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老师第一个，为啥不计算烟叶的进项税？最后一张图片72题：如果以前购进的，这个月领用加工也要扣进项1%，本月购进领用不是扣10%吗
郭锋老师 | 提问时间：10/29 13:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中已经告知成本为100305，成本就是已经抵扣了进项之后的入账金额了，这100305是已经抵扣完烟叶进项之后的成本，直接去进行组价即可，不能再重复去抵进项了。 2.题目中并没有告知领用以前月份购进的烟叶进行深加工，所以领用的时候不能默认去加计1%进项进行抵扣的。由于这里直接告诉的是成本，是已经抵扣完进项的金额了，不能再重复计算进项进行抵扣。祝您学习愉快！

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向境外销售完全在境外使用的无形资产，是不属于征税范围祝您学习愉快！ 10/28 18:29 所以这里是回答错了吗？老师能不能给总结一下。关于完全在境外，有不征税的，有免税的，有0税率的。分不清
范老师 | 提问时间：10/29 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不是不属于征税范围，而是免增值税的。您可以参考以下总结：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不交增值税：　　1.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。　　2.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。　　3.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。　　4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　①为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；　　②向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；　　③向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；　　④向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务： 1.工程项目在境外的建筑服务。 2.工程项目在境外的工程监理服务。 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 4.会议展览地点在境外的会议展览服务。 5.存储地点在境外的仓储服务。 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产： 1.电信服务。 2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。 5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。 7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。（五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。（六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。祝您学习愉快！

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这个为什么不构成非法出售发票罪票面金额50万以上； 100份以上且票面金额30万元以上；违法所得1万元以上。
朴老师 | 提问时间：10/29 12:55

#税务师#

同学你好稍等我看下

阅读 173

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A不严谨吧，只能说预扣预缴时是0.2，对吗
耿老师 | 提问时间：10/29 12:50

#税务师#

你好！是的，这里严格说不够严谨

阅读 165

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老师您好公司注销，可以把实收资本去抵掉未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：10/29 11:41

#税务师#

如果只有实收资本和未分配利润有余额的话，他两个可以对冲。

阅读 229

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请问这个结论对吗？另外一个问题就是退还存量留底退税的时候，是不是一般企业没有这个待遇啊？我看他画了一个横线嘛。
朴老师 | 提问时间：10/29 11:40

#税务师#

结论不完全准确。一般企业确实在留抵退税中与制造业等行业、小微企业（含个体户）存在一定差别。一般企业在享受增量留抵退税时条件更为严格，计算允许退还的增量留抵税额时需打六折计算，且一般企业通常情况下只允许退还增量留抵税额，从给出的内容看，一般企业在该政策下不享受退还存量留抵税额的待遇。所以 “一般企业只允许退还增量留抵税额，不允许退还存量留抵税额” 这个结论在给出的内容范围内是正确的。

阅读 197

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老师，这道题目甲公司200万购入一批存货，然后减值了40万，它为什么会影响所得税呀？为什么会产生递延所得税资产呀？
小智老师 | 提问时间：10/29 11:34

#税务师#

存货减值40万会在利润表中体现为费用，从而减少当期的会计利润。但税法可能不允许立即扣除这种减值损失，所以税前利润不减少，导致缴纳的所得税比按会计利润计算的多。这多出的税额就形成了递延所得税资产，预示着未来可能减少的税负。

阅读 181

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请问这题要怎么做哇
周老师 | 提问时间：10/29 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学我们考试不涉及税收筹划问题您可以自己做一下，老师帮您看看或者您这对那个知识点不清楚的可以提出来老师针对性的为您解答祝您学习愉快！

阅读 51

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A不是还有实际管理机构吗
廖君老师 | 提问时间：10/29 11:16

#税务师#

您好，但书条款不影响前一段准确根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

阅读 165

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老师投资性房地产非转投，增值100万计入其他综合收益，最终是转入留存收益吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/29 11:16

#税务师#

你好，不是的计入其他综合收益贷其他业务成本

阅读 178

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鉴证咨询服务6%,是可以开专票的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/29 11:12

#税务师#

您好，能的，这个能开专票的

阅读 167

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算残保金，员工总数包括在编和劳务，那包括退休返聘和实习生吗？残疾人是必须在编的？不可以劳务
小王老师 | 提问时间：10/29 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工总数界定：包括：在编人员和签订1年以上劳动合同的人员。不包括：退休返聘人员和实习生。退休返聘人员因已领取退休金且劳动合同终止，不计入在职职工人数：实习生通常未签订长期劳动合同，也不计入。残疾人就业安排：残疾人可以是正式员工，也可以是签订劳务合同的员工，没有明确规定必须是在编人员。祝您学习愉快！

阅读 123

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核定征收不能享受优惠吗？
bamboo老师 | 提问时间：10/29 10:59

#税务师#

您好请问是核定征收企业所得税税收优惠政策吗

阅读 187

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您好老师 1.内部退养补贴收入用月度税率表，费用扣除金额为5000 2.提前退休补贴用年度，费用扣除金额直接是六万对吗
卫老师 | 提问时间：10/29 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。 1.内部退养补贴收入使用月度税率表，费用扣除标准为每月5000元。 2.提前退休补贴则在计算个税时直接扣除6万元的费用。祝您学习愉快！

阅读 106

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请问老师，房开公司开始卖房后，土地使用税是怎么计算缴纳的？谢谢
朴老师 | 提问时间：10/29 10:29

#税务师#

房地产开发公司开始卖房后，土地使用税的计算缴纳方式如下：一、纳税义务时间的确定一般规定房地产开发企业应自取得建造商品房用地土地使用权的次月起按规定缴纳城镇土地使用税。但对于何时终止纳税义务，通常以房屋交付使用或购房者办理房屋产权登记的时间为节点。二、计算方法计算公式年应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额。实际占用土地面积通常以土地使用证上确定的面积为准。适用税额根据土地所在地的等级确定不同的标准。卖房后的调整当房地产开发企业开始卖房后，随着房屋的销售，其实际占用的土地面积逐渐减少。可按已销售房屋的建筑面积占总可售建筑面积的比例，来扣减应税土地面积。例如，某房地产开发项目总占地面积为 10000 平方米，总可售建筑面积为 50000 平方米。已销售房屋建筑面积为 20000 平方米。则可扣减的土地面积为：20000÷50000×10000 = 4000 平方米。剩余应纳税土地面积为 10000 - 4000 = 6000 平方米。再按照适用税额计算应纳税额

阅读 202

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除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税：这里为什么豆粕除外？
岁月静好老师 | 提问时间：10/29 10:26

#税务师#

同学，您好。豆粕是大豆经过深加工和提取的农副产品。在生产过程中，需要经过一系列的加工处理，涉及到较多的技术和设备投入，生产企业的成本也相对较高。这种相对复杂的生产加工过程使得豆粕的附加值较高，与其他简单加工的粕类产品有所不同。本质上它已不在初级农产品之列，所以不免税。

阅读 204

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您好老师，个人按市场价格出租自有住房用于居住，按什么税率纳税？4%和10%分别用于什么情况
周老师 | 提问时间：10/29 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房，计算房产税是按照4%进行计算的；计算个人所得税是减按10%；计算增值税是5%减按1.5% 祝您学习愉快！

阅读 65

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老师您好，公司准备注销，资本公积比较好的处理方法是什么，账面上面未分配利润是亏损的，已经实缴了。
堂堂老师 | 提问时间：10/29 10:06

#税务师#

您好！在公司注销时，如果资本公积较多而未分配利润为亏损，通常需要先弥补亏损。如果亏损弥补后还有剩余的资本公积，可以按照公司章程或股东会决议进行分配。具体操作前建议详细审查财务状况和相关法律规定。

阅读 203

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老师，建筑公司对工人的事故赔偿款做哪个科目，可以企业所得税税前扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：10/29 10:01

#税务师#

你好，这个一般是计入营业外支出。你想要税前扣除的，需要由法院判决之类的。

阅读 161

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老师您好，为什么58题C答案不构成累犯？
赵老师 | 提问时间：10/29 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C已经修改了。原文:C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯危害国家安全罪改为:C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯故意杀人罪祝您学习愉快！

阅读 79

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长期股权投资权益法确认的营业外收入需要交企业所得税吗
小智老师 | 提问时间：10/29 09:59

#税务师#

长期股权投资使用权益法核算时，确认的营业外收入通常是指被投资单位分配的利润。这部分收入在税前已经计入投资收益，因此不再单独作为营业外收入纳税，但整体投资收益需要纳入企业所得税的计算基础。

阅读 163

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转让时针对于公司累计未分配利润和累计盈余公积，根据不同情况下在企业所得税前是免税呢，还是交税呢？以下情况是这样的，一个是撤回投资，一个是注销清算时，一个是转让时。三种方式有什么不一样的处理？希望有个专业老师详细解答，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/29 09:57

#税务师#

一、撤回投资企业所得税处理：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，所以被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积对应部分为股息所得的部分，在企业所得税前免税；其余投资资产转让所得部分需缴纳企业所得税。二、注销清算时企业所得税处理：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。同样，股息所得部分在企业所得税前免税，投资转让所得或损失部分根据情况确定是否缴纳企业所得税。三、转让时企业所得税处理：单纯的股权转让一般不涉及被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的单独税务处理。股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额，应并入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。所以，撤回投资和注销清算时，被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积中相当于股息所得的部分在企业所得税前免税，其余部分视情况确定是否纳税；而转让时一般不单独针对被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积进行特殊的企业所得税处理，主要是对股权转让所得纳税。

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甲公司在2020年1月1日发行5年期债券，面值1000元，票面年利率6％，于每年6月30日和12 月31日付息，到期时一次还本。ABC公司欲在2023年7月1日购买甲公司债券100张，假设市场利率为4％，则债券的价值为（）元。[已知（P/A，2％，3）＝2.8839，（P/F，2％，3）＝0.9423，（P/A，4％，3）＝3.6299，（P/F，4％，3）＝0.8890， A.997.9 B.1106.79 C.1028.82 D.1047.11 参考解析：本题考查债券的价值计算。债券的内在价值＝未来收取的利息的现值+未来收回的本金的现值。债券的价值＝1000×3％×（P/A，2％，3）＋1000×（P/F，2％， 3）＝30×2.8839＋1000×0.9423＝1028.82（元）。折现率都换成半年的，那期限怎么会是3呢老师
小王老师 | 提问时间：10/29 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是在2023年7月1日购入的债券，该债券是在2020年1月1日发行的，截至2023年7月1日，已经过了3.5年，还剩余1.5年，由于半年付息一次，所以剩余的1.5年包括付息次数=1.5*2=3次，所以计算现值系数时使用的期数是3。祝您学习愉快！

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针对于公司累计未分配利润和累计盈余公积，根据不同情况下在企业所得税前是免税呢，还是交税呢？以下情况是这样的，一个是撤回投资，一个是注销清算时，一个是转让时。三种方式有什么不一样的处理？
宋生老师 | 提问时间：10/29 09:55

#税务师#

你好，这三个都是要交税的，实操中并没有税率上的差异。

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针对于相当于公司累计未分配利润和利和累计盈余公积当中，根据企业是撤回投资还是注销投资，还是转让投资，还是先分后税，嗯，哪一种？是免税的，是怎么规定的？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:50

#税务师#

在企业对投资进行处理时，是否免税取决于具体操作和税法规定。通常情况下，转让投资可能涉及资本利得税，而公司注销或撤回投资可能涉及其他税务处理。具体税务影响需要根据当地税法和具体操作情况来判断。建议详细查看最新的税法规定或咨询税务专家。

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小规模运输公司增值税专用发票注明价款为500，是含税还是不含税？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:37

#税务师#

增值税专用发票上注明的价款通常是含税价。也就是说，500元已经包含了增值税。如果需要计算不含税价，可以根据适用的税率反推。比如税率是9%，那不含税价为500 / (1 + 9%) = 约459.63元。

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收购农产品的收购发票上注明收购价款20000是含税价还是不含税价？
朴老师 | 提问时间：10/29 09:36

#税务师#

同学你好这个是含税的因为算进项的时候是20000*9%

阅读 174

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请问老师，我们应交税费-未交增值税科目，有5.68万元余额，为遗留尚未缴纳的增值税（200X年清产核资，核销的库存商品计提的增值税、城建税，当时经咨询所属，口头答复不用交税，但当时也未将计提税款冲回，挂账至今）。简便处理：借营业外支出 -5.68（负数）借应交税费未交增值税 -5.68（负数）可以吗
东老师 | 提问时间：10/29 09:34

#税务师#

您好，如果实在找不到原因就只能是这么调整。

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老师，这个第九题，计算步骤是什么呀?应该是自由从价几个月算房产税?
小王老师 | 提问时间：10/29 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年前4个月从价计征房产税，从5月份开始，也就是5-12月是按照从租计征房产税。祝您学习愉快！

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有一个产权是社会团体（民办非）农村自建房，用途是其他商服，产权想过户给法人的儿子，这个行为是属于房屋赠予呀？还是房屋买卖呀？涉及具体哪些税种呀？
朴老师 | 提问时间：10/29 09:23

#税务师#

这种情况既不属于房屋赠予，也不属于房屋买卖，而是属于房产继承。根据《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序为配偶、子女、父母；第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。由于该房产的产权人是社会团体（民办非），而不是个人，因此不适用普通的房屋过户相关税收政策。民办非企业单位的房产过户涉及的具体税费和手续，可能会因地区政策、房产性质等因素而有所不同。在办理过户手续时，可能需要提供相关的证明材料，如产权证明、继承人的身份证明、与原产权人的关系证明等

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