶税 = 收购烟叶实际支付价款总额 × 税率，即 50×20% = 10 万元。加上烟叶税后的金额：收购烟叶实际支付价款总额加上烟叶税后的金额为 50 + 10 = 60 万元，即实际支付价款总额的 1.2 倍（50×1.2）。所以乘以 1.2 是为了把烟叶税考虑进去计算可抵扣的进项税额

阅读 197

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200万以内。免征个税还是免征增值税，怎么规定的？忘了。
朴老师 | 提问时间：10/29 14:00

#税务师#

根据提供的信息及相关政策，小规模纳税人（包括个体工商户）有以下税收优惠：免征增值税：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。个人所得税优惠：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税。

阅读 188

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你好老师，律师底薪加提成，底薪那部分在综合所得税那部分申报工资，提成那部分根据他提供的成本票提款。可以吗老师
暖暖老师 | 提问时间：10/29 13:59

#税务师#

你好，这个操作是可以的

阅读 191

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老师这个如果享受即征即退应该怎么算？
张老师 | 提问时间：10/29 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可申请退税额=[（当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入）×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例 =【5×13%+280×13%-6.5】×即征即退退税比例如果考试涉及到会明确告知退税比例祝您学习愉快！

阅读 66

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老师这个如果享受即征即退应该怎么算？
卫老师 | 提问时间：10/29 13:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可申请退税额=[（当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入）×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例 =【5×13%+280×13%-6.5】×即征即退退税比例如果考试涉及到会明确告知退税比例祝您学习愉快！

阅读 76

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老师第11条进项为啥不能抵，72题这个答案里没有这块
小王老师 | 提问时间：10/29 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2024年1月1日起，对研发机构采购国产设备，按规定全额退还增值税，就不得再抵扣进项税额了祝您学习愉快！

阅读 56

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一般销售自己使用过的固定资产选择简易计税的享受优惠比如103万借：银行103 贷：其他收入应交税费-简易计税 103/1.03*0.02=2 请问这里简易计税的金额2是对的不？
郭老师 | 提问时间：10/29 13:35

#税务师#

你好对的是这么做的

阅读 197

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企业所得税中的财政补贴是免征还是不征
小智老师 | 提问时间：10/29 13:06

#税务师#

企业所得税中的财政补贴，如果是与收入相关的补贴，通常需要并入收入计算所得税。如果是特定政策明确指出的免税补贴，则不征税。具体情况需要根据相关财税政策来判断。

阅读 196

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老师第一个，为啥不计算烟叶的进项税？最后一张图片72题：如果以前购进的，这个月领用加工也要扣进项1%，本月购进领用不是扣10%吗
郭锋老师 | 提问时间：10/29 13:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中已经告知成本为100305，成本就是已经抵扣了进项之后的入账金额了，这100305是已经抵扣完烟叶进项之后的成本，直接去进行组价即可，不能再重复去抵进项了。 2.题目中并没有告知领用以前月份购进的烟叶进行深加工，所以领用的时候不能默认去加计1%进项进行抵扣的。由于这里直接告诉的是成本，是已经抵扣完进项的金额了，不能再重复计算进项进行抵扣。祝您学习愉快！

阅读 36

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向境外销售完全在境外使用的无形资产，是不属于征税范围祝您学习愉快！ 10/28 18:29 所以这里是回答错了吗？老师能不能给总结一下。关于完全在境外，有不征税的，有免税的，有0税率的。分不清
范老师 | 提问时间：10/29 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不是不属于征税范围，而是免增值税的。您可以参考以下总结：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不交增值税：　　1.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。　　2.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。　　3.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。　　4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　①为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；　　②向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；　　③向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；　　④向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务： 1.工程项目在境外的建筑服务。 2.工程项目在境外的工程监理服务。 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 4.会议展览地点在境外的会议展览服务。 5.存储地点在境外的仓储服务。 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产： 1.电信服务。 2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。 5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。 7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。（五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。（六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。祝您学习愉快！

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这个为什么不构成非法出售发票罪票面金额50万以上； 100份以上且票面金额30万元以上；违法所得1万元以上。
朴老师 | 提问时间：10/29 12:55

#税务师#

同学你好稍等我看下

阅读 172

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A不严谨吧，只能说预扣预缴时是0.2，对吗
耿老师 | 提问时间：10/29 12:50

#税务师#

你好！是的，这里严格说不够严谨

阅读 165

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老师您好公司注销，可以把实收资本去抵掉未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：10/29 11:41

#税务师#

如果只有实收资本和未分配利润有余额的话，他两个可以对冲。

阅读 228

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请问这个结论对吗？另外一个问题就是退还存量留底退税的时候，是不是一般企业没有这个待遇啊？我看他画了一个横线嘛。
朴老师 | 提问时间：10/29 11:40

#税务师#

结论不完全准确。一般企业确实在留抵退税中与制造业等行业、小微企业（含个体户）存在一定差别。一般企业在享受增量留抵退税时条件更为严格，计算允许退还的增量留抵税额时需打六折计算，且一般企业通常情况下只允许退还增量留抵税额，从给出的内容看，一般企业在该政策下不享受退还存量留抵税额的待遇。所以 “一般企业只允许退还增量留抵税额，不允许退还存量留抵税额” 这个结论在给出的内容范围内是正确的。

阅读 196

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老师，这道题目甲公司200万购入一批存货，然后减值了40万，它为什么会影响所得税呀？为什么会产生递延所得税资产呀？
小智老师 | 提问时间：10/29 11:34

#税务师#

存货减值40万会在利润表中体现为费用，从而减少当期的会计利润。但税法可能不允许立即扣除这种减值损失，所以税前利润不减少，导致缴纳的所得税比按会计利润计算的多。这多出的税额就形成了递延所得税资产，预示着未来可能减少的税负。

阅读 181

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请问这题要怎么做哇
周老师 | 提问时间：10/29 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学我们考试不涉及税收筹划问题您可以自己做一下，老师帮您看看或者您这对那个知识点不清楚的可以提出来老师针对性的为您解答祝您学习愉快！

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