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第一生产车间生产甲产品，该产品须过三道工序加工制成，其原材料分工序投入。三道工序原材料消耗定额分别为400公斤、300公斤、300公斤;三道工序月末在产品的数量分别为100件、150件和200件。要求:分两种情况分别计算月末在产品约当产量1)原材料分工序在每一工序开始一次投入。2)原材料分工序投入，但与完工程度不一致，且不在每道工序开始一次投入。
李倩云老师 | 提问时间：11/27 21:27

#实务#

某工序约当产量＝（前工序累计投入量 ➕本工序投入量*完工比例）/总投入量*本工序月末产量

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老师，零售业的销售茶叶和茶具的，产品不多，单品多，如乌龙茶有单品清香/浓香铁观音，肉桂，人参乌龙，奶香乌龙茶等，克数又分200/400/800克，一个茶种10来种不同价格的单品，像这种库存商品成本核算需要用个别定价法？还是其他方法合适呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:26

#实务#

您好，月末一次加权平均法，乌龙茶有单品清香/浓香铁观音，肉桂，人参乌龙，奶香乌龙茶，这每个品种的不同规定为一个单品，在库存商品进销存明细表时为一行，出库的单价就是加权平均单价，可能您就是这个意思，个别定价法这是卖金子，每个产品有都一个条码用的

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请问老师，小规模纳税人月末需要做增值税结转吗？需要的话，怎么做分录
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:25

#实务#

您好同学：月末不需要做增值税结转销售时借银行存款等贷主营业务收入等应交税费 - 应交增值税缴纳时借应交税费 - 应交增值税贷银行存款

阅读 15

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请问老师，小规模纳税人月末结转增值税的会计分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：11/27 21:22

#实务#

要交税做借应交税费应交增值税贷银行存款不用交借应交税费应交增值税贷营业外收入

阅读 19

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你好老师，小规模劳务公司的差额征税，开的发票您有吗？可以发我看看吗，或者跟我讲一下，电子票，左上角，差额开票差额征收，和差额征收全额开票的区别，注意前提是劳务派遣公司的小规模企业
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:22

#实务#

您好同学： 1.差额开票：对扣除代付工资等后的余额开专票，代付部分开普票。：左上角有 “差额征税 - 差额开票”，税率栏是 “***”，备注栏有扣除额。 2.全额开票：以全部价款和费用依 3% 征收率开普票。：左上角有 “差额征税 - 全额开票”，正常显示征收率和税额。 3.区别：差额开票以扣除后的余额为销售额，全额开票以全部价款和费用为销售额。：差额开票用于成本中代付工资等占比大的情况，全额开票是按简易计税依 3% 征收率缴纳增值税的情况。：差额开票受票方按差额部分税额抵扣，全额开票按全额计算的税额抵扣。

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4、甲公司系增值税一般纳税人，在2X24年6月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到;该批商品成本为640万元。6月30日，乙公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格上(不含增值税税额)给予 5%的减让。假定甲公司已确认收入;并已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。分录怎么写
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:21

#中级职称#

您好同学：销售商品时的会计分录（6 月 1 日）确认收入：借：应收账款 - 乙公司 904 贷：主营业务收入 800 应交税费 - 应交增值税（销项税额）104 结转成本：借：主营业务成本 640 贷：库存商品 640 发生销售折让时的会计分录（6 月 30 日）计算折让金额：销售价格折让金额 = 800×5% = 40（万元）增值税销项税额折让金额 = 40×13%（假设增值税税率为 13%） = 5.2（万元）冲减收入和应收账款：借：主营业务收入 40应交税费 - 应交增值税（销项税额）5.2 贷：应收账款 - 乙公司 45.2

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老师你好，我是整理去年12月的账，这个只有销售发票，没有库存商品成本结转，我该怎么做？需要怎么补救
羊小羊老师 | 提问时间：11/27 21:19

#实务#

您好同学：采购发票和记录：查找去年 12 月及之前与库存商品采购相关的发票、入库单、采购合同等资料。这些资料可以帮助确定库存商品的采购成本。生产成本记录（如果是自制商品）：对于自己生产的商品，需要收集生产成本的相关记录，包括原材料、直接人工、制造费用等的分配记录，以计算商品的生产成本

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老师你好！我问一下水利局支乡村道路硬化和排水渠改造记啥经济科目
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/27 21:17

#实务#

不是你们公司的资产吧？

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你好老师，兼职算是个人代理记账吗
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/27 21:12

#实务#

个人不让代理记账

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移动加权平均法单价是无限小数怎么办
丽媛老师 | 提问时间：11/27 21:11

#实务#

你好，同学，保留两位小数即可

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2023年甲公司发生与长期股权投资相关的经济业务如下: A.0 (5)根 (1)2023年1月10日，甲公司以银行存款3000万元取得同一集团内乙公司80%的有表决权的股份，能够对乙公司实施控制;另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用。合万元并日，乙公司在企业集团合并报表中所有者权益账面价值为4000万元。2月1日，单公司以 A、固定资产对丙公司投资，取得丙公司60%的股权，能够对丙公司实施控制，该固定资产账面原值 5000万元，已计提累计折旧1200万元，已计提减值准备300万元，投资当日该固定资产 2、的公允价值为3600万元，甲公司与丙公司无关联方关系。施 (2)内公司2022年实现净利润1200万元，2023年3月1日，宣告分配现金股利200万元。元 3月10日，甲公司收到丙公司发放的现金股利并存入银行。 (3)2023年10月31日，甲公司出售所持有的乙公司全部股权,取得价款4300万元。 (4)2023年12月31日，经减值测试，甲公司持有内公司的长期股权投资可收回金额为3280 转万元。求损益
暖暖老师 | 提问时间：11/27 21:09

#实务#

以下是对各项业务影响损益情况的分析及计算：（1）取得乙公司股权及相关费用处理 - 同一集团内企业合并取得乙公司股权：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本是按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额来确定，甲公司取得乙公司 80%股权，乙公司在企业集团合并报表中所有者权益账面价值为 4000 万元，所以长期股权投资初始投资成本 = 4000×80% = 3200（万元）。支付的与合并直接相关的中介费用 100 万元应计入管理费用，影响当期损益减少 100 万元。而支付的银行存款 3000 万元与初始投资成本 3200 万元的差额不影响损益，调整资本公积等科目。 - 非同一控制下取得丙公司股权：非同一控制下企业合并，以付出资产的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本，甲公司以固定资产投资取得丙公司 60%股权，固定资产账面价值 = 5000 - 1200 - 300 = 3500（万元），公允价值为 3600 万元，处置固定资产的利得 = 3600 - 3500 = 100（万元），影响当期损益增加 100 万元。（2）丙公司宣告分配及收到现金股利丙公司宣告分配现金股利 200 万元，甲公司应确认投资收益 = 200×60% = 120（万元），影响当期损益增加 120 万元；3 月 10 日收到现金股利，是资产内部的变动，不影响损益。（3）出售乙公司股权出售乙公司全部股权取得价款 4300 万元，账面价值为 3200 万元（前面计算的初始投资成本），处置股权的投资收益 = 4300 - 3200 = 1100（万元），影响当期损益增加 1100 万元。（4）丙公司长期股权投资减值甲公司持有丙公司的长期股权投资可收回金额为 3280 万元，账面价值（初始投资成本 3600 万元）大于可收回金额，应计提减值准备 = 3600 - 3280 = 320（万元），计提减值准备会使当期损益减少 320 万元。汇总计算对损益的影响将上述各项对损益影响的金额汇总： - 计入管理费用减少 100 万元（取得乙公司股权相关费用）； - 处置固定资产利得增加 100 万元（取得丙公司股权）； - 确认丙公司现金股利投资收益增加 120 万元； - 出售乙公司股权投资收益增加 1100 万元； - 丙公司长期股权投资计提减值准备减少 320 万元。总的影响损益金额 = -100 + 100 + 120 + 1100 - 320 = 900（万元）。综上，2023 年上述长期股权投资相关业务对甲公司损益的影响金额为 900 万元。

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老师，免低退怎么做？面试怎么好？
张瑞雪老师 | 提问时间：11/27 21:07

#实务#

你好，你是问免抵退税如何实操吗？还是考试的免抵退税的计算。

阅读 26

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刚才那位老师该还在吗？月底是不是要把增值税计入管理费用？
朴老师 | 提问时间：11/27 21:04

#实务#

增值税不是计入管理费用是结转增值税借销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借转出未交增值税贷进项然后转出未交增值税的余额结转到未交增值税

阅读 44

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老师，公司50多人自己买菜，买油米的伙食一直没有正规报销单，怎么做好
廖君老师 | 提问时间：11/27 21:04

#实务#

您好，找一个定点买肉（因为肉贵），其他蔬菜让他代买，这样发票都是他开来的，我们就是这样解决发票问题

阅读 18

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新办公司怎么在税务局登记
刘艳红老师 | 提问时间：11/27 21:01

#实务#

您好，在电子税务局上面开通就可以

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按照财政资金管理要求，我们要对拨付的800万资金使用绩效进行评价，请把你们的财务审计报告交一份过来哈？这个具体是什么意思，没有懂起呢？我现在也没有出审计报告啊？
波德老师 | 提问时间：11/27 20:56

#事业单位#

你好，是哪个部门让你们交财务审计报告？

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你好，异地预缴企业所得税，是9.29号交的税款，税款所属期填成了9.27-10.31，这个有影响吗？应该怎么办？作企业所得税季报的时候，这笔预缴的未自动带出，那下一季度会自动带出这笔已经预缴的款吗
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 20:56

#实务#

异地预缴企业所得税时税款所属期填写错误是有影响的，可能会导致税款所属期与实际经营情况不符，影响企业的纳税申报和税款核算。以下是相应的解决办法： - 更正申报：需填写一份正确归属期的预缴税款申报表，前往税局大厅做更正申报。 - 沟通协调：主动与税务机关沟通，说明税款所属期填写错误的情况，并按其要求提供相关证明材料，如缴纳税款的凭证、异地预缴的相关文件等，配合完成更正手续。至于企业所得税季报时这笔预缴款未自动带出，下一季度通常也不会自动带出。建议在申报时，手动将这笔已预缴的税款金额填写到相应的栏位中，并向税务机关说明情况，确保税款的准确申报和抵扣。

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开出增值税专用发票,销售给利伟公司甲产品550件,每件售价50元,货款27500元,增值税税率13%，增值税3575元;乙产80600件,每件售价100元,货款60000元，增值税税率13%,增值税7800元,已收到款项50000元,余款暂欠.
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 20:55

#实务#

借：银行存款 50000 应收账款 - 利伟公司 48875 贷：主营业务收入 - 甲产品 27500 主营业务收入 - 乙产品 60000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 11375

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老师，我准备成立一个新公司，股东为：一个韩国人，占股15%，另一个香港人，占股15%，另一个是内资企业，占股70%。我这个公司属于外资企业，还是中外合资企业。
听风老师 | 提问时间：11/27 20:55

#实务#

中外合资企业，外资企业是指100%的外国投资企业。

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老师你好，我想问一下，为什么以下图片里的方案二需要剩1+i，方案三确不用呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 20:54

#中级职称#

您好，因为是计算2018年这个时点为现值，方案三的2019年年初相当于2018年年末，就是一个普通年金折旧正好是2018年初

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你好老师，公司租了一辆车用于业务需求。那么需要提供哪些东西呢？
廖君老师 | 提问时间：11/27 20:53

#实务#

您好，租赁合同，对方有提供发票给我们么，这个车日常运营费用除了保险费不能入账，其他都能入公司的账

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利润率是衡量保险公司盈利能力的重要指标吗？
李老师 | 提问时间：06/20 11:45

#会计实务#

利润率是衡量保险公司盈利能力的重要指标之一。利润率是指保险公司在一定时期内实现的净利润与其营业收入之间的比率。通过计算利润率，可以评估保险公司的盈利能力和经营效益。保险公司的盈利能力对于其长期的可持续发展非常重要。利润率高的保险公司通常能够更好地为投资者创造价值，并具备更强的资本实力和风险承受能力。同时，高利润率也可以吸引更多的投资者和客户，增强公司的市场竞争力。然而，利润率并不能单独决定一个保险公司的盈利能力，还需要综合考虑其他因素，如保险公司的成本控制能力、投资收益、风险管理能力等。因此，在评估保险公司的盈利能力时，还需要综合考虑其他财务指标和经营指标，以全面了解公司的盈利状况和经营状况。

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住房公积金科目在会计分录中属于什么类别？
秦老师 | 提问时间：06/20 11:31

#会计实务#

住房公积金科目在会计分录中属于负债类别。住房公积金是企业或个人为员工提供的一种福利，用于购房、装修或支付住房贷款等相关费用。根据会计准则，负债是指企业或个人对外部单位或个人负有的经济利益的现时义务。因此，住房公积金作为一种应向员工支付的福利，属于企业的负债，应在会计分录中以负债类别进行记录。

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会计的工作组织中的核心环节是什么？
李老师 | 提问时间：06/20 11:15

#会计实务#

会计工作组织中的核心环节是会计核算。会计核算是指根据会计原则和会计政策，对企业的经济业务进行记录、分类、计量、汇总和报告的过程。它包括以下几个环节： 1. 记账：将企业的经济业务按照一定的规则和方法记录在会计账簿中，包括原始凭证的填制和分录的录入。 2. 分类：将记账后的经济业务按照一定的规则和分类标准进行分类，以便后续的计量和汇总。 3. 计量：根据会计原则和会计政策，对分类后的经济业务进行计量，即确定其货币金额。 4. 汇总：将计量后的经济业务按照一定的方式进行汇总，形成财务报表的各项数据。 5. 报告：根据财务报表的要求，将汇总后的数据进行整理和分析，编制财务报表，向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。这些环节是会计工作的基础，也是保证会计信息准确可靠的关键环节。通过这些环节的有机组合和协调，可以实现会计信息的全面、准确和及时的记录和报告。

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全国会计工资排名中，哪个省份的会计薪资最高？
秦老师 | 提问时间：06/20 10:53

#会计实务#

根据最新的统计数据，截至2021年，全国会计工资排名中，上海的会计薪资最高。上海作为中国的经济中心，拥有众多大型企业和金融机构，对会计人才的需求较高，因此会计薪资水平相对较高。此外，北京、广东等地的会计薪资也相对较高。但是需要注意的是，会计薪资的具体水平还受到个人经验、学历、资格等因素的影响，不同公司和行业的薪资待遇也会有所差异。

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在会计实务中，承兑提示付款期限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 10:52

#会计实务#

在会计实务中，承兑提示付款期限是由以下几个因素决定的： 1. 根据承兑银行的规定：承兑提示付款期限通常由承兑银行在承兑信用证中规定。承兑银行会根据信用证的条款和条件来确定付款期限，一般情况下为几个工作日或几个月。 2. 根据贸易合同的约定：承兑提示付款期限也可以根据贸易合同的约定来确定。贸易合同中可以规定具体的付款期限，例如在货物发运后的30天内支付款项。 3. 根据国际贸易惯例：国际贸易中有一些惯例，如国际商会（ICC）的《统一惯例和惯例》（UCP600）等，这些惯例对承兑提示付款期限也有规定。根据这些惯例，承兑提示付款期限通常是在货物发运后的一定天数内支付款项。需要注意的是，承兑提示付款期限的确定需要考虑以上因素，并根据具体情况来确定，以确保付款的及时性和合规性。

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果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

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在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

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以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

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收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

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